Пенсия в Германии облагается налогом — но далеко не вся и далеко не у всех. У большинства получателей обычной пенсии по старости налог не возникает вовсе: сумма не дотягивает до необлагаемого минимума. У тех, кто получает больше или имеет другие доходы, налог считается по правилам, которые стоит понимать заранее.
Ниже — из чего складываются льготы, как посчитать свою необлагаемую часть и почему таблицы налогообложения, которые до сих пор гуляют по интернету, устарели. Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией.
Несколько фактов о пенсии в Германии:
- Пенсия является доходом, подлежащим налогообложению, кроме этого пенсионеры платят взносы в медицинское и социальное страхование
- Для пенсионеров так же действует Grundfreibetrag — необлагаемый налогом прожиточный минимум, в 2026 году это 12.348 евро в год
- Пенсионное пособие — 100% пенсии будет облагаться налогом только с 2058 года, до этого её часть (в зависимости от года выхода на пенсию) освобождена от налоговых выплат
- По данным Statista средняя пенсия в 2022 году у мужчин 1281 евро в месяц, у женщин 972 евро в месяц
Grundfreibetrag
Grundfreibetrag — прожиточный минимум, свободный от налога. В 2026 году это 12.348 € в год на человека. Всё, что ниже этой суммы, налогом не облагается — включая пенсию.
У супругов при совместном налогообложении минимум удваивается: 24.696 € в год на двоих.
Считается не только пенсия. В сумму входят все доходы: пенсия, доход от сдачи недвижимости, прибыль от продажи ценных бумаг, подработка и прочее.
Для сравнения: в 2024 году Grundfreibetrag составлял 11.604 €, в 2025-м — 12.096 €. Он повышается почти каждый год, поэтому расчёты прошлых лет к текущему году применять нельзя.
Обратная ситуация — когда пенсия не дотягивает даже до прожиточного минимума. Тогда речь уже не о налоге, а о доплате до прожиточного минимума в старости: её платит социальное ведомство, и считается она по другим правилам.
Почему старые таблицы в интернете больше не работают
До 2024 года доля налогооблагаемой части росла на один процентный пункт в год, и по плану к 2040 году пенсия должна была облагаться налогом целиком. С законом Wachstumschancengesetz, принятым 22 марта 2024 года, шаг снизили до 0,5 процентного пункта в год, причём задним числом — начиная с тех, кто вышел на пенсию в 2023 году.
Что это значит на практике:
- Для года выхода 2023 доля стала 82,5 % вместо 83 %.
- Полное налогообложение отодвинулось с 2040 года на 2058-й.
- У всех, кто вышел на пенсию с 2023 года, необлагаемая часть выросла — а значит, старый расчёт занижал льготу.
Таблицы, где 2024 год стоит с долей 84 %, а 100 % достигается в 2040-м, составлены до реформы. Их до сих пор много в поиске.
Rentenfreibetrag
Rentenfreibetrag — свободная от налога часть самой пенсии. Она зависит от года выхода на пенсию: чем позже человек вышел, тем большая доля пенсии облагается налогом и тем меньше остаётся свободной.
- до 2005
- 2006
- 2007
- 2008
- 2009
- 2010
- 2011
- 2012
- 2013
- 2014
- 2015
- 2016
- 50%
- 52%
- 54%
- 56%
- 58%
- 60%
- 62%
- 64%
- 66%
- 68%
- 70%
- 72%
- 2017
- 2018
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 2023
- 2024
- 2025
- 2026
- 2027
- 2028
- 74%
- 76%
- 78%
- 80%
- 81%
- 82%
- 82,5%
- 83%
- 83,5%
- 84%
- 84,5%
- 85%
- 2029
- 2030
- 2035
- 2040
- 2045
- 2050
- 2055
- 2058
- 85,5%
- 86%
- 88,5%
- 91%
- 93,5%
- 96%
- 98,5%
- 100%
- 2017
- 2018
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 2023
- 2024
- 2025
- 2026
- 2027
- 2028
- 74%
- 76%
- 78%
- 80%
- 81%
- 82%
- 82,5%
- 83%
- 83,5%
- 84%
- 84,5%
- 85%
- 2029
- 2030
- 2035
- 2040
- 2045
- 2050
- 2055
- 2058
- 85,5%
- 86%
- 88,5%
- 91%
- 93,5%
- 96%
- 98,5%
- 100%
Освобождаемая часть считается один раз — по размеру пенсии за первый полный календарный год после выхода на пенсию. Дальше это постоянная сумма в евро, которая не меняется до конца жизни. Отсюда важное следствие: каждое повышение пенсии облагается налогом целиком, потому что льгота за ним не растёт.
Как рассчитывается размер налога с пенсии - пример
Ирма вышла на пенсию в 2023 году, её пенсия — 1.300 € в месяц, то есть 15.600 € в год.
Для года выхода 2023 налогооблагаемая доля составляет 82,5 %. Значит налогом облагается 12.870 €, а разница остаётся свободной:
15.600 € − 12.870 € = 2.730 € — это её Rentenfreibetrag. Он зафиксирован навсегда, даже когда пенсия вырастет.
Теперь складываем льготы: Grundfreibetrag 12.348 € плюс Rentenfreibetrag 2.730 € — 15.078 € в год не облагаются налогом. Сверх этого добавляются взносы на медицинское страхование и страхование по уходу, которые тоже уменьшают налоговую базу.
Пенсия Ирмы — 15.600 € — превышает эту границу примерно на 500 €. С учётом взносов на страхование налог у неё, скорее всего, не возникнет вовсе. Но если пенсия вырастет или появится второй доход, декларацию придётся подавать.
Обратите внимание: до реформы 2024 года для года выхода 2023 применялась доля 83 %, и Rentenfreibetrag получался меньше — 2.652 €. Расчёты, сделанные по старым таблицам, дают заниженную льготу.
Налоговая декларация для пенсионеров
Если доход выходит за рамки льгот, пенсионер обязан ежегодно подавать декларацию в Finanzamt и платить налог.
Необходимость подать декларацию часто возникает незаметно. Типичные причины:
- Повышение пенсии. Льгота зафиксирована в евро и не растёт, поэтому прибавка облагается целиком.
- Смерть супруга. Совместное налогообложение прекращается, удвоенный Grundfreibetrag больше не действует.
- Второй источник дохода — Rürup-Rente, договор частного пенсионного обеспечения, аренда, проценты по вкладам.
- Работа на пенсии. Заработок складывается с пенсией.
- Выплата из Betriebsrente. Она облагается подоходным налогом полностью, и с неё же удерживают взносы в больничную кассу и на уход — подробный разбор в статье про производственную пенсию в Германии.
Понять, нужно ли платить и сколько, можно только из налогового уведомления Finanzamt. Пока его нет, любые расчёты остаются прикидкой.
Частые вопросы
С какой суммы пенсии в Германии начинается налог?
Единой цифры нет: граница складывается из Grundfreibetrag и вашего личного Rentenfreibetrag, а он зависит от года выхода на пенсию. У вышедших на пенсию в 2023 году с обычной пенсией граница проходит примерно в районе 15.000 € в год.
Почему налог появился, хотя раньше его не было?
Чаще всего из-за повышения пенсии. Льгота зафиксирована в евро и не растёт вместе с пенсией, поэтому прибавка облагается полностью.
Нужно ли подавать декларацию, если пенсия небольшая?
Если доход укладывается в льготы — нет. Но Finanzamt может прислать требование подать декларацию, и тогда её нужно подать независимо от суммы.
Облагается ли налогом Rürup или частная пенсия?
Да, но по своим правилам и своей доле. Такие выплаты складываются с государственной пенсией и часто именно из-за них появляется обязанность подавать декларацию.
Что можно изменить заранее. Налог с пенсии считает Finanzamt, и после выхода на пенсию уменьшить его почти нечем. А вот структуру будущих выплат выбираете вы: у Rürup, bAV и частных программ налоговые последствия разные, и решать это нужно до пенсии, а не после. Запишитесь на бесплатную консультацию — разберём, из чего будет складываться ваш доход на пенсии. Налоговым консультированием мы не занимаемся.
Об авторе. Валерий Мелех, Finber. Versicherungsmakler с допуском по § 34d Abs. 1 GewO и Immobiliardarlehensvermittler по § 34i GewO, IHK Rhein-Neckar. Более 20 лет практики, около 6.000 клиентов.
Источники. Изменение шага налогообложения и перенос полного налогообложения на 2058 год — сообщение Deutsche Rentenversicherung о Wachstumschancengesetz. Размер Grundfreibetrag на 2026 год — § 32a EStG.
Актуальность. Данные проверены в августе 2026 года. Grundfreibetrag пересматривается почти ежегодно — страницу обновляем при каждом изменении.
Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Точный расчёт делает Finanzamt или налоговый консультант.
