Можно ли сэкономить меняя налоговые классы у супругов?👫
Ответ – НЕТ
Многие знают, что в Германии существует 6 налоговых классов. И ходит мнение, что меняя классы в браке — можно сэкономить. Есть мнение, что холостой платит больше налогов, чем в браке. Про размер налога на доходы можно прочесть в следующей статье.
В качестве поддержки населения, в Германии есть сумма дохода, освобожденная от налога на доход — Grundfreibetrag.
В 2021 году эта сумма составляет — 9’744 €.
В 2022 году эта сумма составит — 9’984 €.
Основная задача налоговых классов и их смены — перераспределения Grundfreibetrag внутри семьи.
Кто относится к какому налоговому классу?
Налоговый класс I
Он применяется к холостым и разведенным сотрудникам или проживающим отдельно со своим супругом. Также к нему относятся овдовевшие работники, но только со второго года после смерти супруга.
У данной категории людей, сумма освобождения от налога составляет 9’744 €.
Налоговый класс II
Сюда входят все лица, указанные в налоговом классе I, при условии, что они являются родителями-одиночками. Обязательным условием является получение Kindergeld или Kinderfreibetrag.
У данной категории людей, сумма освобождения от налога составляет также, как и у 1 класса — 9’744 €. Они имеют право на дополнительные 4‘008 € освобождения от налога (по состоянию на 2021 год). Таким образом, сумма освобождения от налога на доход во 2 классе составляет 13‘752 € (2021 год).
Налоговый класс III
Он применяется к состоящим в браке, живущим совместно. При условии, что супруг(а) не получает заработную плату или, если получает, то относится к V налоговому классу. Также к нему относятся овдовевшие сотрудники до конца первого года после смерти супруга.
3 класс использует сумму освобождения от налога свою и супруга. Т.е. 2*9’744 € = 19’488 €. В то время, как супруг становится 5 классом и не имеет суммы, освобождённой от налога.
Налоговый класс IV
Супружеские пары получаю IV налоговый класс от налоговой инспекции сразу после свадьбы, если проживают совместно. Налоговые вычеты соответствуют вычетам в I налоговом классе. Данная комбинация применима, когда оба имеют примерно одинаковый доход. Если разница в доходе более, чем 60% и 40%, то следует задуматься об изменении налогового класса.
Каждый супруг с 4 классом имеет одинаковую сумму освобождения от налога — 9’744 €.
Налоговый класс IV с коэффициентом
Можно выбрать комбинацию налоговых классов IV/IV mit Faktor. В этом случае применяется коэффициент к налоговому вычету супругов и налог распределяется более справедливо. При подаче налоговой декларации возвраты или доплата налога в бюджет будут минимальными. Подача налоговой декларации обязательна. Чтобы воспользоваться данными классами, необходимо написать заявление и данное условие будет действовать в течении 2х лет. Далее необходимо обращаться снова и рассчитывать новый коэффициент.
Налоговый класс V
В этот налоговый класс попадают супруги III класса. С данным налоговом классом сумма освобождения от уплаты налогов — отсутствует.
Налоговый класс VI
В этот класс попадают те, кто имеет двух или более работодателей. Отчисления в данном классе наиболее высокие, так как не используются налоговые вычеты. Необходимо определиться самостоятельно, для которой из работ будет использоваться VI налоговый класс.
Супруги, меняя классы (например, с 3-го на 5-й или с 5-го на 3-й, или на 4-й и 4-й) меняют лишь РАСПРЕДЕЛЕНИЕ налога в течение календарного года. Общая налоговая ставка у них на общий годовой доход остается НЕИЗМЕННОЙ.
В семье, с двумя супругами возможно лишь следующее распределение классов:
3 — 5
4 — 4
5 — 3
При смене налоговых классов семья может только решить кто будет пользоваться их деньгами в течении года — государство или они сами. 
Вариант 1. Семья платит ежемесячно больше налогов чем должна, и по истечении года получает возврат излишне уплаченных налогов.
Вариант 2. Семья платит ежемесячно необходимую сумму налогов или меньше чем должна, и по истечении года должна доплатить налог государству.
Ключевой вопрос – мы пользуемся или государство безвозмездно пользуется нашими средствами в течение года? В это время семья могла бы грамотно инвестировать свои деньги.
Правильный выбор налогового класса позволяет избежать неожиданностей, которые возникают в конце года, во время подачи семьей налоговой декларации.
Рассчитать подоходный налог с заработной платы можно в калькуляторе Bundesministerium der Finanzen.
ВАЖНО: Корректно выбранные налоговые классы, могут повлиять на величину пособий, таких как: ALG I, оплату больничного, декретные и других, которые рассчитываются по средней заработной плате.
