Процедура регистрации компании и самозанятого в налоговой инспекции (Finanzamt) в Германии
Регистрация компании (Gewerbe) или самозанятого (Selbstständige) в Германии – это важный этап для предпринимателей (Gewerbebetrieb) и фрилансеров (Freiberufler), желающих официально начать свою деятельность на немецком рынке.
1. Выбор правовой формы компании
Прежде чем приступить к регистрации, предприниматели должны решить, будут ли они регистрировать компанию или выберут статус самозанятого.
Наиболее распространенными организационно-правовыми формами в Германии являются:
- Индивидуальный предприниматель (Einzelunternehmen)
- Представитель свободных профессий (Freiberufler)
- Общество с ограниченной ответственностью (GmbH)
- Мини-GmbH (UG (haftungsbeschränkt))
- Акционерное общество (AG)
- Простое товарищество (GbR)
- Открытое торговое общество (OHG)
- Коммандитное общество (KG)
- ООО и коммандитное общество (GmbH & Co. KG)
Статус самозанятого подходит для фрилансеров (Freiberufler) и индивидуальных предпринимателей (Einzelunternehmen), которые работают одни, без создания юридического лица. Он позволяет легко начать деятельность без создания формальной компании.
2. Регистрация в налоговой инспекции (Finanzamt)
После выбора правовой формы компании или статуса самозанятого, следующим шагом является регистрация в Finanzamt. Этот шаг обязателен, и его необходимо выполнить в течение определенного периода после начала деятельности.
Примеры регистрации в налоговой инспекции:
- Пример 1: Регистрация фрилансера
Вы, как фрилансер, решаете зарегистрироваться в налоговой инспекции в Германии. Вы заполняете специальную анкету (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) и предоставляете необходимые документы, такие как копия вашего паспорта, данные о вашей деятельности и банковские реквизиты. Эту анкету можно заполнить на месте в налоговой инспекции или онлайн. - Пример 2: Регистрация компании (GmbH)
Вы и ваш бизнес-партнер решаете создать компанию с ограниченной ответственностью (GmbH). Вы проводите встречу с нотариусом, который поможет вам подготовить учредительные документы, и после этого вы подаете заявление о регистрации в местной торговой палате (IHK) и в налоговой инспекции.
Чтобы зарегистрироваться в налоговой инспекции, предпринимателю потребуется следующая информация:
- Персональные данные: имя, адрес, дата рождения и гражданство.
- Данные о компании: название компании (если применимо), ее юридический адрес и деятельность.
- Налоговый номер: налоговый номер будет выдан после регистрации.
- Банковские данные: реквизиты банковского счета для налоговых выплат и получения возможных возвратов.
- Дополнительные документы: Некоторые дополнительные документы могут потребоваться в зависимости от выбранной правовой формы.
Регистрация в налоговой инспекции позволяет предпринимателям участвовать в немецкой налоговой системе, оплачивать налоги и вести учет своей деятельности.
Сервисы, благодаря которым можно пройти регистрацию как частного предпринимателя (Selbstständige) он-лайн:
- Elster — официальный онлайн-портал от Finanzamt
- GetSorted — заполните анкету для постановки на налоговый учет в режиме онлайн и получите свой налоговый номер
- Accountable — бесплатная регистрация индивидуальной трудовой деятельности
- Во многих землях предполагается также регистрация через собственные порталы. К примеру, вот один из таких сервисов в NRW (чтобы найти в вашей земле, укажите в поисковой строке «selbständig werden *название вашей земли*»)
3. Постоянное соблюдение налоговых обязательств
После успешной регистрации в налоговой инспекции, предприниматели обязаны соблюдать налоговые обязательства и регулярно подавать налоговые декларации. Немецкая налоговая система сложна, и соблюдение законов играет решающую роль в успешной деятельности. Основные виды налогов, с которыми предприниматели сталкиваются в Германии, включают налог на доходы (Einkommensteuer), налог на добавленную стоимость (Umsatzsteuer), налог на прибыль (Körperschaftsteuer), а также социальные взносы.
Регистрация компании или самозанятости в Германии – это ключевой момент для старта вашего бизнеса на немецком рынке. Выбор правовой формы и правильная регистрация в налоговой инспекции играют важную роль в вашем успехе. Убедитесь в том, что вы хорошо подготовлены и соблюдаете налоговые обязательства, чтобы ваш бизнес процветал в этой крупной и конкурентоспособной экономике.
Kleinunternehmer: главное решение первого года
Статус малого предпринимателя освобождает от НДС. С 2025 года правила заметно изменились, и старые описания в интернете вводят в заблуждение.
| Параметр | Как сейчас |
|---|---|
| Порог за прошлый год | 25.000 € оборота (раньше было 22.000 €) |
| Порог за текущий год | 100.000 € (раньше было 50.000 €) |
| Юридическая природа | С 2025 года обороты именно освобождены от налога, а не «налог не взимается», как было раньше |
| Новые предприятия | С 2025 года стартуют в этом статусе автоматически, прогноз оборота больше не нужен. Но в год открытия действует порог 25.000 € |
| Годовая декларация по НДС | Для малых предпринимателей отменена начиная с периода 2024 года — кроме случаев, когда её требует Finanzamt |
Ловушка, на которой теряют деньги. Порог в 100.000 € — это не прогноз. При его превышении вы выпадаете из режима немедленно, в том же году: уже тот оборот, которым порог перейдён, облагается НДС полностью. Обороты до этого момента остаются освобождёнными. Следите за суммой в течение года, а не по итогам.
Что писать в счетах
В счёте нужно указать, что применяется освобождение для малых предпринимателей, и ни в коем случае не выделять НДС отдельной строкой — иначе указанный налог придётся заплатить, даже если вы его не должны. Это касается и мелких счетов до 250 €.
Обязательные реквизиты: имя и адрес обеих сторон, ваш налоговый номер или идентификационный номер, дата, количество и вид товара или услуги, сумма одной строкой и указание на освобождение.
Отказ от статуса
От освобождения можно отказаться, если вы хотите вычитать входящий НДС — это выгодно при крупных стартовых закупках. Заявить нужно до последнего дня февраля второго следующего года: за 2025 год — до конца февраля 2027-го. Но учтите: отказ связывает минимум на пять календарных лет.
С 2025 года режим малого предпринимателя можно применять и в других странах ЕС, если общий оборот по Евросоюзу не превышает 100.000 €. Для этого нужен отдельный идентификационный номер от федерального налогового ведомства и ежеквартальная отчётность.
Электронные счета: даты, которые нужно знать
| Дата | Что действует |
|---|---|
| с 01.01.2025 | Обязанность принимать электронные счета — у всех предпринимателей, включая малых. Достаточно рабочего адреса электронной почты |
| до 31.12.2026 | Выставлять можно бумагу или PDF (PDF — с согласия получателя) |
| с 01.01.2027 | Обязанность выставлять электронные счета у тех, чей оборот за предыдущий год превысил 800.000 € |
| с 01.01.2028 | Обязанность выставлять — у всех в расчётах между предпринимателями внутри Германии |
Малые предприниматели от выставления электронных счетов освобождены — их счета всегда можно передавать обычным способом. Но принимать обязаны и они. Исключения из общей обязанности: мелкие счета до 250 € брутто, проездные документы, многие освобождённые от НДС обороты и все расчёты с частными лицами.
Форматы, которые считаются электронным счётом: XRechnung и ZUGFeRD начиная с версии 2.0.1. Обычный PDF электронным счётом не является.
Какие отчёты и когда подавать
| Отчёт | Периодичность и сроки |
|---|---|
| Umsatzsteuer-Voranmeldung | По умолчанию — ежеквартально. Если налог за прошлый год превысил 9.000 € — ежемесячно. Если не превысил 2.000 €, Finanzamt может освободить совсем. Срок подачи и оплаты — 10-е число после окончания периода |
| Dauerfristverlängerung | По заявлению Finanzamt обязан продлить срок на месяц. При месячной подаче потребуется специальный аванс в размере одной одиннадцатой прошлогодних платежей |
| Anlage EÜR — упрощённый учёт доходов и расходов | Раз в год, только электронно, вместе с декларацией |
| Авансовые платежи по подоходному налогу | 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. Назначаются по итогам последнего расчёта, если сумма не менее 400 € в год |
Предупреждение на 2027 год. Освобождение новых предпринимателей от обязательной ежемесячной подачи Voranmeldung в первые два года действует по тексту закона только до конца 2026 года. Если законодатель его не продлит, с 1 января 2027 года основатели снова будут обязаны отчитываться ежемесячно первые два года. Следите за новостями к концу года.
Если доход упал, авансовые платежи можно уменьшить: подайте заявление на снижение с расчётом ожидаемой прибыли. Это гораздо лучше, чем копить долг перед налоговой.
Когда придётся вести полноценный баланс
Обязанность возникает при обороте свыше 800.000 € в календарном году или прибыли свыше 80.000 €. Важная деталь: она начинается не автоматически, а только с начала хозяйственного года, следующего за уведомлением Finanzamt. И заканчивается по той же логике.
Freiberufler эта обязанность не касается никогда — независимо от оборота они могут вести упрощённый учёт доходов и расходов. Купцы, внесённые в торговый реестр, ведут баланс всегда.
Gewerbesteuer: сколько и с чего
| Необлагаемый минимум | 24.500 € прибыли — только для физических лиц и товариществ. У GmbH и UG его нет |
| Ставка расчёта | 3,5 % от прибыли сверх минимума, затем умножается на ставку общины |
| Ставка общины (Hebesatz) | Устанавливает муниципалитет. Средняя по Германии — около 409 % |
| Зачёт в подоходный налог | Физическое лицо зачитывает четырёхкратный расчётный показатель в свой подоходный налог. При средней ставке общины Gewerbesteuer почти полностью нейтрализуется |
| Freiberufler | Не платят вовсе |
Изменение на 2027 год: минимальная ставка общины повышается с 200 до 280 %. В общинах с самыми низкими ставками нагрузка вырастет примерно с 7 до 9,8 % от прибыли. В 2026 году действует ещё прежний минимум.
Социальные взносы: кто обязан платить в пенсионный фонд
Распространённое заблуждение: «самозанятые в пенсионный фонд не платят». На самом деле закон перечисляет группы, для которых страхование обязательно.
| Кто | Условие |
|---|---|
| Преподаватели и воспитатели | Если не нанимают регулярно ни одного застрахованного работника |
| Медицинский и уходовый персонал | То же условие |
| Акушерки | Без условий |
| Художники и публицисты | Через Künstlersozialkasse |
| Ремесленники, внесённые в Handwerksrolle | Для ремёсел из списка A |
| Самозанятые с одним заказчиком | Оба условия одновременно: не нанимают регулярно ни одного застрахованного работника и на длительной основе работают по существу только на одного заказчика |
Ловушка: сотрудник на минимальной занятости работником для этой нормы не считается. Нанять Minijobber, чтобы уйти от обязанности, не получится.
Сколько платить
| Вариант | Взнос в 2026 году |
|---|---|
| Обычный взнос (по умолчанию) | 735,63 € в месяц |
| Половинный взнос — первые три календарных года после года открытия | 367,82 € в месяц |
| По фактическому доходу, при документальном подтверждении | Минимум около 112 € в месяц |
| Максимум | 1.571,70 € в месяц |
Если платите по фактическому доходу, налоговое решение нужно передавать в пенсионный фонд не позднее двух месяцев после его получения.
Künstlersozialkasse — для творческих профессий
Это самый выгодный вариант для художников, музыкантов, дизайнеров, авторов и журналистов: застрахованный платит половину взносов, как наёмный работник, а вторую половину покрывают заказчики и федеральный бюджет. Покрываются медицинское, уходовое и пенсионное страхование.
| Минимальный годовой доход | 3.900 € в год (325 € в месяц) |
| Для начинающих | Первые три года порог не применяется |
| Работники | Не более одного застрахованного сотрудника |
Медицинская страховка
При переходе на самозанятость статус в страховке меняется — об этом нужно сообщить кассе. В государственной системе взнос считается не от фактического дохода, а от минимальной расчётной базы: в 2026 году это 1.318,33 € в месяц. Минимальный взнос выходит примерно 270 € в месяц без пособия по болезни и около 278 € с ним; бездетные платят чуть больше из-за надбавки в страховании по уходу. Максимальный взнос — около 1.226 € в месяц.
Частная страховка считается по возрасту и здоровью, а не по доходу: молодым и здоровым она часто дешевле, но с возрастом дорожает, и вернуться в государственную систему потом бывает невозможно.
Мнимая самозанятость: главный риск фрилансера
Если налоговая или пенсионный фонд решат, что вы фактически наёмный работник, заказчику доначислят все социальные взносы задним числом — а это разрушает отношения с клиентом и часто заканчивается разрывом договора.
| Признаки зависимой занятости | Признаки настоящей самозанятости |
|---|---|
| Обязанность следовать указаниям, заданное рабочее время, детальная отчётность | Свобода в выборе времени и методов работы |
| Работа в помещениях заказчика на его оборудовании с контрольными функциями | Собственные помещения и средства производства |
| Встроенность в организацию труда заказчика | Собственный предпринимательский риск |
| Нельзя привлекать своих клиентов, нет ответственности за ущерб | Право искать клиентов и самому определять цены |
| Фиксированное вознаграждение вместо оборотного | Несколько заказчиков |
| Только один заказчик | Собственная документация, бланки, учёт |
Как обезопасить себя
Существует бесплатная процедура установления статуса в пенсионном фонде. Решение обязательно для всех остальных страховщиков, рассмотрение занимает около трёх месяцев.
Ключевой срок: если подать заявление в течение месяца после начала деятельности и статус признают зависимой занятостью, страхование начнётся с даты решения, а не задним числом. Пропустите этот месяц — и взносы доначислят за весь период.
С 2022 года доступны и дополнительные инструменты: решение до начала деятельности, определение статуса при трёхсторонних отношениях и групповая оценка однотипных договоров. Обратите внимание: по тексту закона действие этих инструментов ограничено сроком до 30 июня 2027 года, продление пока не подтверждено.
Частые вопросы
Нужен ли отдельный бизнес-счёт?
Закон этого не требует ни для индивидуального предпринимателя, ни для Freiberufler, ни для простого товарищества. Но банки, как правило, запрещают коммерческое использование частного счёта в своих условиях — это договорное ограничение. Для GmbH и UG счёт фактически необходим: уставный капитал должен быть внесён до регистрации. Отдельный счёт резко упрощает учёт и снижает риск при проверке.
Какие страховки действительно обязательны?
Регистрация в Berufsgenossenschaft обязательна для всех в течение недели, но само страхование для предпринимателя без сотрудников обычно добровольное. Страхование профессиональной ответственности обязательно для страховых и финансовых посредников, посредников по ипотечным кредитам, адвокатов, налоговых консультантов, аудиторов, архитекторов и врачей. Всё остальное — страхование ответственности предприятия, юридическое, от потери трудоспособности — не обязательно, но чаще всего разумно.
Могу ли я совмещать самозанятость с работой по найму?
Да. Проверьте только трудовой договор: там может быть требование уведомить работодателя. Дополнительный доход декларируется, а на медицинскую страховку это влияет лишь тогда, когда самозанятость становится основной по времени и доходу.
Что делать при закрытии дела?
Подать Gewerbeabmeldung в Gewerbeamt — пошлина обычно небольшая, во многих общинах бесплатно. Ведомство само уведомит Finanzamt и палату. Но прекращение деятельности нужно отдельно заявить в Finanzamt: прибыль от закрытия облагается налогом. Freiberufler просто сообщают в Finanzamt. Документы придётся хранить и после закрытия: счета — восемь лет.
Что ещё почитать на finber.de
- Как стать Selbstständige — с чего начать, какие разрешения нужны и что делать в первые 30 дней
- Приложения для налогов и документов — чем вести учёт и подавать отчётность
- Сроки хранения документов — 8 лет на счета и 10 на годовые отчёты — что и сколько держать
- Кредиты в Германии — ставки и права заёмщика, если бизнесу нужно финансирование
Источники
Нормы и суммы сверены с первоисточниками 19.08.2026:
- UStG § 12, § 18, § 19, § 19a, § 27 Abs. 38 (электронные счета), UStDV § 34a, § 46, § 47
- AO § 138 (уведомление и электронная анкета), § 141 (пороги обязательного баланса)
- EStG § 4 Abs. 3 (упрощённый учёт), § 18, § 35, § 37 (авансовые платежи); EStDV § 60
- GewStG § 11, § 16, § 36 — Gewerbesteuer и повышение минимальной ставки общины с 2027 года (BGBl. 2026 I Nr. 197)
- SGB VI § 2 и § 165 — обязательное пенсионное страхование самозанятых и размеры взносов; SGB V § 240 — минимальная база расчёта
- SGB IV § 7a — процедура установления статуса, включая инструменты, действующие до 30.06.2027
- Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026 (BGBl. 2025 I Nr. 278) — Bezugsgröße и предельные величины
- GmbHG § 5, § 5a, § 7 — уставный капитал; GewO § 14; SGB VII § 192
- Künstlersozialkasse — условия страхования и ставка сбора на 2026 год
- Разъяснения BMF по электронным счетам (редакция 2026 года) и материалы IHK по режиму малого предпринимателя
Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. По индивидуальным вопросам обращайтесь к налоговому консультанту (Steuerberater).
Image by storyset on Freepik
Thanks a bunch for making this enlightening and also pleasurable online site. I eagerly anticipate to the info as soon as a opportunity shows itself! Many thanks yet again for allowing the platform ready to the globe!