Almanya'da vergi beyannamesi (Steuererklärung) doldurmak, özellikle serbest meslek sahibiyseniz veya birden fazla geliriniz varsa zorlu bir görev olabilir. Ancak temel prensipleri bilerek, yıllık vergi beyannamenizi kolaylıkla kendiniz hazırlayabilir, ödediğiniz vergilerin bir kısmını geri alabilir, hatta beyanname vermeyi eğlenceli bir aktiviteye bile dönüştürebilirsiniz.
Bu yazıda ve beraberindeki videolarda, Almanya'da gelir vergisinin (Einkommensteuer) nasıl işlediğini, Microsoft Excel kullanarak vergiyi nasıl hesaplayacağınızı ve Elster hizmeti aracılığıyla vergi beyannamesinin nasıl verileceğini inceleyeceğiz. Ayrıca burada ücretsiz vergi hesaplama şablonunu da bulabilirsiniz.
içindekiler
Hazırlık adımları
Rakamlara geçmeden önce, bu soruları ele alan kısa videoyu (8 dk.) izleyin:
- Beyanname vermek zorunlu mudur?
- Beyanname vermek karlı mıdır?
- Ne tür üçüncü taraf yardımı mevcut – vergi danışmanı (Steuerberater), Lohnsteuerhilfeverein, vergi yazılımı (Steuersoftware)
- Elster nedir ve oraya nasıl gidilir
Almanya'da gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Videodan önemli noktalar aşağıda yer almaktadır. Videoda kurgusal Musterman ailesine dayalı daha fazla açıklama ve örnek yer alıyor. Makalenin sonunda tüm verileri, formülleri ve hesaplamaları içeren Microsoft Excel şablonuna giden bir bağlantı bulacaksınız.
Gelir vergisi, gelir üzerinden alınır. Gelirinizin her türü dikkate alınır, örneğin:
- ücret
- girişimcilik faaliyetinden elde edilen gelir
- gayrimenkul kiralama geliri
- sermayeden elde edilen gelir.
Ancak öncelikle her bir gelir türünden, bu gelirin elde edilmesiyle doğrudan ilgili giderler düşülür. Örneğin, gayrimenkulün kiraya verilmesinden elde edilen gelir, amortisman, onarım, emlak yönetim ücreti vb. gibi ilgili giderlerden düşülür, böylece yalnızca bu faaliyetten elde edilen kâr dikkate alınır. Girişimcilikte işletme giderleri düşülmekte, dolayısıyla sadece bu faaliyetten elde edilen kazanç gelir vergisi açısından dikkate alınmaktadır.
Verginin her zaman bir takvim yılı için hesaplandığını ve bu nedenle o yıla ait tüm gelirlerin dikkate alındığını unutmayın.
Artık, elde edilen toplam gelirden (Gesamteinkommen) izin verilen kesintiler (Abzüge) çıkarılmaktadır. Bunlardan bir sonraki bölümde bahsedeceğiz. Kalan gelir miktarı vergiye tabidir (zu versteuerndes Einkommen).
İşte bu tutara vergi formülleri (veya tabloları) uygulanarak gelir vergisi hesaplanır.
Gelir vergisi (örneğin maaş vergisi – Lohnsteuer) konusunda hemen hemen hepimiz avans ödemesi yaptığımız için, yıl içinde tahakkuk eden vergi artık ödenen vergi ile karşılaştırılmaktadır. Ödenen miktardan fazla ücret tahsil edilmesi halinde ekstra ücret ödemeniz gerekecektir. Aksi durumda vergi dairesi (Finanzamt) kesilen fazla tutarı size iade edecektir. Bu sözde Lohnsteuerjahresausgleich'tir.
Bu, bir bildiri hazırlamanın temel motivasyonudur ve bunu da herhangi bir şekilde değil, özün anlaşılmasıyla yapmak gerekir. Vergi beyannamenize harcadığınız saatler, yatırımınızın en iyi getirisini sağlayabilir.
Vergi kesintileri
Vergi kesintileri (Abzugsbeträge und Freibeträge), vergiye tabi matrahın ve dolayısıyla verginin azaltılmasının ana aracıdır. Bunlardan çok sayıda var ve bunları aşağıdaki yazılarımızda ele alacağız. Ama başlıcaları şunlardır:
Vergisiz asgari tutar (Grundfreibetrag) – 12.096'te 2025€
- Mesleki harcamalar (Werbungskosten), örneğin:
- işe giden yol
- iş elbiseleri
- çalışma ekipmanı
- ev ofis maliyetleri
- mesleki eğitim ve edebiyat
Standart 1230 Euro'yu herhangi bir açıklama yapmadan otomatik olarak düşebilirsiniz. Eğer masraflar yüksekse, elinizde destekleyici belgeler varsa, bunları ayrıca belirtmenizde fayda var.
- Sigorta primleri:
- Emeklilik sigortası (Rentenversicherung)
- sağlık sigortası (Krankenversicherung)
- Uzun vadeli bakım sigortası (Pflegeversicherung)
- Çocuk masrafları (Kinderbetreuung):
- anaokulu, okul sonrası programı, dadı için ödeme
- Kinderfreibetrag – Kindergeld almaktan daha avantajlı olması durumunda çocuklar için vergi indirimi
- Bekar ebeveynler ek bir indirim alıyor (4.260'te 2025 avroya kadar)
- Yakınlara yardım:
- belirli koşullar altında akrabalara mali yardım
- Olağanüstü giderler (olağanüstü maliyetler):
- sigorta tarafından karşılanmayan planlanmamış tıbbi masraflar
- cenaze masrafları, doğal afetler vb.
- Zanaatkarların hizmetleri ve ödevlerinin maliyeti:
- Zanaatkarların ücretlerinin (malzemeler değil!) %20'si doğrudan tahakkuk eden vergiden düşülebilir
Vergi miktarı
Gelir Vergisi Kanunu (Einkommensteuergesetz), yukarıda belirlenen vergi tutarına bağlı olarak verginin hesaplanmasına yönelik bir matematiksel formül (!) içermektedir. Bu formülü ekteki Excel şablonuna uyguladık. Gelir tutarını hücreye girmeniz yeterlidir, vergi otomatik olarak hesaplanır.
Almanya'da kademeli vergi sistemi uygulanıyor: Gelir ne kadar yüksekse, vergi oranı da o kadar yüksek oluyor. Ancak bu ölçek eşitsizdir. 12.096 €'ya kadar hiçbir vergi alınmamaktadır. Her ilave avro için belirli bir oranda vergi alınıyor ve bu oran yüzde 14'ten yüzde 45'e çıkıyor. Bu orana Grenzsteuersatz denir; yani gelirin son avrosuna uygulanan vergi oranı. Bu orandaki artış farklı bölgelerde eşitsiz bir şekilde gerçekleşiyor. Aşağıdaki tablo (2025 yılı itibarıyla) genel bir fikir vermektedir:
| Alınan gelir (2025) |
Vergi oranı (2025)
|
| 12.084 Euro'ya kadar | 0% |
| 17.443 Euro'ya kadar | 14 - 24% |
| 68.480 Euro'ya kadar | 24 - 42% |
| 277.825 Euro'ya kadar | %42 (Spitzensteuersatz) |
| 277.826 Euro'dan başlayan fiyatlarla | %45 (Reichstag) |
Örnek: Saatlik 12,85 avroluk asgari ücret, tam istihdamda ayda 2.141 avro, yılda ise 25.691 avro ediyor. Bu tutarın vergisi ise 3.112€ (kesintiler hariç). Aylık maaşı 4.000 avro olanlarda vergi 9.988 avro, maaşı 6.000 avro olanlarda ise 19.328 avro olacak.
Ailelerin vergilendirilmesi
Eşler vergi beyannamelerini ayrı ayrı (her biri kendisi için) veya birlikte verebilirler. İkinci durumda ise her ikisinin de gelirleri toplanır ve vergi, aile için genel bir vergi olarak hesaplanır. Ortak beyanname veren eşler, eş bölünmesi (Ehegattensplitting) adı verilen ek bir faydadan yararlanırlar.
Bu durumda vergi yukarıda açıklanan kurallara göre hesaplanır, ancak; yarısı aile geliri, sonra da başarır. Eğer vergi doğrusal bir fonksiyon olsaydı, o zaman bu tür bir manipülasyon hiçbir şeyi değiştirmezdi. Ancak vergi artan oranlı olduğundan, çoğu durumda 2'ye bölmek daha düşük faiz oranlarının uygulanmasıyla sonuçlanıyor. Evlilik bölünmesinin en büyük etkisi, eşlerin gelirlerinin büyük ölçüde farklı olduğu durumlarda görülür.
Örnek: 48.000 yılında standart oranda 2025 avroluk gelir vergisi 9.988 avro, eşlerin ayrılması durumunda ise 5.324 avrodur.
Gerçekçi bir örnek Musterman ailesidir
Videoda, aylık 4.000 avro maaş alan bir işçi ve iki çocuğun da bulunduğu Musterman ailesiyle tanışacaksınız. Yaşam durumları ve olası kesintiler hakkında bir takım varsayımlarda bulunarak 3.000-4.000 € tutarında bir vergi iadesi hesapladık. Tüm sayıları detaylı olarak görmek için yazının sonundaki şablonu indirin.
Vergi beyannamesi
Gelir ve kesintilerinizle ilgili tüm verileri toplayıp Excel tablosunu doldurduktan sonra vergi beyannamenizi vergi dairesine (Finanzamt) gönderebilirsiniz.
Bunun için Elster hizmetini (ELektronische SteuERklärung) kullanın – https://www.elster.de/eportal/start.
Eğer özel bir vergi programınız varsa, büyük ihtimalle verileri doğrudan vergi dairesine nasıl göndereceğini biliyordur. Bir vergi danışmanı kullanırsanız, beyannameyi sizin adınıza o hazırlayabilir.
Elster, girilen verilerin eksiksiz ve doğru olup olmadığını kontrol etmek için ilk kontrolü gerçekleştirir. Hata mesajlarını dikkatlice okuyun ve düzeltin.
Vergi beyannamenizi göndermeden önce Elster'den ön vergi tahmini alabilirsiniz. Otomatik ve dolayısıyla ön hazırlık niteliğindedir, ancak size iyi bir geri bildirim sağlayacaktır. Excel'deki ön hesaplamalarınızı Elster'in sunduklarıyla karşılaştırabilir ve tutarsızlıkları anlayabilirsiniz. Ön hesaplamayı daha sonraki analizler için saklayın.
Beyannamenizi verdikten sonra birkaç hafta içinde (vergi dairelerinin iş yoğunluğuna bağlı olarak) elektronik ortamda vergi kararınızı (Steuerbescheid) alacaksınız.
Vergi iadesi
Vergi iadesi almaya hak kazanmanız halinde, verdiğiniz hesaba bir banka havalesi gönderilecektir (genellikle kararınızı aldığınız zamana yakın bir zamanda).
Aldığınız rakamları mutlaka hesaplamanızla karşılaştırın. Herhangi bir şeye katılmıyorsanız, karara yerleşik yöntemle itiraz edebilirsiniz (ayrıntılar kararın kendisinde yer almaktadır).
Vergi kararınızı güvenli bir şekilde saklayın (hem elektronik hem de kağıt ortamında saklamanızı öneririz). Yıllar sonra hiç ummadığınız bir anda ihtiyaç duyabilirsiniz.
Beyanname vermek için son tarihler
Vergi beyannamesi vermek zorunda olan kişiler kategorisine giriyorsanız, bunu vergi beyannamesi vermeden önce yapmalısınız. Temmuz 31 Gelecek yıl. Eğer dışarıdan yardım alırsanız (vergi danışmanı, Lohnsteuerhilfeverein) süre birkaç ay daha uzar.
Beyanname vermeniz gerekmiyorsa ama gönüllü olarak beyanda bulunuyorsanız, beyanınızı vermek için 4 yıla kadar süreniz var.
Bir kişinin vergi beyannamesi vermesinin birçok nedeni olabilir, ancak en yaygın olanı 3. (tercihli) vergi sınıfının kullanılmasıdır.
Çoğu durumda, zorunlu olmasanız bile vergi beyannamesi vermeniz mantıklıdır. Ve her halükarda bu süreci geciktirmemenizi, kendinize gereksiz sorunlar yaratmamanızı ve paranızı daha çabuk alabilmenizi tavsiye ederim (aksi takdirde devlete faizsiz kredi vermiş olursunuz).
Peşin ödemeler - Lohnsteuer
Vergi beyannamesi geçmiş yıla ait olarak geriye dönük olarak verilse bile, devlet vergiyi tevkifat yapmak için beyanname gelene kadar beklemez. Bunun yerine hükümet, gelir vergisi olarak bilinen ön ödemeleri durdurur. bordro vergisi (Lohnsteuer) işveren tarafından kesilerek vergi dairesine aktarılır.
İsmi kafa karıştırıcıdır çünkü bu ödemeler bağımsız bir vergi değil, gelir vergisi için bir ön ödemedir. Vergi beyannamesi verdiğinizde vergi yeniden hesaplanır ve daha önce kesilen avanslarla karşılaştırılır. Fazla vergi iade edilir, ancak eksik verginin tamamı ödenir.
Beyanname vermeniz gerekmiyorsa ve beyanname vermezseniz, ücretinizden kesilen vergi gelir verginiz olur.
Bordro vergisi, gelir vergisine benzer kurallara göre hesaplanır; ancak, gelirin tam tutarı ve kesintilerin tam tutarı bilinmediğinden, tutarı hesaplamak için farklı tahminler yapılması gerekir.
Vergi sınıfları
Eş ayrılığı, çocuk yardımları ve tek ebeveyn yardımları gibi faktörlerin etkisini önceden hesaba katmak için bir vergi sınıfı kavramı vardır:
- Bekarlar için 1 veya 2
- Aileler için 3, 4 veya 5
- Yarı zamanlı çalışanlar için 6.
Vergi sınıfları 1 ve 4 temeldir. 2. maddede bekar ebeveynlere yönelik faydalar dikkate alınıyor. 3. ve 5. - evlilik ayrılığı. Eşlerden biri diğerinden önemli ölçüde fazla kazanıyorsa, onun 3. sınıfı alması mantıklıdır, diğer eş ise 5. sınıfı almak zorundadır.
Vergi sınıfının bordro vergisi miktarı üzerinde önemli bir etkisi vardır. Ancak bu, vergi beyannamenizi verdiğinizde ödenmesi gereken gelir vergisinin nihai tutarını etkilemez. Yıl sonunda büyük ödemelerden kaçınmak veya tam tersine devletin paranızı uzun süre bedava kullanmasını önlemek için daha uygun bir vergi sınıfı almanız mantıklıdır.
Bazı durumlarda bordro vergisi, net maaş tutarını etkilediği için daha da önemli hale gelir. Net ücretler örneğin işsizlik yardımı (ALG1), ebeveyn yardımı (Elterngeld) veya kısa çalışma (Kurzarbeitergeld) gibi yardımların miktarını etkiler. Bunlardan birini alacağınızı biliyorsanız, vergi sınıfınızı önceden kontrol edin. Vergi beyannamesi düzenlendikten sonra tahakkuk eden menfaat tutarları revize edilmez.
2025'te vergi kurallarında neler değişti ve 2024 beyannamesinin sınırları neler?
Her yıl vergilerde küçük (ve bazen büyük) değişiklikler oluyor.
Bu videoda, 2024 vergi yılı (31 Temmuz 2025'e kadar beyanname) için ve veriler biliniyorsa - 2025 için başlıca değişiklikleri sizin için topladık.
Başlıca değişiklikler şunlardır:
- yakında bir beyanname vermek üzere
- vergi sınırları
- asgari saatlik ücret
- sağlık ve emeklilik sigortasına katkılar
- Çocuklar için kesintilerin boyutu
- taşınma masrafları için yapılan kesintilerin miktarı
- akrabalara yapılacak azami yardım miktarları
Ресурсы
- Şablon - https://go.grine.net/steuer-template – Microsoft Excel'de vergi hesaplaması için ücretsiz şablon (indir, arşivden çıkar, Excel'de aç, makroları etkinleştir). İndirmede sorun yaşarsanız bana e-postanızı yazın, dosyayı size göndereyim.
- Elster - https://www.elster.de/eportal/start - vergi denetiminin resmi aracı
- Maaş (Kesintiler) Hesaplayıcısı – https://nettolohn.de
- Vergi sözlüğü
