Как супруги платят подоходный налог в Германии
По умолчанию подоходный налог считается индивидуально: один налогоплательщик — одна декларация. Это касается в первую очередь:
- 🚻 пар, чьи отношения официально не зарегистрированы
- 🚹 вдов и вдовцов
- 🚺 разведённых
- 🚮 расписанных, но фактически расставшихся супругов (dauernd getrennt lebend)
Такой порядок называется Einzelveranlagung — индивидуальное начисление налога.
Условия для совместной декларации
- 🔓 брак официально зарегистрирован (однополый тоже)
- 🔓 оба супруга — налоговые резиденты Германии (гражданство значения не имеет)
- 🔓 они не живут длительно раздельно
- 🔓 условия выполнены к началу календарного года либо наступили в течение него
То есть если брак заключён в декабре, то за весь этот год можно подавать и совместную, и индивидуальную декларацию. Так же и за год, в котором супруги расстались: если хотя бы один день этого года они жили вместе, совместная декларация ещё возможна. За год развода, как правило, уже нет: разводу предшествует год раздельного проживания (Trennungsjahr).
При совместной подаче формуляр у супругов один, при индивидуальной каждый подаёт свою декларацию. Получив декларацию от официально зарегистрированных супругов, налоговая по умолчанию исходит из общего начисления — чтобы «переключиться» на индивидуальное, это нужно отметить в специальном месте формуляра.
В чём разница
При индивидуальном начислении доходы и вычеты каждого супруга считают отдельно.
При общем (Zusammenveranlagung) доходы и вычеты обоих складывают, делят пополам, считают налог с половины и умножают результат на два. Это и есть Ehegattensplitting.
Сколько это даёт в 2026 году
Необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) в 2026 году — 12 348 € на человека. У супругов с совместной декларацией он удваивается: 24 696 €. Необлагаемая сумма на ребёнка (Kinderfreibetrag вместе с BEA-Freibetrag, на обоих родителей) — 9 756 €.
Выигрыш от сплиттинга тем больше, чем сильнее различаются доходы супругов. Если оба зарабатывают примерно поровну, разницы почти нет — из-за прогрессивной шкалы делить пополам уже нечего.
Как выбрать
Лучше всего, когда программа для декларации умеет посчитать оба варианта — только тогда решение принимается по цифрам, а не на глаз. Из практики: одни супруги подавали совместную декларацию в год развода и сэкономили около 800 €; у других расчёт показал разницу в 1 € между индивидуальной и общей подачей. Всё зависит от конкретного случая.
Отдельно от способа подачи стоит налоговый класс — он влияет на то, сколько удерживают из зарплаты каждый месяц, а не на итоговый налог за год. И если декларацию вы подаёте впервые, у нас есть разбор, как подать декларацию.
Остались вопросы? Напишите нам и мы подробно вам ответим.
Свежие записи
- Mahnverfahren: как вернуть долг в Германии без иска и судебных заседаний
- Familienticket Deutsche Bahn за 99,99 € теперь навсегда: условия и подводные камни
- Что меняется в Германии в октябре 2026 года
- Зубная страховка до конца года: когда «короткий первый год» действительно работает
- Способы получения пенсионных баллов — Entgeltpunkte
