За каждого ребенка государство поддерживает родителей в Германии одним из двух способов: ежемесячной выплатой Kindergeld или налоговой льготой Kinderfreibetrag. Одновременно получить оба нельзя — работает либо одно, либо другое, и финансовое ведомство (Finanzamt) само определяет, что для вас выгоднее.
Kinderfreibetrag — это не выплата, а сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу дохода родителей. С этой части дохода подоходный налог не платится. Право на льготу возникает с месяца рождения ребёнка и действует, пока сохраняется право на Kindergeld (как правило, до 18 лет, при учебе — до 25).
Как государство рассчитывает Kinderfreibetrag
То, что в быту называют Kinderfreibetrag, юридически состоит из двух частей:
- Freibetrag на прожиточный минимум ребeнка (sächliches Existenzminimum) — базовые расходы: жильe, питание, одежда.
- BEA-Freibetrag — на уход, воспитание и образование (Betreuung, Erziehung, Ausbildung).
При налоговой декларации обе суммы складываются. Актуальные значения на одного ребёнка в год:
2026 год
- Прожиточный минимум: 6828 € на пару, 3414 € на каждого родителя
- BEA: 2928 € на пару, 1464 € на родителя
- Итого: 9756 € на пару / 4878 € на каждого родителя
Сравнение по годам (общая сумма на пару, на ребёнка):
- 2025 — 9600 €
- 2026 — 9756 €
Важные нюансы:
- Сумма делится поровну между родителями. При совместной декларации (Zusammenveranlagung) супруги получают полную сумму. При раздельной - каждый по половине.
- Льгота начисляется помесячно. Если ребенок родился, например, в мае, за год учитывается только 8/12 суммы.
- В налоговых классах 5 и 6 Kinderfreibetrag не применяется.
В чём разница между Kindergeld и Kinderfreibetrag
- Kindergeld
- 259 € в месяц на каждого ребёнка с 1 января 2026 (2025 - 255 €, 2024 - 250 €) - это 3108 € в год.
- Выплачивается ежемесячно на счет, не зависит от размера дохода родителей.
- Нужно один раз подать заявление в Familienkasse.
- Kinderfreibetrag
- Ничего не выплачивается «на руки».
- Уменьшает налогооблагаемый доход - снижает подоходный налог, а также солидарный сбор (Soli) и церковный налог.
- Учитывается автоматически при подаче декларации с приложением «Anlage Kind».
Finanzamt проводит так называемую Günstigerprüfung — сравнивает, что дает больше: уже выплаченный Kindergeld или экономию на налоге от Kinderfreibetrag, и применяет более выгодный для вас вариант. Выбирать самому не нужно — но заявление на Kindergeld подать необходимо, потому что оно всегда учитывается в расчете.
При каких условиях выгоднее «отказаться» от Kinderfreibetrag
Ключевой принцип: чем выше доход и предельная налоговая ставка, тем выгоднее Freibetrag. При низком и среднем доходе почти всегда выигрывает Kindergeld.
Ориентировочные пороги (по налогооблагаемому доходу, zu versteuerndes Einkommen):
- Супруги (совместная декларация): Freibetrag начинает превышать Kindergeld примерно с 84000 € в год.
- Одинокие родители: примерно с 42000 € в год.
Это ориентиры — точная граница зависит от числа детей, налогового класса, церковного налога и прочих вычетов.
Примеры (2026):
- Семья с налогооблагаемым доходом ~40000 €: экономия от Freibetrag ≈ 2.180 €, а Kindergeld — 3.108 €, то есть Kindergeld выгоднее примерно на 900 € в год.
- Семья с доходом ~90000 €: налоговая экономия от Freibetrag превышает сумму Kindergeld — выгоднее Freibetrag.
Кто вообще имеет право на Kindergeld
Это первый вопрос, который стоит закрыть недавно переехавшим: без права на Kindergeld не работает и вся конструкция с Kinderfreibetrag, потому что налоговая всегда учитывает пособие в расчёте.
Граждане стран, не входящих в ЕС
Закон перечисляет закрытый список оснований. Право есть, если у вас:
| Основание | Даёт ли право |
|---|---|
| Niederlassungserlaubnis или разрешение на постоянное пребывание ЕС | Да |
| Голубая карта ЕС, карта ICT или мобильная ICT | Да |
| Aufenthaltserlaubnis, дающий право на работу минимум на шесть месяцев | Да — это основной путь для большинства |
| ВНЖ для учёбы в вузе (§ 16b), признания квалификации (§ 16d), поиска работы (§ 20 и § 20a) | Нет, пока вы не работаете, не в Elternzeit и не получаете выплаты по SGB III |
| ВНЖ для обучения (§ 16e), Au-Pair и сезонная работа (§ 19c Abs. 1), европейское волонтёрство (§ 19e) | Нет |
| Гуманитарные ВНЖ (§ 23 Abs. 1, § 23a, § 25 Abs. 3–5) | Сами по себе нет. Право появляется, если вы легально работаете, находитесь в Elternzeit или получаете выплаты по SGB III, либо прожили в Германии легально не менее 15 месяцев |
| Beschäftigungsduldung | Да |
| Признанные беженцы и лица, получившие убежище | Да |
Частая и дорогая ошибка: виза — это не вид на жительство. По национальной визе Kindergeld, как правило, не полагается; право появляется после получения ВНЖ. Исключение возможно, если из срока и условий визы прямо следует, что она выдана под цель, которая регулярно ведёт к «правомочному» ВНЖ.
Украинцы с ВНЖ по § 24 AufenthG
Право есть. Параграф 24 не входит в список исключений, поэтому действует общее правило: нужен вид на жительство, разрешающий работу минимум на шесть месяцев. Ребёнок при этом должен находиться в Германии, ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии.
Что понадобится: ВНЖ по § 24 у родителя и у ребёнка, подтверждение места пребывания ребёнка. Для заявлений за период до июня 2022 года дополнительно требуется подтверждение занятости. Для круглых сирот и детей, не знающих, где их родители, достаточно ВНЖ по § 24 у самого ребёнка — без требований к работе и сроку проживания.
Граждане ЕС: правило трёх месяцев
Гражданин страны ЕС или ЕЭЗ, только что переехавший в Германию, первые три месяца Kindergeld не получает — если не докажет наличие доходов, полученных в Германии. Это касается и обладателей паспортов Польши, Болгарии, Румынии, стран Балтии.
Работники из стран, с которыми есть договоры
Граждане Албании (по отдельному соглашению — уточняйте), Боснии и Герцеговины, Косово, Марокко, Черногории, Сербии, Туниса и Турции могут получать Kindergeld, если работают в Германии: межгосударственные соглашения приравнивают их к местным работникам.
Если ребёнок живёт за границей
Здесь проходит граница, о которой на немецких сайтах пишут вскользь, а для нашей аудитории она решающая.
| Где живёт ребёнок | Kindergeld |
|---|---|
| Германия, страны ЕС, Исландия, Лихтенштейн, Норвегия | Да |
| Швейцария | Да — по соглашению о свободном передвижении |
| Великобритания | Да, если место жительства возникло до 1 января 2021 года |
| Босния и Герцеговина, Косово, Марокко, Черногория, Сербия, Турция, Тунис | Да — по договорам о социальном обеспечении, при выполнении их условий |
| Россия, Украина, Казахстан, Беларусь, Молдова, Грузия, Армения, Узбекистан и другие страны СНГ | Нет |
И ещё одно правило, о котором стоит знать: если за ребёнка за границей платят сопоставимое пособие, немецкое Kindergeld не выплачивается даже если иностранное меньше. Исключение — страны ЕС, ЕЭЗ и Швейцария: там доплачивают разницу.
Kinderfreibetrag на ребёнка за границей урезается
Если ребёнок не подлежит неограниченному налогообложению в Германии, вычет уменьшается в зависимости от страны проживания — по официальной классификации Минфина, действующей с 2 декабря 2025 года:
| Группа стран | Доля вычета | Примеры |
|---|---|---|
| 1 | 100 % | Австралия, Бельгия, Испания, Исландия, Канада, Кипр |
| 2 | три четверти | Румыния, Панама, Барбадос, Бахрейн |
| 3 | половина | Россия, Беларусь, Казахстан, Грузия, Армения, Азербайджан, Молдова, Турция |
| 4 | четверть | Украина, Узбекистан, Кыргызстан, Таджикистан, Вьетнам, Египет, Монголия |
Та же классификация применяется к вычету за уход за ребёнком и к вычету на обучение. Обратите внимание: урезанный вычет и отсутствие права на Kindergeld — разные вещи; они могут встречаться и по отдельности.
Как подать заявление и не потерять деньги
| Задним числом — только шесть месяцев | Выплатят максимум за шесть календарных месяцев до месяца, в котором заявление поступило. Само право при этом сохраняется — ограничена только выплата. Не откладывайте подачу |
| Форма | Только письменно. По телефону и по электронной почте заявление не принимают |
| Лучший способ | Онлайн на familienkasse.de с идентификацией через BundID: подпись и распечатка не нужны, документы на детей старше 18 лет загружаются там же |
| Без электронной идентификации | Заполнить онлайн, распечатать, подписать и отправить почтой |
| Что обязательно нужно | Налоговый номер (Steuer-ID) родителя и ребёнка. Если номер присвоен позже, он действует задним числом — за месяцы, когда условия уже выполнялись |
| Ребёнок за границей или трансграничный случай | Дополнительно приложение «Anlage Ausland» (формуляр KG51) |
| Куда подавать | В Familienkasse по месту жительства. Для госслужащих — в Familienkasse работодателя |
Новое: Kindergeld без заявления. Бундестаг 9 июля 2026 года принял закон, по которому пособие начнут назначать автоматически. Первый этап — март 2027 года: на второго и последующих детей у тех, кто уже получает пособие. Второй этап — конец 2027 года: на первого ребёнка. Механизм такой: ЗАГС передаёт данные о рождении, новорождённому присваивают налоговый номер, сведения уходят в Familienkasse, и выплата идёт на уже известный счёт. Практический совет: заранее убедитесь, что ваш IBAN в налоговой системе актуален — его можно внести через личный кабинет ELSTER.
Что ещё даёт ребёнок, кроме Kindergeld
Kinderfreibetrag — только одна из льгот, и часто не самая большая. Вот полный список того, что стоит проверить.
Налоговые вычеты
| Что | Сколько в 2026 году | Условия |
|---|---|---|
| Расходы на уход за ребёнком (Kinderbetreuungskosten) | 80 % расходов, максимум 4.800 € на ребёнка в год | Ребёнку нет 14 лет (при инвалидности, наступившей до 25 лет, — без ограничения возраста). Обязательны счёт и безналичная оплата — наличные не принимаются. Кружки, спорт и обучение навыкам не считаются. Правило действует с 2025 года: раньше было две трети и 4.000 € |
| Плата за частную школу | 30 % платы, максимум 5.000 € в год | — |
| Ausbildungsfreibetrag | 1.200 € в год | Совершеннолетний ребёнок в профобучении, живёт отдельно от родителей, есть право на Kindergeld. По умолчанию делится между родителями пополам |
| Вычет для одиноких родителей | 4.260 € плюс 240 € за каждого следующего ребёнка | Ребёнок прописан по вашему адресу, других взрослых в квартире нет |
Выплаты и льготы
| Что | Сколько в 2026 году |
|---|---|
| Kinderzuschlag — доплата семьям с небольшим доходом | до 297 € в месяц на ребёнка. Минимальный доход: 900 € брутто у пары, 600 € у одинокого родителя. Имущество не учитывается до 40.000 € у заявителя плюс 15.000 € на каждого члена семьи. Назначается на шесть месяцев |
| Unterhaltsvorschuss — аванс по алиментам | 227 € в месяц на ребёнка до 5 лет, 299 € на 6–11 лет, 394 € на 12–17 лет. Для детей 12–17 лет есть дополнительное условие: либо семья не получает Grundsicherung, либо родитель зарабатывает не менее 600 € |
| Bildung und Teilhabe — образовательный пакет | Школьные принадлежности 130 € в августе и 65 € в феврале; 15 € в месяц на кружки и спорт; оплата школьных обедов, экскурсий, проезда и репетитора по потребности; 1.000 € при поступлении в вуз. Полагается получателям Kinderzuschlag, Wohngeld или Grundsicherung |
| Kinderkrankengeld | 15 рабочих дней на ребёнка (одинокому родителю — 30), максимум 35 дней на родителя (одинокому — 70). Оплата 90 % выпавшего чистого заработка. Ребёнку должно быть меньше 12 лет |
| Скидка по страхованию на случай ухода | Базовая ставка 3,6 % (§ 55 Abs. 1 SGB XI в связке с постановлением PBAV 2025); бездетные с 23 лет платят на 0,6 пункта больше, а за каждого ребёнка со второго по пятого ставка снижается на 0,25 пункта, пока ребёнку нет 25 лет |
| Riester-Kinderzulage | 300 € в год на ребёнка, родившегося с 2008 года, и 185 € на родившегося раньше |
| Mutterschaftsgeld | До 13 € в день от больничной кассы плюс доплата работодателя до среднего чистого заработка. Защитные сроки: 6 недель до родов и 8 недель после (12 недель при преждевременных родах, двойне и инвалидности ребёнка) |
Важно про Kinderkrankengeld: повышенные 15 и 30 дней закон установил только на 2026 календарный год. С 2027 года, если норму не продлят, действуют базовые 10 и 20 дней (максимум 25 и 50).
Elterngeld: ключевые цифры
| Базовая ставка | 67 % чистого дохода до рождения |
| Максимум и минимум | 1.800 € и 300 € в месяц |
| Порог, после которого право отпадает | налогооблагаемый доход 175.000 € — и у одиноких родителей, и у пары суммарно |
| Сколько месяцев | 12 месяцев плюс 2 партнёрских = 14. При преждевременных родах добавляется от 1 до 4 месяцев |
| Надбавка за второго ребёнка (Geschwisterbonus) | плюс 10 %, минимум 75 €, если есть двое детей младше 3 лет или трое младше 6 |
| Многоплодные роды | плюс 300 € за каждого следующего ребёнка |
| Задним числом — только 3 месяца | Заявление подаётся письменно и подписывается обоими родителями |
В 2026 году обсуждается реформа Elterngeld: сокращение с 14 до 12 месяцев по модели «3-6-3», повышение минимума до 330 € и максимума до 1.900 €, отмена партнёрского бонуса. Это только проект на стадии межведомственного согласования, Бундестаг его не рассматривал.
Развод и раздельное проживание: как делится вычет
По умолчанию каждому родителю достаётся половина: 3.414 € прожиточного минимума и 1.464 € на уход и образование. Но половину другого родителя можно перевести на себя.
| Ситуация | Что можно сделать |
|---|---|
| Второй родитель не платит алименты в существенном объёме или неплатёжеспособен | Перенести на себя обе половины: вычет на прожиточный минимум автоматически тянет за собой и вычет на уход и образование |
| Ребёнок получает Unterhaltsvorschuss | Перенос за эти периоды исключён |
| Несовершеннолетний ребёнок не прописан у второго родителя | Можно перенести на себя вычет на уход и образование |
| Второй родитель возражает | Перенос вычета на уход не проходит, если он несёт расходы по уходу или регулярно и в существенном объёме занимается ребёнком |
| Ребёнок живёт у бабушки, дедушки или отчима | Вычет можно перенести на них — по их заявлению и с вашего согласия. Согласие отзывается только на будущие годы |
Заявление подаётся в налоговой декларации, в приложении Anlage Kind. Переносы работают только тогда, когда родители не подают совместную декларацию.
Что планируется в 2027–2028 годах
| Показатель | 2026 — действует | 2027 — план | 2028 — план |
|---|---|---|---|
| Kindergeld | 259 € | 267 € | 272 € |
| Kinderfreibetrag на ребёнка (оба родителя) | 9.756 € | 10.056 € | 10.236 € |
| Базовый вычет (Grundfreibetrag) | 12.348 € | 12.564 € | 12.900 € |
Это ещё не закон. Коалиция договорилась о цифрах 1 июля 2026 года, в августе появился проект министерства финансов. Само министерство формулирует осторожно — «предположительно, в две ступени». Принятие ожидается до конца 2026 года, окончательные суммы привязаны к официальному отчёту о прожиточном минимуме и могут измениться.
Частые вопросы
Можно ли получать и Kindergeld, и Kinderfreibetrag?
Нет. Налоговая сама сравнивает, что выгоднее, и применяет один из вариантов. Если выигрывает вычет, начисленное за год Kindergeld прибавляется обратно к налогу. Выбирать не нужно, а вот заявление на Kindergeld подать обязательно: оно учитывается в расчёте в любом случае — даже если вы его не получали.
Почему после рождения ребёнка зарплата почти не изменилась?
Потому что детские вычеты, которые появляются в ваших налоговых признаках, на удержание подоходного налога не влияют вообще. Они уменьшают только базу солидарной надбавки и церковного налога. Солидарную надбавку в 2026 году платят лишь при налоге свыше 20.350 € в год, поэтому у большинства семей реальный эффект даёт только церковный налог. Основной расчёт по вычету происходит один раз в год — при подаче декларации.
Ребёнку исполнилось 18. Kindergeld прекратится?
Не автоматически. Пособие сохраняется до 21 года, если ребёнок зарегистрирован как ищущий работу, и до 25 лет — при учёбе, профобучении, волонтёрской службе или в переходный период между этапами обучения (максимум четыре месяца). При инвалидности, наступившей до 25 лет, ограничения по возрасту нет.
Ребёнок подрабатывает. Потеряем ли мы Kindergeld?
Лимит собственного дохода ребёнка отменён с 2012 года. Пока идёт первое образование — подработка не мешает вообще, в любом объёме. После завершения первого образования пособие сохраняется, только если ребёнок работает не более 20 часов в неделю, либо это подработка в рамках Minijob или учебный трудовой договор.
Дети старше 18 автоматически появятся в моих налоговых признаках?
Нет. Автоматически туда попадают только дети до 18 лет, зарегистрированные в Германии. Для детей старше 18 и для детей без немецкой регистрации нужно отдельное заявление в Finanzamt.
Что ещё почитать на finber.de
- Налоговые классы в Германии — как класс влияет на Elterngeld и что стоит сделать до декрета
- Помощь родителям и налоговые вычеты — какие расходы на детей можно списать в декларации
- Больничный в Германии — в том числе больничный по уходу за ребёнком
- Vermögenswirksame Leistungen — доплата от работодателя и государства — ещё один источник поддержки семьи
Источники
Суммы и нормы сверены с первоисточниками 19.08.2026:
- EStG: § 10 (расходы на уход и частную школу), § 31 (сопоставление льгот), § 32 (детские вычеты, возраст детей, переносы при разводе), § 33a (вычет на обучение), § 51a (база церковного налога), § 62, § 63, § 65, § 66, § 70 (Kindergeld и сроки)
- Jahressteuergesetz 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 387) — повышение вычета за уход до 80 % и 4.800 € с 2025 года
- SolZG § 3 — база солидарной надбавки и порог 20.350 €
- BKGG § 6a и служебная инструкция по Kinderzuschlag (редакция 20.02.2026) — 297 € в месяц
- BEEG § 1, § 2, § 2a, § 4, § 4b, § 7 — Elterngeld
- SGB V § 24i и § 45 (Mutterschaftsgeld и больничный по уходу за ребёнком, повышенные дни на 2026 год), SGB XI § 55, SGB II § 28
- Unterhaltsvorschussgesetz и Mindestunterhaltsverordnung — суммы с 1 января 2026 года
- Bundesagentur für Arbeit — Merkblatt Kindergeld, редакция июля 2026 года; разъяснения для граждан Украины
- BZSt — служебная инструкция по Kindergeld (DA-KG), редакция 2026 года
- BMF — письмо от 02.12.2025 о классификации стран для урезания вычетов; сообщение от 02.07.2026 о договорённостях коалиции; законопроект о Kindergeld без заявления, принят Бундестагом 09.07.2026
Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. По индивидуальным вопросам обращайтесь к аккредитованному налоговому консультанту (Steuerberater) или в Lohnsteuerhilfeverein.
Рекомендации FINBER
Всегда подавайте заявление на Kindergeld, даже если по вашему доходу очевидно выгоднее Freibetrag: Kindergeld в любом случае вычитается из налоговой выгоды по Freibetrag, поэтому без поданного заявления вы просто потеряете деньги.
