Almanya'da vergi beyannamesi (Steuererklärung) doldurmak, özellikle serbest meslek sahibiyseniz veya birden fazla geliriniz varsa zorlu bir görev olabilir. Ancak, temel aşamaları ve kesintileri bilerek, yalnızca yıllık vergi beyannamesini doğru bir şekilde doldurmakla kalmayıp, ödenen vergilerin bir kısmını da iade edebilirsiniz.
Bu yazımızda Almanya'da gelir vergisinin nasıl hesaplandığını, hangi kesintilerin mevcut olduğunu ve Steuererklärung'unuzu nasıl optimize edebileceğinizi inceleyeceğiz.
içindekiler
Almanya'da gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Almanya'da gelir vergisi her türlü gelirinize göre hesaplanır. Maaş, işletme faaliyetlerinden elde edilen kâr, gayrimenkul kirası - bunların hepsi toplanır, bundan sonra kanunen izin verilen giderler düşülür. Toplam tutar vergiye tabi gelirdir. Almanya’da gelir vergisinin hesaplanması şematik olarak şu şekildedir:
1
Tüm gelirler dikkate alınır
- Bu içerir:
- maaş
- girişimcilikten elde edilen gelir
- gayrimenkulden elde edilen kira geliri
- sermaye geliri vb.
2
Gelir elde etmek için yapılan giderler gelirden düşülür
- Örneğin:
- eğer bir girişimciyseniz, işletme giderleri hesaba katılır
- Dairenizi kiraya verdiğinizde, onarım, yıpranma vb. giderler hesaba katılır.
3
Genel bir gelir elde ediyoruz (Gesamteinkommen)
4
Vergi indirimlerinin uygulanması
- profesyonel giderler (vergi masrafları)
- emeklilik ve sağlık sigortasına katkılar
- çocuklar için masraflar
- akrabalara yardım vb.
Tüm kesintileri uyguladıktan sonra şunu elde ederiz: vergiye tabi gelir (vergiye tabi gelir).
Önemli vergi indirimleri
Zorunlu değilseniz (örneğin, 4. vergi sınıfındaysanız ve bir çalışan olarak asıl işiniz dışında başka bir geliriniz yoksa) vergi beyannamesi vermenin mantıklı olup olmadığını merak ediyor musunuz? Vergi beyannamesi vermenin temel amacı fazla ödenen vergilerin iadesini almaktır. Vergi beyannamenizi hesapladığınızda, nihai vergiyi yıl içerisinde maaşınızdan kesilen tüm tutarlarla (Lohnsteuer) karşılaştırmanız önemlidir. Beyanname sonuçlarına göre hesaplanan tutardan fazla ödeme yapmanız halinde Finanzamt aradaki farkı size iade edecektir. Daha az olması durumunda ekstra ücret ödemeniz gerekecektir.
Çok sayıda indirim yoluyla vergi matrahını önemli ölçüde azaltmak mümkündür:
- Mesleki giderler (Werbungskosten):
- işe giden yol
- iş elbiseleri
- çalışma ekipmanı
- ev ofis maliyetleri
- mesleki eğitim ve edebiyat
Standart 1230 Euro'yu herhangi bir açıklama yapmadan otomatik olarak düşebilirsiniz. Eğer masraflar yüksekse, elinizde destekleyici belgeler varsa, bunları ayrıca belirtmenizde fayda var.
- Sigorta primleri:
- Emeklilik sigortası (Rentenversicherung)
- sağlık sigortası (Krankenversicherung)
- Uzun vadeli bakım sigortası (Pflegeversicherung)
- Çocuk masrafları (Kinderbetreuung):
- anaokulu, okul sonrası programı, dadı için ödeme
- Kinderfreibetrag – Kindergeld almaktan daha avantajlı olması durumunda çocuklar için vergi indirimi
- Bekar ebeveynler ek bir indirim alıyor (4.260'te 2025 avroya kadar)
- Yakınlara yardım:
- belirli koşullar altında akrabalara mali yardım
- Olağanüstü giderler (olağanüstü maliyetler):
- sigorta tarafından karşılanmayan planlanmamış tıbbi masraflar
- cenaze masrafları, doğal afetler vb.
- Zanaatkarların hizmetleri ve ödevlerinin maliyeti:
- Zanaatkarların ücretlerinin (malzemeler değil!) %20'si doğrudan tahakkuk eden vergiden düşülebilir
Vergi nasıl hesaplanır
Almanya'da gelirin miktarına bağlı olarak %0 ile %45 arasında değişen kademeli bir vergilendirme sistemi uygulanmaktadır. Vergi, Gelir Vergisi Kanunu (Einkommensteuergesetz) esas alınarak hesaplanır. İşte başlıca vergi yükü alanları:
| Alınan gelir (2025) | Vergi oranı (2025) |
| 12.084 Euro'ya kadar | 0% |
| 17.430 Euro'ya kadar | 14 - 24% |
| 68.430 Euro'ya kadar | 24 - 42% |
| 277.825 Euro'ya kadar | 42% |
| 277.826 Euro'dan başlayan fiyatlarla | 45% |
Eşlerin toplam geliri yarı yarıya paylaşılır. Vergi, gelirin yarısı üzerinden hesaplanıyor, çıkan sonuç iki ile çarpılıyor. Kademeli vergi oranı nedeniyle, nihai vergi faturası genellikle her eşin ayrı ayrı beyanname vermesi durumunda ödenecek vergiden önemli ölçüde daha az olur.
Vergi beyannamesinin hesaplanmasına örnek
Örnek #1: Bir kişi
Gelir: Yıllık 48.000 euro.
Kesintiler: 11.000 avro (masraflar, sigorta, vb.)
Vergilendirilebilir gelir: 37.000 Euro.
Toplam vergi (2025): yaklaşık 6.378 euro.
Zaten ödendi: 6.716 EUR → 338 EUR iade.
Örnek #2: Musterman Ailesi
Sergey ve Natalia, iki çocuk.
Sergey'in geliri: Aylık brüt 4.000 EUR (yıllık 48.000 EUR).
Kesintiler:
- Emeklilik ve sağlık sigortası;
- Çocukların masrafları (okul sonrası bakım ve kreş için 4200 avro);
- Yakınlarına yardım (1.800 avro);
- Hayırseverlik (300 avro);
- Natalia'nın tıbbi masrafları (1.500 avro).
hesaplama:
- Vergilendirilebilir gelir: 33.000 Euro.
- Toplam vergi: 2.574 avro (Bölünme Tarifesine göre).
- Paralı: 3.852 EUR → gidiş-dönüş: 1.278 EUR.
Vergi beyannamesi dosyalamak için adım adım algoritma
Gelir ve giderlere ilişkin tüm belgeleri toplayın.
Vergi beyannamenizi sisteme girin Elster çevrimiçi veya bir vergi danışmanının yardımıyla.
Beyanınızı verin ve Finanzamt'ın kararını bekleyin (genellikle 4 ila 8 hafta sürer).
Fazla ödediğiniz vergi iadenizi belirttiğiniz banka hesabınıza alın.
2025'te vergi kurallarında neler değişti ve 2024 beyannamesinin sınırları neler?
Beyanname vermek için son tarihler
Eğer beyanınızı kendiniz vermeniz gerekiyorsa, son tarih şudur: Temmuz 31 2025 yıl.
Vergi beyannamenizi vergi danışmanı veya Lohnsteuerhilfeverein aracılığıyla verdiğinizde son tarih 30 Nisan 2026'dır.
Eğer beyanname vermeniz gerekmiyorsa 2028 yılı sonuna kadar vaktiniz var.
Değişen vergi sınırları
Vergiye tabi asgari tutar 11 yılında 784 avroya çıkarken, 2024 yılında 12 avroya yükselecek.
Kademeli vergi oranı %14'ten %42'ye kadar kademeli olarak artarken, 277 avronun üzerindeki gelirler için oran %825'tir.
Asgari Ücret ve Mini İş'te Değişiklikler
2024 yılında asgari ücret saat başına 12,41 avro, 2025 yılında ise saat başına 12,82 avro olacak.
Minijob için limit 538 yılında aylık 2024 avroya, 556 yılında ise 2025 avroya çıkarıldı.
Sosyal ve sağlık sigortası
Sağlık sigortasında temel prim %14,6 + ek prim olarak kalıyor (2,5'te ortalama %2025).
Emeklilik katkıları - %18,6, işsizlik sigortası - %2,6.
Emeklilik katkıları artık vergiye tabi kazancın tamamından (%100) mahsup edilebilecek.
Çocuk kesintilerinde değişiklikler
2024 yılında bir çocuk için temel indirim 3 avro, 192 yılında ise 2025 avro olacak.
Çocuk bakımı indiriminin azami tutarı 80 yılından itibaren giderlerin yüzde 4'ine, ancak yılda 800 bin 2025 avroyu geçmeyecek şekilde artırılacak.
Bekar ebeveynler için ek indirim - 4 avro.
- 2025 yılından itibaren çocuk yardımı (Kindergeld) aylık 255 avro olacak.
Mesleki giderler (Verbungsskosten)
Onay alınmadan asgari kesinti tutarı 1 avro olarak kalıyor.
Mesleki yer değiştirmeye ilişkin giderlerde indirim oranları artırıldı.
Yakınlarının desteği ve hayırseverlik
Yakınlara yardım için alınacak kesinti tutarı 800 yılı beyannamelerinde 2024 avro artırılarak 11.784 bin XNUMX avroya çıkarıldı.
Oyun mum değerinde. Çalışıyor olsanız ve maaşınızdan vergi kesiliyor olsa bile, Steuererklärung başvurusunda bulunarak paranızı geri alma şansına sahip olursunuz. Ve eğer mümkün olan tüm çıkarımları kullanırsanız, getiri oldukça önemli olabilir.
Her yıl tasarruf etme ve Finanzamt'tan paranızı geri alma fırsatını kaçırmayın!
Video - 2025'teki Yenilikler - Almanya'da Vergi Beyanı (Steuererklärung)
2024 yılı vergi beyannamenizde hangi değişiklikleri göz önünde bulundurmalısınız? Vergi hesaplamalarına ilişkin güncellenmiş Excel şablonu ektedir. Almanya'da gelir vergisine ilişkin yazı dizisinin devamı. Gelin, vergi beyannamenizi doldurmayı birlikte daha kolay ve anlaşılır hale getirelim!
Şu anda şuradan bir yer tutucu içeriği görüntülüyorsunuz: YouTube. Gerçek içeriğe erişmek için aşağıdaki düğmeye tıklayın. Bunu yaptığınızda verilerin üçüncü taraf sağlayıcılarla paylaşılacağını lütfen unutmayın.
Daha Fazla Bilgi
