Помощь родителям и списание налогов

Главное изменение: наличные больше не работают

С налогового периода 2025 года закон требует прямо: денежная помощь принимается к вычету, только если она перечислена банковским переводом на счёт получателя. Норма — § 33a Abs. 1 Satz 12 EStG, введена Jahressteuergesetz 2024.

В обосновании законопроекта прямо сказано, что отменяется прежняя практика: признание денег, привезённых наличными при поездке к семье, и переводов через посредников. Исключений в законе нет — оговорки для трудных случаев или для стран, где идёт война, в норме отсутствуют.

Два уточнения. Во-первых, правило касается только денежной помощи: натуральная помощь под него не подпадает. Во-вторых, комиссия за перевод к сумме помощи не относится — вычесть её нельзя.

Про Украину. Специальных послаблений по способу оплаты нет. Действующие льготные меры Министерства финансов в связи с войной касаются жилья, пожертвований и выплат работодателей, но не содержания родственников за границей. Что действительно предусмотрено — облегчения по доказательствам: если из-за войны получить справку из родной страны невозможно или крайне затруднительно, налоговая может принять другие подтверждения. Но требование перевода на банковский счёт остаётся.

Отдельно стоит учитывать чисто банковскую сторону: сможет ли немецкий банк исполнить перевод в конкретную страну — вопрос не налогового права, а санкционного и внутренних правил банка. Уточняйте это в своём банке заранее.

Правило одной двенадцатой: переводите в январе, а не в декабре

Это самая дорогая ошибка на практике. Максимальная сумма вычета уменьшается на одну двенадцатую за каждый полный месяц, в котором условия не выполнялись. А отдельный платёж покрывает период от даты платежа до следующего платежа; последний или единственный платёж года — до 31 декабря.

Проще говоря: месяцы до первого перевода в вычет не идут, сколько бы вы ни перевели.

Наглядный пример из разъяснений Министерства финансов: перевод 3.000 € матери со списанием 23 декабря даёт вычет около 515 € — одну двенадцатую годового лимита. Остальные 2.485 € не учитываются ни в этом году, ни в следующем.

Вывод: если помогаете регулярно — переводите первую сумму в январе. Если можете позволить себе только один перевод в год — делайте его как можно раньше, а не под Новый год.

Момент оттока определяется датой платёжного поручения (максимум датой списания со счёта), а не датой зачисления получателю. Задним числом платежи не переносятся. Отдельное правило только для супруга: любой платёж считается покрывающим весь календарный год.

Что ещё уменьшает вычет

Собственные доходы родственника

Доходы получателя вычитаются из вашего лимита — но не полностью: сначала применяется необлагаемая часть 624 € в год (для стран с половинной долей — 312 €, с четвертью — 156 €). Из самих доходов предварительно вычитаются паушальные суммы: для пенсии 102 € и общая паушальная сумма расходов 180 €, которая по группам стран не урезается.

Пример для России, 2026 год. Мать получает пенсию, эквивалентную 1.440 € в год; вы переводите деньги весь год. Расчёт: 6.174 − [(1.440 − 102 − 180) − 312] = 6.174 − 846 = 5.328 € максимального вычета.

Учтите: помощь от других родственников, которые сами не платят налоги в Германии, считается доходом получателя и тоже уменьшает ваш вычет.

Opfergrenze — граница вашей собственной нагрузки

Вторая, независимая отсечка. Налоговая исходит из того, что нельзя отдавать родственникам сколько угодно в ущерб собственной семье. Формула: 1 % на каждые полные 500 € вашего доступного чистого дохода, максимум 50 %, минус по 5 процентных пунктов за супруга и за каждого ребёнка, на которого есть право на Kindergeld (в сумме не более 25 пунктов).

Пример из разъяснений министерства: чистый доход 16.450 € в год даёт 32 %, минус 10 % за жену и ребёнка = 22 %, то есть Opfergrenze составляет около 3.619 €. При типичной зарплате именно эта граница часто оказывается ниже, чем лимит по стране.

Opfergrenze не применяется к содержанию супруга — даже разведённого.

Обязанность родственника работать

Это условие отсекает большинство отказов, и о нём почти не пишут. Для родственников, живущих за границей, налоговая исходит из того, что человек трудоспособного возраста должен обеспечивать себя сам. Упрощённая презумпция нуждаемости, которая работает для живущих в Германии, здесь не применяется никогда.

Уважительные причины, освобождающие от этого требования:

• достижение пенсионного возраста по немецким правилам — а это уже не 65 лет: для тех, кто достигает его в 2026 году, порог составляет примерно 66 лет и 4–6 месяцев, а для родившихся с 1964 года — 67 лет;
• инвалидность или плохое состояние здоровья;
• воспитание или уход за детьми младше 6 лет;
• серьёзная учёба или профессиональное обучение;
• уход за родственником с инвалидностью (готовность прийти по вызову таковым не считается).

Справка о безработице из родной страны уважительной причиной не является — это прямо написано в разъяснениях министерства.

Если родственник уже получает пенсию, но общего пенсионного возраста не достиг, освобождение возможно только при пенсии по здоровью. Понадобится справка лечащего врача с указанием заболевания, стойких ограничений и того, в каком объёме человек ещё способен работать, — с переводом присяжного переводчика.

Единственное полное исключение — помощь супругу, живущему за границей: у него трудоспособность не проверяется вообще.

Взносы на медицинское страхование — сверх лимита

Лимит увеличивается на сумму взносов на базовое медицинское страхование и страхование по уходу для этого родственника. Важные детали: эта надбавка не урезается по группе стран, и не обязательно, чтобы взносы платили именно вы, — достаточно, чтобы вы выполняли обязанность по содержанию. Пенсионные взносы и взносы по безработице сюда не входят.

Оговорка: применимость этой нормы к страховым системам стран СНГ отдельного разъяснения не имеет — уточняйте у налогового консультанта.

Пересчёт валюты

Закон предписывает пересчитывать суммы по курсу Европейского центрального банка на конец сентября предыдущего года. Проблема в том, что ЕЦБ публикует курсы лишь для тридцати с небольшим валют: рубль приостановлен с марта 2022 года, а гривны, тенге, белорусского рубля, лари, драма, маната и сума в списке нет вообще. Для этих стран на практике используют другие официальные курсы — уточняйте порядок в своей налоговой или у консультанта.