Какой налог необходимо платить с инвестиционного дохода в Германии — коротко, по пунктам. Развёрнутый разбор со всеми льготами, формами и сальдированием убытков: какие налоги платит немецкий инвестор.
Какой налог платят с инвестиций
Это наиболее частый вопрос, как и вопрос про пассивные инвестиции в ETF Sparplan.
Налог с дохода от инвестиций в Германии состоит из трёх частей:
- Abgeltungsteuer (налог на доход с капитала) — 25 %. Это отдельный налог, не путать с подоходным налогом с зарплаты.
- Solidaritätszuschlag — налог солидарности, 5,5 % от Abgeltungsteuer.
- Kirchensteuer — церковный налог, если вы состоите в церкви: 8 % или 9 % от Abgeltungsteuer.
Итого: 26,375 % без церковного налога, 27,82 % при церковном налоге 8 % (Бавария и Баден-Вюртемберг) и 27,99 % при 9 % в остальных землях.
Полный разбор — ставки, Sparerpauschbetrag, Freistellungsauftrag, сальдирование убытков и форма W-8BEN — в статье какие налоги платит немецкий инвестор. Про налог с криптовалюты — в отдельной статье.
Кто удерживает налог: брокер или вы
Хорошая новость 1.
Немецкие брокеры и банки самостоятельно удержат с вас налог. Это плюс. Этот принцип называется Quellensteuer.
Хорошая новость 2.
Существует необлагаемая сумма дохода от инвестиций, так называемый Sparerpauschbetrag – 1.000 € для одиноких или 2‘000 € для семейных (с 01.01.2023). При доходе от инвестиций (в т.ч. выплаченные дивиденды) в рамках этих сумм по итогам календарного года — налог платить НЕ надо. Но для этого нужно подать брокеру Freistellungsauftrag — заявление на освобождение дохода от налога в пределах этой суммы.
Если же вы забудете уведомить, то брокер автоматически удержит с вас налог. Но при подаче налоговой декларации, вы сможете его возместить.
Принцип FIFO и как считается прибыль
В налогообложении инвестиций применяется принцип: «first in, first out». Т.е. сначала продаются первые купленные бумаги и считается доход и налог.
Пример:
Вы купили 100 акций в 2010 году по 100 € и 200 акций в 2012 году по 150 €.
И решили продать 150 акций в текущем году по 200€.
Вы продадите 100 акций 2010 года и 50 акций, купленных в 2012 году.
Ваш доход составит: (200€ — 100€)х100шт + (200€ – 150€)х50шт, с которого вы должны заплатить налог.
