Система налогообложения пенсий в Германии остается в центре внимания, особенно тех, кто приближается к этому этапу своей жизни. Вопросы о том, как будет облагаться пенсионный доход, ограничениях и льготах, становятся важными аспектами финансового планирования для будущих пенсионеров. В этой статье мы более подробно рассмотрим все освобождения и нюансы, которые играют важную роль в налоговой политике Германии и влияют на то, каким образом облагаются налогом доходы пенсионеров.
Не является налоговой консультацией.
Несколько фактов о пенсии в Германии:
- Пенсия является доходом, подлежащим налогообложению, кроме этого пенсионеры платят взносы в медицинское и социальное страхование
- Для пенсионеров так же действует Grundfreibetrag - необлагаемый налогами минимальный прожиточный минимум в размере 11.604 евро в год (на 2024 год)
- Пенсионное пособие - 100% пенсии будет облагаться налогом только с 2040 года, до этого момента ее часть (в зависимости от года выхода на пенсию) освобождена от налоговых выплат
- По данным Statista средняя пенсия в 2022 году у мужчин 1281 евро в месяц, у женщин 972 евро в месяц
Grundfreibetrag
Прожиточный минимум в 2024 году будет составлять 11.604 евро в год. Это важная финансовая отметка, поскольку, согласно налоговым правилам, все доходы, не превышающие эту сумму, освобождаются от обложения налогом, включая пенсию.
Если человек состоит в браке, то применяется “двойная стоимость” прожиточного минимума. Это означает, что вместо одной суммы в 11.604 евро прожиточный минимум удваивается, что составляет 23.208 евро в год для семейных пар.
В эту сумму входят абсолютно все доходы пенсионера – пенсия, доход от сдачи недвижимости, прибыль от продажи ценных бумаг и пр..
Rentenfreibetrag
Rentenfreibetrag – это свободная от налогов часть пенсии, которая меняется в зависимости от года выхода на пенсию. Чем позже год выход на пенсию, тем доля налогообложения пенсии больше, а необлагаемая налогом часть меньше:
- до 2005
- 2006
- 2007
- 2008
- 2009
- 2010
- 2011
- 2012
- 2013
- 2014
- 2015
- 2016
- 50%
- 52%
- 54%
- 56%
- 58%
- 60%
- 62%
- 64%
- 66%
- 68%
- 70%
- 72%
- 2017
- 2018
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 2023
- 2024
- 2025
- 2026
- 2027
- 2028
- 74%
- 76%
- 78%
- 80%
- 81%
- 82%
- 83%
- 84%
- 85%
- 86%
- 87%
- 88%
- 2029
- 2030
- 2031
- 2032
- 2033
- 2034
- 2035
- 2036
- 2037
- 2038
- 2039
- 2040
- 89%
- 90%
- 91%
- 92%
- 93%
- 94%
- 95%
- 96%
- 97%
- 98%
- 99%
- 100%
- 2017
- 2018
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 2023
- 2024
- 2025
- 2026
- 2027
- 2028
- 74%
- 76%
- 78%
- 80%
- 81%
- 82%
- 83%
- 84%
- 85%
- 86%
- 87%
- 88%
- 2029
- 2030
- 2031
- 2032
- 2033
- 2034
- 2035
- 2036
- 2037
- 2038
- 2039
- 2040
- 89%
- 90%
- 91%
- 92%
- 93%
- 94%
- 95%
- 96%
- 97%
- 98%
- 99%
- 100%
Освобождаемая часть определяется на основе этих цифр и размера пенсии за первый год после выхода на пенсию и представляет собой постоянную сумму, которая не меняется на протяжении всей жизни.
Как рассчитывается размер налога с пенсии - пример
Ирма выходит на пенсию в 2023 году, размер ее пенсии 1300 евро в месяц или 15600 евро в год. Размер налогооблагаемой части пенсии Ирмы 83%, так как год ее выхода на пенсию 2023. Таким образом, налогом будет облагаться только 12948 евро. Итого: 15600 евро – 12948 евро = 2652 евро – это постоянная необлагаемая часть пенсии, которая остается неизменной до конца жизни.
Складываем все освобождения вместе – Grundfreibetrag в размере 11604 евро, пенсионная льгота 2652 евро = 14256 евро, которые не облагаются налогом. К этому добавляются взносы на медицинское страхование и страхование по уходу.
Налоговая декларация для пенсионеров
Получается, если доход пенсионера выходит за рамки всех льготных условий, необходима подача ежегодной налоговой декларации в Finanzamt и оплата налоговых взносов. Возможные причины, по которым необходимость подачи декларации приходит незаметно: повышение пенсии, смерть супруга, дополнительные источники пенсии (например, Rürup-Rente).
Только из налогового уведомления Finanzamt будет ясно, нужно ли платить налоги и в каком размере.
