Almanya sırada ikinci Vergiler ve sosyal katkılar açısından dünyada (!) yeriBelçika'dan sonra çalışan nüfustan çekildi. Ortalama olarak, evli olmayan, çocuksuz çalışan bir Alman'ın maaşının yaklaşık %40'ı otomatik olarak çeşitli vergi ve sosyal makamlara gidiyor. Aşağıdaki makalede Almanya'daki vergiler hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz: ALMANYA'DA GELİR VERGİSİ
Vergi daireleri ve yatırım sektörü bağışlanmadı. 2009'dan bu yana Almanya'da, tüm Alman yatırımcıların yatırımlarından elde ettikleri gelir üzerinden düzenli olarak vergi ödemesini zorunlu kılan bir yasa yürürlüğe girdi: Abgeltungssteuer – Gesetz und gesetzliche Grundlagen zu den Änderungen seit dem 01.01.2009 (www.abgeltungssteuer-dachfonds.de)
Ve Almanca'dan beri Vergi dairesi - organizasyon çok ciddi ve buradaki her şey son derece şeffaf olmalı ve vergiler oldukça zor bir konu, birçok acemi yatırımcının çoğu zaman şu sorular karşısında şaşkına dönmesi hiç de şaşırtıcı değil: nasıl, nerede ve ne kadar vergi ödemeliler ?
Bu çetrefilli konuyla ilgili tüm soru ve şüphelerinizi ortadan kaldıralım ve yatırımcıların vergilendirilmesinin tüm nüanslarına bakalım.
Hadi, gidelim.
Gülümsemeniz emin ellerde: diş sigortası!
Almanya'daki yatırımcılar aşağıdaki vergileri ödüyorlar:
- stopaj vergisi (sermaye yatırımlarından elde edilen kâr vergisi) – sabit %25;
- Dayanışma (dayanışma ikramiyesi) – Abgeltungssteuer'in %5,5'i, yani. %1,375;
- kilise vergisi (kilise vergisi) – Abgeltungssteuer'in %8-9'u, yani %2-2,25.
Dolayısıyla, resmi olarak “ödeme yapan” bir kilisenin üyesi değilseniz (ayrıca durumun böyle olduğunu varsayacağız), o zaman standart yatırım verginiz: 26,375%.
Bu vergi aşağıdaki gelir sınıflarına uygulanır:
- Banka mevduatları (Girokonto, Tagesgeldkonto, Sparbuch),
- senetler (hisseler, tahviller, her türlü yatırım fonları, sertifikalar),
- Türevler (opsiyonlar ve vadeli işlemler gibi türevler),
- Para birimi işlemleri.
Vergi, gelirin kaydedildiği tarihte hesaplanır, onlar. Fiyatı artan bir varlığı sattığınızda veya temettü aldığınızda. Temettüler zaten vergilerden "açıklanmış" olarak geliyor. Bunları ayrı ayrı beyan etmeye de gerek yok.
Vergi, aracı kurum/banka hesabından otomatik olarak kesilir yatırım gelirinizi vergi beyannamenizde ayrıca belirtmenize gerek yoktur. Brokerın kendisi tüm bilgileri Finanzamt'a iletecektir.
Bütün bunlar Almanya'da vergi mükellefi olan kişiler için geçerlidir. Her yılın başında, komisyoncunun kişisel çevrimiçi hesabında genellikle bir önceki yıla ait tüm vergi kesintilerinizin listesini içeren bir Jahressteuerbescheinigung belgesi görünür. Bu belge her zaman indirilebilir.
Menkul kıymetlerden elde edilen gelirlere ilişkin verilerin vergi beyannamesine ayrı olarak girilmesi, bir aracılık hesabının tutulmasını gerektirir. yabancı komisyoncu. Örneğin, interaktif Komisyoncular, eToro, Freedom Finans. Bu nedenle broker seçerken brokerın kayıtlı olduğu ülkeye dikkat etmelisiniz.
Sparerpauschbetrag
Vergi avantajı var Sparerpauschbetrag Bir kişi için yıllık 1000 Euro veya iki kişi (evli çift) için yıllık 2.000 Euro kar karşılığında. Bu sınır 01.01.2023/XNUMX/XNUMX tarihinden itibaren geçerlidir.
Örnek
Yatırımcı yıl için 1500 Euro kar elde etti. 1000 Euro'luk kârının büyük kısmı vergilendirilmeyecek.
Yalnızca kalan kısım için vergi ödemeniz gerekecektir:
vergi = %26,375*(1500-1000) = %26,375*500 = 131,88 EUR.
Ailenin yalnızca bir yetişkin üyesinde, örneğin kocada aracılık hesabı açılmışsa, koca bu yardımdan iki kişi için yararlanabilir. yıllık 2.000 avroya kadar olan kazancı vergilendirilmeyecek.
Vergi avantajı nasıl elde edilir Sparerpauschbetrag?
Bunu yapmak için çevrimiçi doldurmanız gerekir muafiyet emri Komisyoncunun/bankanın kişisel hesabına, bu komisyoncudan vergi avantajından yararlanmak istediğiniz tutarı (maksimum 1.000 Euro) girin.
Gerçek şu ki, farklı brokerlerde birden fazla hesabınız varsa, tüm faydayı hesaplar arasında parçalara bölebilirsiniz. Freistellungsauftrag banka düzeyinde çalışır; bu, avantajdan yararlanmak istediğiniz her bankada (her komisyoncuda) doldurulması gerektiği anlamına gelir.
ÖNEMLİ: her yatırımcının yapması gereken Yıllık 1.000 Euro'ya kadar kar elde edin (varsa), yani Aynı varlıkları, satmayı düşünmese bile, yalnızca gerekli yıllık vergi avantajını "tüketmek" amacıyla satmak ve hemen satın almak Yedek parça 1.000 EUR.
Bir yatırımcının bu operasyondan nasıl faydalanabileceğine bir örnek üzerinden bakalım.
Örnek:
1. Yatırımcı Anya 20 yıllık yatırım ufku ile yıllık 1500 Euro yatırım geliri elde ediyor.
Anya ежегодно düzeltmeler için gelirin bir kısmı 1000 евро (vergi avantajları miktarında) ve satılan varlıkları aynı 1000 Euro karşılığında derhal yeniden satın alır.
Böylece Anya’nın her yıl vergi matrahı (1500 – 1000) = 500 евроve toplamda 20 yıl boyunca şöyle olacaktır:
Vergi tabanı = (500 * 20) = 10.000 Euro.
Anya her şey için ne kadar vergi ödeyecek? 20 yaş?
Ani'nin vergisi = %26,375 * 10.000 = 3.637,50 Euro.
*Ancak burada Anya'nın 40 yıl boyunca alım-satım işlemlerinde aracılık komisyonlarından en az 20 euro kaybedeceğini (1 işlemin maliyeti = 1 euro ise) belirtelim, ancak bu onun ödediği miktarla karşılaştırıldığında sadece bir kuruş. vergilerden tasarruf edebilir
2. Yatırımcı Vanya 20 yıllık yatırım ufku ile yıllık 1500 Euro yatırım geliri elde ediyor.
Vanya kayıt yapmıyor ежегодно için gelirin bir kısmı 1000 euro (vergi avantajları miktarında).
Bu durumda, Vanya'nın vergi matrahı aslında her yıl 1500 Euro'dur ve 20 yıl sonra şu şekilde olacaktır:
Vergi tabanı = 1500 * 19 + (1500 – 1000) * 1 = 29.000 евро. Bu durumda sadece son yıla ait 1000 Euro tutarındaki vergi avantajı dikkate alınacaktır.
Vanya her şey için ne kadar vergi ödeyecek? 20 yaş?
Vanya'nın vergisi = %26,375 * 29.000 = 10.548,754 Euro.
Sonuç: Vanya, Anya'dan neredeyse 3 (!) kat daha fazla vergi ödeyecek.
Bu örnek açıkça vergi avantajından yararlanılması gerektiğinin sinyalini vermektedir. ежегодно!
Verlustbescheinigung
Yatırımlarda zarar kaydettiyseniz Belirli bir yılda bu, sonraki yıllarda veya başka bir yatırım hesabında vergiye tabi gelirinizi azaltmak için de kullanılabilir. Kayıpları onaylamak için bankadan alınmalı Verlustbescheinigung (kayıp belgesi). Bu sertifika 7 yıl süreyle geçerlidir.
Nasıl çalışıyor Verlustbescheinigung?
Örnek:
- 2020 yılında 1000 Euro tutarında zarar kaydettiniz ve bu tutar için bir Verlustbescheinigung (kayıp belgesi) düzenlediniz.
- Bir sonraki 2021 yılında 2000 Euro kar elde ettiniz ve 2020 zarar belgenizi yıl sonunda vergi beyannamenize (Steuererklärung, Anlage KAP) eklediniz.
- senin 2021 vergi matrahı yıl (2000-1000) = olacak 1000 AVRO, ve Sparerpauschbetrag 801 EUR dikkate alındığında: (1000-801) = 199 EUR -> yalnızca bu tutar üzerinden %26,375 vergi tahsil edilecektir. (801 Euro – 2023'e kadardı)
Сkayıpların ayarlanması
Yatırımcılar için vergilerin nasıl azaltılacağına dair bir başka yararlı yöntem de zararların dengelenmesi işlemidir; varlıkların satışı ve hemen ardından satın alınması. Bu genellikle yatırımcıların portföylerini yeniden dengelediği yıl sonunda yapılır.
Bunu neden yapıyorsun? Aracılık hesabınızdan para çekmeye hazır olduğunuz zamana kadar vergi matrahınızı azaltmak için.
Eğer şimdi düşünce zincirini anlarsanız, vergilerin aslan payından kolaylıkla “kaçabilirsiniz”. Bu nedenle aşağıdaki örneği ÇOK düşünceli bir şekilde okuduk.
Örnek:
2021 yılında bazı varlıklarınızın değeri şu kadar arttı: +1000 eurove diğer kısım kırmızı renkteydi -500 euro.
1. Kâr ederseniz, yani. varlıkların yalnızca değeri artan kısmını satarsanız vergi ödersiniz 1000 евро kâr. Vergi avantajı dikkate alınarak verginiz (1000-801)*26,375% = 52,49 Euro.
2. Eğer harcarsanız kayıpların dengelenmesiyani Kârları sabitlemenin yanı sıra, varlıkların kâr etmeyen kısmını satıp hemen satın alın, daha sonra satış anında sabitleyeceksiniz. -500 euro zarar. Bu zarar 1000 Euro tutarındaki kardan düşülecektir. seninki gerçek kar olmak 500 евро. Böylece yalnızca bu 500 Euro üzerinden vergi ödemeniz gerekecek. Vergi avantajını hesaba katarsak, bu 500 Euro için hiçbir şekilde vergi ödemenize gerek kalmayacak çünkü bu miktar Sparerrauschbetrag 801 Euro vergi avantajından daha az.
Sonuç: dengeleme sırasında, işlemler için aracılık komisyonlarında (satış ve satın almalar için) birkaç avro kaybedeceksiniz, ancak vergilerden 52 avro (bu örneğe göre) tasarruf edeceksiniz.
Form W8Ben
Her ülke, o ülkede yabancı yatırımcılara ihraç edilen menkul kıymetler üzerinden yapılan temettü ödemelerine kendi vergisini uygular. Böylece, yabancı şirketlerin hisselerini satın alan ve bunlardan temettü alan yatırımcılar, bu temettülerden elde edilen gelir üzerinden otomatik olarak ihraç eden ülkeye vergi ödeyecektir.
Bu vergiye denir Stopaj vergisi.
Biz öncelikle Amerikan şirketlerinin hisseleriyle ilgileniyoruz. Amerikan şirketlerinin hisselerinden elde edilen temettülere uygulanan ABD vergisi %30'dur.
Biraz fazla değil mi?
Ancak iyi haber de var: Almanya ile ABD arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması (Doppelbesteuerungsabkommen) var. Bu anlaşmaya göre Alman yatırımcılar, Amerikan şirketlerinin hisselerinden elde edilen temettü vergilerini %30'dan yarıya indirme hakkına sahip. 15%.
Bu nedenle, temettülerde çifte vergilendirmeyi önlemek amacıyla, bireysel hisse senedi sahibi olan tüm yatırımcılar temettü ödeyen Amerikan şirketlerinin hisseleriW8Ben formunu aktif olarak doldurmalı ve komisyoncunuza göndermelisiniz.
- Bu fonlar için değil doğrudan hisse senetleri için geçerlidir.
- Formu çevrimiçi olarak broker/banka sayfasında bulabilirsiniz.
Almanya'da kripto para biriminin vergilendirilmesi
Almanya'daki kripto para birimleri ayrı bir varlık sınıfı olarak kabul edilir ve sermaye gelir vergisi kanunlarına (Kapitalertragssteuer/Abgeltungssteuer) tabi değildir. Almanya'da kripto para birimi vergilendirmesi konusu ayrıntılı olarak açıklanmaktadır. Bu makalede.
Muhtemelen hepsi bu. Bu vergi hikayesini okuduktan sonra hala sorularınız varsa, bunları not edin ve Instagram profilimden doğrudan mesaj yoluyla bana gönderin. @mafin.de.
Güzel makale. Ancak 1 sorum var
2023'te Philips ve Shell hisselerini satın aldım (Hollanda satın almaları). Philips temettümden %15, Shell temettümden ise %0 kesinti yapıldı. (Komisyoncu Almanya'da yaşadığımı biliyor ve bu yüzden Shell'in %0 kesinti yaptığına inanıyorum… ancak Philips'in neden %15'te kaldığı açık değil.)
Sorum şu, örneğin Philips'in bana 100 Euro vermesi gerekiyordu ancak %15'lik kesinti nedeniyle 85 Euro aldım, o zaman Almanya vergimi doldurmak için 25 Euro'nun %85'ini dikkate almam gerekiyor mu? (+dayanışma vergisi)…
Metninizde çifte vergilendirmenin önlenebileceğinden bahsediyorsunuz ve ABD'nin yalnızca %15 stopaj yaptığı ABD örneğinden bahsediyorsunuz… o zaman bu, ABD hisse senetleri için (W8 formundan sonra) Alman Vergim için yalnızca %10'u dikkate almam gerektiği anlamına mı geliyor? ?
Hollanda örneğinde komisyoncunun Almanya'da yaşadığımı bildiğini biliyorum, aksi halde Shell %0 kesinti yapmayacak. Philips'in şans eseri Hollanda'nın %15'ini elinde tuttuğu, ardından Almanya'nın geri kalanından %25'ini aldığı özel bir durum mu var? teşekkürler