Открыть свое дело в Германии не так трудно, как кажется на первый взгляд. Быть самим себе начальником, воплощать идеи в жизнь и работать независимо — существует множество причин, по которым люди выбирают работу не по найму. Каждый год все больше предпринимателей идут на этот шаг. Мы расскажем вам о важных шагах каждого предпринимателя в Германии.
Где найти свой налоговый номер и чем отличаются Steuer ID и Steuernummer мы рассказываем в этой статье.
Freiberufler или Gewerbe: с чего начинается всё остальное
Это первый и самый важный развилочный вопрос. От него зависит, нужно ли регистрировать Gewerbe, платить Gewerbesteuer и состоять в торгово-промышленной палате.
| Freiberufler | Gewerbetreibender | |
|---|---|---|
| Регистрация в Gewerbeamt | Не нужна | Обязательна |
| Gewerbesteuer | Не платит | Платит при прибыли свыше 24.500 € |
| Членство в IHK или HWK | Нет | Обязательное |
| Обязанность вести бухгалтерский баланс | Никогда — всегда достаточно упрощённого учёта | При обороте свыше 800.000 € или прибыли свыше 80.000 € |
Кто считается Freiberufler
Закон даёт закрытый список профессий: врачи, стоматологи, ветеринары, адвокаты, нотариусы, патентные поверенные, геодезисты, инженеры, архитекторы, аудиторы, налоговые консультанты, консультирующие экономисты, Heilpraktiker, физиотерапевты, журналисты, фоторепортёры, устные и письменные переводчики, лоцманы — и «подобные профессии». Плюс общие категории: научная, художественная, писательская, преподавательская и воспитательная деятельность.
«Подобная профессия» должна совпадать с эталонной по всем существенным признакам, включая сопоставимость образования. Именно здесь возникает большинство споров.
Спорные случаи: что решили суды
| Деятельность | Статус |
|---|---|
| Разработчик программного обеспечения (системного и прикладного) | Freiberufler — приравнен к инженеру. Работает и для самоучек, если они докажут наличие теоретических знаний |
| IT-консалтинг, Software Engineering, системное администрирование | Freiberufler |
| IT-поддержка пользователей (Anwenderbetreuung) | Gewerbe |
| Переводчик, устный и письменный | Freiberufler — прямо назван в законе |
| Коуч, если это семинарское обучение | Может быть признан преподавательской деятельностью → Freiberufler |
| Консультант по маркетингу | Решается индивидуально. Специалист без профильного экономического образования — Gewerbe |
| Консультирующий экономист при узкой специализации (только реклама) | Gewerbe |
| Веб-дизайнер, дизайнер | Однозначного правила нет. Серийная продукция или собственный сбыт склоняют к Gewerbe |
Важно: статус определяет Finanzamt, а не вы сами. И первичная классификация не окончательна: при налоговой проверке её нередко пересматривают, и тогда Gewerbesteuer доначисляют задним числом за несколько лет. Если ваша деятельность в серой зоне, разумно держать резерв.
Разрешён ли вам бизнес по вашему виду на жительство
Для приехавших это вопрос номер ноль, и ответ на него лежит прямо на карте ВНЖ.
| Запись в ВНЖ | Что означает |
|---|---|
| Erwerbstätigkeit gestattet | Самозанятость разрешена. По закону «Erwerbstätigkeit» включает и работу по найму, и самостоятельную деятельность |
| Selbständige Tätigkeit gestattet | Прямое разрешение |
| Beschäftigung gestattet | Только работа по найму. Самозанятость не покрывается — нужно отдельное разрешение |
| ВНЖ выдан под конкретную работу у конкретного работодателя | Любая иная деятельность запрещена без отдельного разрешения |
Каждый вид на жительство обязан прямо показывать, разрешена ли трудовая деятельность и есть ли ограничения. Если нужной записи нет, разрешение на самозанятость можно запросить дополнительно в ведомстве по делам иностранцев.
Отдельный ВНЖ для предпринимателей (§ 21 AufenthG)
Вопреки распространённому мнению, минимального порога инвестиций в законе нет — его отменили. Оцениваются три вещи: есть ли хозяйственный интерес или региональная потребность, ожидается ли положительное влияние на экономику и обеспечено ли финансирование собственным капиталом или кредитным обязательством. К оценке привлекают IHK, HWK и профильные объединения.
| Что смотрят | Жизнеспособность идеи, предпринимательский опыт, объём вложений, влияние на занятость и инновации |
| Старше 45 лет | ВНЖ, как правило, выдают только при адекватном пенсионном обеспечении |
| Срок | Максимум три года. Затем при успешности бизнеса возможен постоянный вид на жительство |
| Для Freiberufler | Путь облегчённый: требования из пункта о хозяйственном интересе к ним не применяются |
| Выпускники немецких вузов, исследователи, обладатели Голубой карты ЕС | ВНЖ на самозанятость «должен» выдаваться, если деятельность связана с полученной квалификацией |
Для украинцев с ВНЖ по § 24 AufenthG самозанятость разрешена — Gewerbe открывать можно. Ограничения касаются только регулируемых профессий, где требуется признание квалификации. Граждане стран ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии никаких разрешений не получают вовсе.
Нужно ли вам разрешение на саму деятельность
Часть видов деятельности требует отдельного разрешения независимо от гражданства. Проверить это нужно до регистрации.
| Деятельность | Что требуется |
|---|---|
| Охранная деятельность | Разрешение, экзамен на компетентность у руководителя, инструктаж персонала |
| Риелтор, посредник по займам, застройщик, управляющий недвижимостью | Разрешение, проверка надёжности и упорядоченного имущественного положения, обязательное повышение квалификации |
| Страховой посредник и страховой консультант | Разрешение IHK, экзамен на компетентность, обязательная страховка профессиональной ответственности, запись в реестр посредников |
| Посредник по финансовым вложениям | Разрешение, экзамен, страховка от имущественного ущерба |
| Посредник по ипотечным кредитам | Разрешение, проверка надёжности: не должно быть судимости за мошенничество, растрату или отмывание денег за последние пять лет |
| 53 ремесла из списка A (каменщик, плотник, кровельщик, электрик, сантехник и отопление, автомеханик, столяр, пекарь, кондитер, мясник, парикмахер, оптик, слухопротезист, зубной техник и др.) | Мастерское свидетельство (Meisterbrief) или исключительное разрешение, запись в Handwerksrolle |
| Общепит с продажей алкоголя | Разрешение по земельному законодательству |
Чеклист первых тридцати дней
| Шаг | Срок |
|---|---|
| Проверить в ВНЖ разрешение на самостоятельную деятельность | до старта |
| Проверить, требуется ли разрешение на саму деятельность | до старта |
| Gewerbeanmeldung в Gewerbeamt (для Gewerbe) | одновременно с началом деятельности. Пошлина обычно 20–60 €, в отдельных землях до 100 € |
| Fragebogen zur steuerlichen Erfassung — только электронно через ELSTER | один месяц. Бумажная форма допускается лишь по заявлению при особых трудностях |
| Заявление в Berufsgenossenschaft | одна неделя с начала деятельности |
| Решить вопрос со статусом Kleinunternehmer | можно и позже, но лучше сразу |
| Проверить обязательное пенсионное страхование (см. ниже) и уведомить пенсионный фонд | — |
| Переоформить медицинскую страховку — статус меняется | — |
| Настроить приём электронных счетов (достаточно рабочего e-mail) | уже обязательно |
| Если заказчик один — подумать о процедуре установления статуса | один месяц для льготного режима |
Самая частая ошибка новичков. Считается, что после Gewerbeanmeldung всё происходит автоматически. Действительно, Gewerbeamt сам уведомляет Finanzamt, IHK или HWK и другие ведомства. Но заявление в Berufsgenossenschaft это не заменяет — его нужно подать самому, и срок всего неделя. И анкету в Finanzamt тоже придётся заполнить самостоятельно через ELSTER.
Правовые формы и стартовый капитал
| Форма | Капитал | Ответственность и учёт |
|---|---|---|
| Einzelunternehmen | нет | Личная, неограниченная. Упрощённый учёт доходов и расходов |
| GbR — простое товарищество | нет | Личная и солидарная у всех участников. Упрощённый учёт |
| UG (haftungsbeschränkt) | от 1 €, но вносится полностью деньгами; имущественные вклады запрещены | Ограниченная. Баланс обязателен, плюс обязательный резерв — четверть годовой прибыли |
| GmbH | 25.000 €, при регистрации вносится не менее 12.500 € | Ограниченная. Баланс обязателен |
Изменение для GbR с 2024 года. Реформа товарищеского права создала отдельный реестр (Gesellschaftsregister) и форму eGbR. Общей обязанности регистрироваться нет, но без записи в реестр GbR больше не может купить или продать недвижимость и войти долей в другое общество. Регистрация делается через нотариуса, каждое изменение — снова через нотариуса, и обратного пути нет: удалить запись можно только через ликвидацию или смену формы. Зарегистрированная GbR дополнительно обязана раскрывать бенефициаров в прозрачном реестре.
Государственная поддержка при старте
| Программа | Условия и размер |
|---|---|
| Gründungszuschuss — для тех, кто открывает дело из безработицы | Нужен остаток права на пособие по безработице не менее 150 дней и заключение компетентной инстанции о жизнеспособности проекта (IHK, HWK, профпалата, банк). Первые шесть месяцев — сумма прежнего пособия плюс 300 € в месяц; затем ещё девять месяцев по 300 € при подтверждении деловой активности. Право не гарантировано: это решение по усмотрению ведомства |
| Einstiegsgeld — для получателей базового обеспечения | Назначается по усмотрению, максимум на 24 месяца; размер зависит от длительности безработицы и состава семьи |
| KfW StartGeld — льготный кредит | До 200.000 € на проект, из них до 80.000 € на оборотные средства. Финансируется и деятельность на неполную занятость. Банк получает освобождение от ответственности на 80 %. Подаётся только через свой банк и до начала проекта |
Полезная деталь: 300 € из Gründungszuschuss не учитываются при расчёте взноса в государственную медицинскую страховку.
Взносы в торгово-промышленную палату для новичков. Если вы не внесены в торговый реестр, в год открытия и следующий вы освобождены и от базового взноса, и от долевого; в третий и четвёртый годы — от долевого. Условие: прибыль не более 25.000 € и отсутствие доходов от предпринимательства за пять предыдущих лет. А при годовой прибыли до 5.200 € взнос не берётся вовсе.
Двенадцать ошибок, которые дорого стоят
- Пропустить месячный срок подачи анкеты в Finanzamt или пытаться подать её на бумаге без заявления об особых трудностях.
- Не подать заявление в Berufsgenossenschaft — срок всего неделя, и автоматическое уведомление от Gewerbeamt его не заменяет.
- Считать порог в 100.000 € прогнозом. Это не прогноз: при превышении вы выпадаете из режима немедленно, и уже тот оборот, которым порог перейдён, облагается налогом.
- Указать НДС в счёте, будучи Kleinunternehmer. Тогда этот налог придётся заплатить — даже в мелком счёте до 250 €.
- Отказаться от статуса Kleinunternehmer, не зная, что отказ связывает минимум на пять лет.
- Работать на одного заказчика без проверки статуса: это и обязательное пенсионное страхование, и риск признания мнимой самозанятости с доначислением всех социальных взносов.
- Пропустить месячное окно для подачи заявления на установление статуса — тогда страхование признают задним числом со всеми взносами.
- Не держать резерв на Gewerbesteuer, считая себя Freiberufler, если статус спорный.
- Забыть про авансовые платежи по подоходному налогу: первое решение приходит через год-полтора и сразу за несколько периодов.
- Не настроить приём электронных счетов — обязанность действует с 2025 года.
- У GbR с недвижимостью или долями — не зарегистрироваться в новом реестре и заблокировать себе сделки.
- Нанять сотрудника на минимальную занятость в надежде уйти от обязательного пенсионного страхования: для этой нормы такой сотрудник работником не считается.
Что ещё почитать на finber.de
- Регистрация самозанятого и компании — пошагово: Finanzamt, налоги, взносы и что подавать после старта
- Приложения для налогов и документов — чем вести учёт и подавать декларацию
- Налоговые классы в Германии — если самозанятость совмещается с работой по найму
- Сроки хранения документов — сколько лет предприниматель обязан хранить счета и книги
Источники
Нормы и суммы сверены с первоисточниками 19.08.2026:
- EStG § 18 — свободные профессии; решения BFH по IT-специалистам и консультантам
- GewO § 14 (регистрация), § 34a, § 34c, § 34d, § 34f, § 34h, § 34i (разрешения); HwO, приложение A — ремёсла, требующие мастерского свидетельства
- AO § 138 — уведомление Finanzamt и электронная анкета, § 141 — пороги обязательного баланса
- AufenthG § 2, § 4a, § 21, § 24 — трудовая деятельность и ВНЖ для предпринимателей
- SGB VII § 192 — недельный срок заявления в Berufsgenossenschaft
- SGB III § 93 и § 94 — Gründungszuschuss; SGB II § 16b — Einstiegsgeld
- GmbHG § 5, § 5a, § 7 — капитал UG и GmbH; BGB §§ 705 и далее в редакции MoPeG с 01.01.2024
- IHKG § 3 — освобождение новичков от взносов
- KfW — информационный лист программы StartGeld, редакция 18.06.2026
- Портал для основателей BMWE и материалы IHK — практика регистрации и разграничения статусов
Материал носит информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Статус деятельности определяет Finanzamt; по спорным случаям обращайтесь к налоговому консультанту.
Как стать Selbstständige. Важные шаги
Чтобы считаться Selbstständige в профессиональном контексте в Германии, необходимо соответствовать следующим условиям:
- Вы заняты своей собственной деятельностью
- Вы не зависите от чужих указаний
- Вы самостоятельно определяете время и место своей работы
- Вы несете предпринимательский риск
В отличие от нанятых сотрудников, вам предоставлена свобода решать, принимать ли заказы и как их выполнять. Основное требование — достичь результата и предоставить его в установленные сроки.
Путь к самозанятости
1. Бизнес-идея
Бизнес-идея всегда включает в себя экономический аспект: как можно заработать деньги с помощью продукта или услуги? Хороша ли идея настолько, что можно найти достаточно клиентов? Лучшие бизнес-идеи решают конкретную потребность, и клиенты готовы платить за это деньги.
2. Бизнес-модель
Задача предпринимателя заключается в том, чтобы превратить первоначальную абстрактную бизнес-идею в полноценную бизнес-модель. В отличие от бизнес-идеи, бизнес-модель уже содержит конкретные элементы, касающиеся всех аспектов вашего предприятия такие как:
- Структура бизнеса = Geschäftsstruktur (Einzelunternehmen, Partnerschaft…)
- Какую ценность ваш бизнес принесет для клиентов = Nutzenversprechen (описывает выгоду и, следовательно, ценность, которую получают клиенты или партнеры)
- Модели доходов = Ertragsmodell (примерные источники доходов компании, к примеру в электронной коммерции, включают абонентскую плату, доходы от рекламы, спонсорские взносы и доходы от сделок)
3. Бизнес-план
Бизнес-план пишется по многим причинам: он помогает оценить целесообразность своего проекта, привлечь спонсоров или деловых партнеров, которые поддержат вас. Кроме этого бизнес-план помогает контролировать развитие бизнеса и при необходимости вносить коррективы.
Финансовый план является центральным элементом бизнес-плана. В нем вы рассчитываете, сколько денег вы потратите и когда заработаете, а также когда будет достигнута точка безубыточности. Финансовый план показывает, какой объем капитала потребуется для создания предприятия.
4. Финансирование
Если необходимый вам капитал превышает ваши сбережения, то вам потребуется внешний капитал. Для этих целей можно использовать традиционные банковские кредиты, которые можно дополнить субсидиями на государственном уровне или найти партнеров, которые за счет своих средств увеличат долю в капитале, или привлечь инвесторов, которые будут участвовать в прибыли.
6. Регистрация бизнеса
Когда у вас есть необходимый капитал, вы можете начать двигаться вперед. В Германии предпринимателям предоставляется свобода выбора деятельности. Если вы здесь зарегистрированы и вам исполнилось 18 лет, у вас есть право создать свое собственное дело. Это процесс не так сложен, как может показаться. Часто достаточно лишь зарегистрировать свой бизнес в Finanzamt (как это сделать, описано ниже), и вы готовы начать работу.
Однако существуют исключения. В некоторых случаях определенные виды деятельности требуют специальных квалификаций или разрешений (Katalogberufe). Для избежания бюрократических сложностей и задержек, предоставьте себе время для ознакомления с требованиями в вашей отрасли.
Иногда учредителям требуется предоставить документы, подтверждающие их надежность и финансовую состоятельность. Эти документы обычно включают справку о несудимости (Führungszeugnisse) и справку из налоговой, разрешающую начать работу.
В некоторых случаях может потребоваться проверка соответствия помещения законодательным требованиям. Обычно этим занимаются службы общественной безопасности или строительная инспекция (в случае изменений в здании).
Пожалуйста, предварительно уточните, существуют ли для вас какие-либо специфические требования, какие документы вам понадобятся для регистрации вашего бизнеса и где их можно получить. Уделите внимание взаимодействию с органами власти и помните, что это может потребовать дополнительных расходов.
Регистрация бизнеса в Gewerbeamt
Если у вас есть планы на создание собственного бизнеса, вам нужно зарегистрировать его в соответствующем Gewerbeamt по месту вашей прописки. Заполните короткую форму и уплатите небольшую пошлину. Gewerbeamt сообщит об этом налоговой службе, соответствующей торговой палате и другим органам, связанным с открытием вашего предприятия (в зависимости от вашей бизнес-идеи это могут быть, например, Управление здравоохранения, Управление по охране общественного порядка или Управление по строительству).
Регистрация ремесленного бизнеса (Handwerker*innen)
Если вы планируете заниматься ремесленным бизнесом, вам следует сначала зарегистрироваться в Ремесленной палате (Handwerkskammer). Список адресов вы найдете на официальном сайте. Затем вы можете зарегистрировать вашу деятельность в Gewerbeamt.
Регистрация свободной профессии (Freiberufler*innen)
Если вы собираетесь заниматься свободной профессией, вам не обязательно обращаться в Бюро по лицензированию торговли. Достаточно сообщить в Finanzamt о вашем начинании. Это можно сделать, заполнив анкету (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung), например, онлайн через Elster или в Finanzamt. В анкете вы укажете свой вид организационно-правовой формы, ожидаемый оборот и прибыль, а также уточните, работаете ли вы полный день (Haupttätigkeit) или у вас частичная занятость (Nebentätigkeit).
Для некоторых организационно-правовых форм требуется регистрация в специальном реестре. Например, если вы выбрали форму общества с ограниченной ответственностью (GmbH), после регистрации вашей компании ее нужно зарегистрировать в торговом реестре. То же самое касается всех торговцев. Если вы создаете партнерство (Kommanditgesellschaft, KG), его также нужно будет зарегистрировать в реестре партнерств.
После обработки ваших данных налоговая служба предоставит вам налоговый номер (Steuernummer), который вы должны указывать на всех счетах-фактурах. И с этого момента вы можете официально являться самозанятым.
