Almanya'daki her çalışanın bir vergi sınıfı (Lohsteuerklasse) vardır. Neden vergi sınıflarına ihtiyacımız var? Hangi vergi sınıfına sahip olursanız olun, fazla ödediğiniz vergiyi vergi beyannamesi aracılığıyla geri alabilirsiniz. Yani vergi sınıfının bir önemi yok mu? Önce nedenini açıklayacağım. Ama sonra size hangi durumlarda vergi sınıfının önemli olduğunu göstereceğim.
içindekiler
Gelir vergisi
Vergi sınıflarının ait olduğu temel konu gelir vergisidir (Einkommensteuer). Bu konuda daha detaylı bir makale öneririm. okumakBurada sadece en önemli noktaları kısaca tekrarlayacağız.
Gelir vergisini hesaplamak için şunları yapmanız gerekir:
- Yılın tüm gelirini topla (Einkünfte)
- İzin Verilen Kesintileri Uygula (Abzüge)
- Bunun sonucunda vergiye tabi gelir elde edilir (zu versteuerndes Einkommen)
- İlgili kanundaki vergi formülünü uygulayın - normal olanı veya aileler için olanı (eş ayrımı).
Bordro vergisi (Lohnsteuer)
Yukarıdaki prosedür, tahmini yılı takip eden yılda vergi beyannamesi verirken uygulanır. Maalesef devlet bizden ödemeleri bir sonraki yılda değil, gelir elde ettiğimiz anda almak istiyor. Bunlar şu şekilde değerlendirilebilir: peşin ödemeler gelecekteki gelir vergilerine karşı.
Ücretler söz konusu olduğunda, bu avans ödemelerine "ücret vergisi" (Lohnsteuer) denir. Bu ismi tırnak içine aldım çünkü ayrı bir vergi değil, sadece gelir vergisine yönelik bir avans ödemesidir.
Avans ödemeleriniz ne olursa olsun, vergi beyannamesi verirken yeniden hesaplama (Lohnsteuerjahresausgleich) yapılır. Tahakkuk eden vergiden daha fazlasını peşin ödediyseniz, aradaki fark size iade edilir. Daha az ise, ek ödeme yapmanız istenir.
Ücretlerden alınan vergi miktarı nasıl hesaplanır? Prensipte gelir vergisiyle aynı şekilde. Ancak vergi için önemli olan bazı parametreler henüz bilinmediği için zorluklar ortaya çıkıyor. Özellikle evli çiftler söz konusu olduğunda, toplam aile geliri ve eşler arasındaki gelir oranı. Bu, evlilik bölünmesinin (Ehegattensplitting) doğru uygulanması için önemlidir. İşte tam da bu noktada vergi sınıfları kavramı ortaya çıkıyor.
Vergi sınıfları
Şu tanımı yapalım: Vergi sınıfı, gelir vergisi için yapılan avans ödemelerinin boyutunun daha doğru bir şekilde değerlendirilmesi için önceden tanımlanmış bir parametre (yapılandırma) kümesidir. Kulağa karmaşık geliyorsa, şimdi örneklere bakalım.
Kanun 6 adet vergi sınıfı belirliyor.
|
Sınıf seçimi
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|
|
Ana iş
|
Yarı zamanlı çalışma (Nebenjob)
|
||||
|
Yalnız
|
Aile (Seçenek: 3-5, 4-4, 5-3 – toplam 8)
|
VI
|
|||
|
I
|
II (Tek Ebeveyn)
|
III
|
IV (faktörlü ve faktörsüz)
|
V
|
|
Vergi Sınıfı Planı
Sınıf VI
Yarı zamanlı çalışanlar için tasarlanmıştır. Kişi, asıl işinde ana vergi sınıfına, ikinci işinde ise herhangi bir yan hak içermeyen VI. sınıfa sahiptir.
Sınıflar I, II
I. ve II. Sınıflar bekarlara yöneliktir.
Ben temel sınıf.
Sınıf II, bekar ebeveynler içindir ve bekar ebeveynler için özel bir indirim (Alleinerziehungsfreibetrag) içerir.
Sınıflar III, IV, V
Bu sınıflar evli çiftlere yöneliktir. Sınıf seçme özgürlüğü yalnızca evli çiftlere aittir. Ancak, sınıfların toplamı 8'e (yani III-V, IV-IV veya V-III) eşit olacak şekilde seçim yapmaları gerekmektedir. Ayrıca, eşlerden birinin III. sınıfı seçmesi, yeniden hesaplama için vergi beyannamesi vermeyi zorunlu kılar.
IV. Sınıf da I. Sınıf ile aynı şekilde işliyor. Çocuklar için kesintiler yarı yarıya bölünüyor.
Sınıf III daha avantajlıdır; tüm avantajları içerir, örneğin çift temel indirimi (Grundfreibetrag) ve çocuklara yönelik tüm indirimleri (Kinderfreibetrag).
Katsayılı IV. Sınıf
2010 yılından itibaren eşlerin gelirlerindeki farkın daha hassas bir şekilde hesaba katılmasını sağlayacak bir imkân daha ortaya çıktı: Katsayı (Faktor).
Eşlerin toplam gelir vergisinin beklenen tutarı iki şekilde hesaplanır: evlilik birliği paylaşımı kullanılıyorsa, kullanılmıyorsa ilk tutar ikinciye bölünür. Bu katsayıdır. Bu katsayı, bu gelir dağılımındaki vergi tasarrufunun derecesini ifade eder. Katsayı ne kadar küçükse, tasarruf o kadar büyük olur.
Eşlerin gelirleri eşit ise katsayı 1,000'e eşit oluyor, yani tasarruf yok.
Bu durumda maaş vergisi hesaplanırken, vergi önce normal IV. sınıf vergilendirmede olduğu gibi hesaplanır ve ardından elde edilen sonuç katsayı ile çarpılır. Hesaplanan aylık vergi 1.000 avro ve katsayı 0,800 ise, kesilen vergi 800 avrodur.
Geliri 50.000 ve 20.000 avro olan bir aile örneğini ele alalım. Ayrı ayrı hesaplanan vergi (2024 yılında) 12.597 avro, evlilik birliği de hesaba katıldığında ise 11.782 avro olacak ve bu da bize 0,935'lik bir katsayı veriyor.
|
|
|
|
Birlikte
|
|---|---|---|---|
|
Beklenen yıllık gelir
|
50000 евро
|
20000 евро
|
70000 евро
|
|
Vergi (normal)
|
10872 евро
|
1725 евро
|
12597 евро
|
|
Vergi (bölünme)
|
11782 евро
|
||
|
faktör
|
11782 avro / 12597 = 0,935
|
||
|
Faktörlü vergi
|
10169 евро
|
1613 евро
|
11782 евро
|
Vergi sınıfı IV için katsayının hesaplanmasına örnek
Hesaplama şu şekilde yapılır: değerlendirme Her eşin yıllık geliri.
Vergi sınıfı nasıl seçilir?
Zaten anladığınız gibi sadece eşler seçim yapabiliyor, gerisi düzenlenmiş.
Ve onlar için bile, nasıl isterlerse istesinler, vergi beyannamesi vererek vergiyi yeniden hesaplayabilirler. Peki, bir vergi sınıfı seçmenin ne anlamı var?
Önemli olan, peşin ödemeyi mümkün olduğunca gerçek vergi tutarına yakın yapmaktır. Her ay çok fazla ödeme yaparsanız, parayı geri alırsınız, ancak o zamana kadar vergi dairesine faizsiz bir kredi vermiş olursunuz. (Ve çok az ödemenize izin vermezler.)
Bu basit diyagramı bir rehber olarak kullanabilirsiniz:
- Eşlerin maaşları aşağı yukarı aynı mı? IV-IV'ü alın.
- Eşlerden birinin hiç maaşı yok mu yoksa maaşı önemli ölçüde düşük mü? III-V'i ele alalım (doğal olarak, daha fazla kazanan III olmalıdır)
- Diğer durumlarda katsayılı IV-IV alınır.
Vergi sınıfımı nasıl değiştirebilirim?
Günümüzde bu, vergi beyannamelerinin doldurulmasında kullanılan sistem olan Elster aracılığıyla yapılmaktadır. Vergi parametrelerini değiştirmek için Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) adında bir uygulama da mevcuttur.
Elster – Lohnsteuer-Ermäßigung'a ve Lohnsteuerabzugsmerkmalen'e giriş.
Burada, gerekli tüm değişiklikleri yapabileceğiniz bir form bulacaksınız. Vergi sınıfının yanı sıra, çocuk sayısını, kilise vergisi için mezhebi ve diğer parametreleri de belirtebilirsiniz. İşvereniniz verilerinizi otomatik olarak alacaktır.
Tarihsel ilginçlik: Eskiden vergi dairesinin tüm parametreleri girdiği ve sizin de bu kartı işvereninize verdiğiniz bir kağıt vergi kartı vardı.
Vergi Sınıfı Önemli Olduğunda
Vergi sınıfının o kadar da önemli olmadığını göstermeye çalıştım. Ancak daha önemli olduğu durumlar da var.
İşvereninizle brüt maaş (Brütto) üzerinde anlaşıyorsunuz. Bordro vergisi ve sosyal güvenlik katkıları düşüldükten sonra size net maaş (Netto) ödeniyor.
Netto maaşınıza bağlı olarak bir dizi avantajın (Lohnersatzleistungen) olduğu ortaya çıktı. Örneğin:
- İşsizlik yardımı (ALG1) – Netin %60/67'si
- Kısmi işsizlik (Kurzarbeitergeld) – Netto'nun %60/67'si
- Ebeveyn yardımı (Elterngeld) – Netto'nun %65'i
- anneler günü
- Eğlendirir
- Hastalık parası
Hesaba katılan Netto büyüklüğü en son veya yakın bir döneme ait olabilir.
Şimdi, vergi sınıfının Netto maaşını doğrudan etkilediği açık. Vergi sınıfını değiştirerek Netto'nuzu etkileyebilirsiniz. Örneğin, çocuk sahibi olmayı planlıyorsanız, ebeveyn yardımı talep edecek eşin Netto'sunu artırabilirsiniz. Bu, vergi tutarı açısından ideal olmayabilir. Ancak, fazla ödenen vergiyi vergi beyannamesi aracılığıyla geri alacaksınız ve yardımlar geriye dönük olarak yeniden hesaplanmayacak.
Bu biraz gri bir alan, dolayısıyla önemli durumlarda bir uzmana danışın.
Sonuç
Umarım artık vergi dersleriyle ilgili her şey netleşmiştir. YouTube'da gelir vergisi ve beyanı hakkında videoların yer aldığı bir oynatma listesine göz atmanızı öneririm. Abone ol, yenilerini kaçırmamak için.
Şu anda şuradan bir yer tutucu içeriği görüntülüyorsunuz: YouTube. Gerçek içeriğe erişmek için aşağıdaki düğmeye tıklayın. Bunu yaptığınızda verilerin üçüncü taraf sağlayıcılarla paylaşılacağını lütfen unutmayın.
Daha Fazla BilgiРесурсы
- Makale "Almanya'da vergi beyannamesi nasıl verilir?
- https://nettolohn.de - maaş hesaplayıcısı (kesintiler)
- https://elster.de – Elster (Eletronische Steuererklärung)
