Almanya'daki emeklilik vergi sistemi, özellikle hayatlarının bu aşamasına yaklaşanlar için odak noktası olmaya devam ediyor. Emeklilik gelirinin nasıl vergilendirileceğine ilişkin sorular, sınırlamalar ve sosyal haklar, gelecekteki emekliler için finansal planlamanın önemli unsurları haline geliyor. Bu yazımızda Alman vergi politikasında önemli rol oynayan ve emeklilerin gelirlerinin vergilendirilmesini etkileyen tüm muafiyetlere ve nüanslara daha yakından bakacağız.
Vergi tavsiyesi teşkil etmez.
Almanya'daki emekli maaşlarıyla ilgili birkaç gerçek:
- Emeklilik gelirdir vergiye tabiAyrıca emekliler sağlık ve sosyal sigortalara katkı payı ödüyor
- Emekliler için Grundfreibetrag da geçerlidir; vergiden muaf asgari geçim seviyesi Yıllık 11.604 Euro (2024 için)
- Emeklilik yardımı - Emekli maaşının %100'ü yalnızca 2040 yılından itibaren, o zamana kadar bir kısmı (emeklilik yılına bağlı olarak) vergilendirilecektir. vergi ödemelerinden muaf
- Statista'ya göre 2022'de erkekler için ortalama emekli maaşı aylık 1281 euro, kadınlarda aylık 972 euro
Grundfreibetrag
2024'te yaşamanın maliyeti ne olacak? Yıllık 11.604 euro. Bu önemli bir mali dönüm noktasıdır çünkü vergi kurallarına göre, emekli maaşları da dahil olmak üzere bu tutara kadar olan tüm gelirler vergiden muaftır.
Bir kişi evli ise, asgari geçim tutarının "çifte maliyeti" uygulanır. Bu, toplam 11.604 avro yerine yaşam maliyetinin iki katına çıktığı anlamına geliyor. Yıllık 23.208 euro evli çiftler için.
Bu miktara kesinlikle dahildir bir emeklinin tüm geliri – emekli maaşı, gayrimenkul kiralamadan elde edilen gelir, menkul kıymet satışından elde edilen kar vb.
Kiralamafreibetrag
Rentenfreibetrag, emeklilik yılına göre değişen, emekli maaşının vergiden muaf kısmıdır. Emeklilik yılı ne kadar geç olursa, emekliliğin vergilendirilen payı o kadar büyük, vergilendirilmeyen kısmı ise o kadar az olur:
- 2005 için
- 2006
- 2007
- 2008
- 2009
- 2010
- 2011
- 2012
- 2013
- 2014
- 2015
- 2016
- 50%
- 52%
- 54%
- 56%
- 58%
- 60%
- 62%
- 64%
- 66%
- 68%
- 70%
- 72%
- 2017
- 2018
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 2023
- 2024
- 2025
- 2026
- 2027
- 2028
- 74%
- 76%
- 78%
- 80%
- 81%
- 82%
- 83%
- 84%
- 85%
- 86%
- 87%
- 88%
- 2029
- 2030
- 2031
- 2032
- 2033
- 2034
- 2035
- 2036
- 2037
- 2038
- 2039
- 2040
- 89%
- 90%
- 91%
- 92%
- 93%
- 94%
- 95%
- 96%
- 97%
- 98%
- 99%
- 100%
- 2017
- 2018
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 2023
- 2024
- 2025
- 2026
- 2027
- 2028
- 74%
- 76%
- 78%
- 80%
- 81%
- 82%
- 83%
- 84%
- 85%
- 86%
- 87%
- 88%
- 2029
- 2030
- 2031
- 2032
- 2033
- 2034
- 2035
- 2036
- 2037
- 2038
- 2039
- 2040
- 89%
- 90%
- 91%
- 92%
- 93%
- 94%
- 95%
- 96%
- 97%
- 98%
- 99%
- 100%
Muafiyet kısmı bu rakamlara ve emeklilikten sonraki ilk yıla ait emekli maaşı miktarına göre belirlenmekte olup, hayat boyu değişmeyen sabit bir miktardır.
Emeklilik vergisi miktarı nasıl hesaplanır - bir örnek
Irma 2023'te emekli oluyor, emekli maaşı ayda 1300 euro veya Yıllık 15600 euro. Irma'nın emekli maaşının vergiye tabi kısmı 83%, emeklilik yılı 2023 olduğu için sadece 12948 euro vergilendirilecek. Toplam: 15600 Euro – 12948 Euro = 2652 Euro emekli maaşının vergilendirilmeyen kalıcı bir kısmıdırhayatın sonuna kadar değişmeden kalır.
Tüm muafiyetleri topluyoruz - 11604 Euro tutarında Grundfreibetrag, 2652 Euro tutarında emeklilik yardımı = 14256 Euro, vergiden muaf. Buna sağlık ve uzun vadeli bakım sigortası katkıları da eklenir.
Emekliler için vergi beyanı
Bir emeklinin gelirinin tüm tercihli koşulları aşması durumunda, Finanzamt'a yıllık vergi beyannamesi vermesi ve vergi katkılarını ödemesi gerektiği ortaya çıktı. Beyanname verme ihtiyacının fark edilmemesinin olası nedenleri: emekli maaşında artış, eşin ölümü, ek emeklilik kaynakları (örneğin, Rürup-Rente).
Yalnızca Finanzamt'ın vergi bildirimi vergilerin ödenmesi gerekip gerekmediğini ve ne kadar ödenmesi gerektiğini açıklığa kavuşturacaktır.
