Налоговая декларация (Steuererklärung) в Германии кажется сложной задачей, особенно если вы самозанятый или у вас несколько видов дохода. Но, зная основные этапы и вычеты, вы легко сможете не только грамотно оформить ежегодную налоговую декларацию, но и вернуть часть уплаченных налогов.
В этой статье разбираемся, как рассчитывается подоходный налог в Германии, какие существуют вычеты и как можно оптимизировать свою Steuererklärung.
Оглавление
Как рассчитывается подоходный налог в Германии
Подоходный налог в Германии рассчитывается на основе всех видов вашего дохода. Зарплата, прибыль от предпринимательской деятельности, сдача недвижимости в аренду – всё это суммируется, после чего вычитаются разрешённые законом расходы. Итоговая сумма является налогооблагаемым доходом. Схематически расчет подоходного налога в Германии выглядит так:
1
Считаются все доходы
- Сюда входят:
- зарплата
- доход от предпринимательства
- доходы от аренды недвижимости
- доходы от капитала и т.д.
2
Из доходов вычитаются расходы на их получение
- Например:
- если вы предприниматель — учитываются расходы бизнеса
- если сдаёте квартиру — учитываются расходы на ремонт, амортизацию и т.д.
3
Получаем общий доход (Gesamteinkommen)
4
Применяем налоговые вычеты
- профессиональные расходы (Werbungskosten)
- взносы в пенсионную и медицинскую страховки
- расходы на детей
- помощь родственникам и пр.
После применения всех вычетов получается налогооблагаемый доход (zu versteuerndes Einkommen).
Важные налоговые вычеты
Сомневаетесь, имеет ли смысл подавать налоговую декларацию, если вы этого делать не обязаны (например, 4 налоговый класс без дополнительных источников дохода, кроме основной работы наемным сотрудником)? Главная причина подачи налоговой декларации – возврат переплаченных налогов. При расчете налоговой декларации важно сравнить итоговый налог со всеми суммами, которые уже удерживались из зарплаты в течение года (Lohnsteuer). Если вы заплатили больше, чем рассчитано по итогам декларации, Finanzamt вернет разницу. Если меньше — придется доплатить.
Существенно сократить налогооблагаемую базу возможно за счёт многочисленных вычетов:
- Профессиональные расходы (Werbungskosten):
- дорога на работу
- спецодежда
- рабочее оборудование
- затраты на домашний офис
- профессиональное обучение и литература
Вы можете автоматически вычесть стандартные 1230 евро без дополнительных объяснений. Если расходы выше, стоит указать их отдельно, при наличии подтверждающих документов.
- Страховые взносы:
- пенсионная страховка (Rentenversicherung)
- медицинская страховка (Krankenversicherung)
- страховка по уходу (Pflegeversicherung)
- Расходы на детей (Kinderbetreuung):
- оплата садика, продлёнки, няни
- Kinderfreibetrag – налоговый вычет на детей, если это выгоднее, чем получение Kindergeld
- Одинокие родители получают дополнительный вычет (до 4.260 евро в 2025 году)
- Помощь родственникам:
- финансовая помощь родственникам при определённых условиях
- Чрезвычайные расходы (außergewöhnliche Belastungen):
- незапланированные расходы на лечение, которые не покрыла страховка
- расходы на похороны, стихийные бедствия и т.п.
- Расходы на услуги мастеров и домашние работы:
- 20% от оплаты труда (не материалов!) мастеров можно вычесть напрямую из уже начисленного налога
Как рассчитать налог
В Германии действует прогрессивная шкала налогообложения: от 0% до 45%, в зависимости от размера доходов. Налог начисляется на на ее основе, установленной законом о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz). Вот основные зоны налоговой нагрузки:
| Полученный доход (2025) | Процент налогооблажения (2025) |
| до 12.084 евро | 0% |
| до 17.430 евро | 14 – 24% |
| до 68.430 евро | 24 – 42% |
| до 277.825 евро | 42% |
| от 277.826 евро | 45% |
Общий доход супругов делится пополам. Налог рассчитывается с половины дохода, затем результат умножается на два. Благодаря прогрессивной шкале итоговый налог часто значительно меньше, чем если бы каждый супруг подавал декларацию отдельно.
Пример расчета налоговой декларации
Пример №1: Один человек
Доход: 48.000 евро в год.
Вычеты: 11.000 евро (Werbungskosten, страховка и др.).
Налогооблагаемый доход: 37.000 евро.
Итоговый налог (2025): около 6.378 евро.
Уже уплачено: 6.716 евро → возврат 338 евро.
Пример №2: Семья Мустерман
Сергей и Наталья, двое детей.
Доход Сергея: 4.000 евро/мес брутто (48.000 евро/год).
Вычеты:
- Пенсия и медстраховка;
- Расходы на детей (4200 евро за продленку и ясли);
- Помощь родственникам (1.800 евро);
- Благотворительность (300 евро);
- Медицинские расходы Натальи (1.500 евро).
Расчет:
- Налогооблагаемый доход: 33.000 евро.
- Итоговый налог: 2.574 евро (по Splitting-Tarif).
- Уплачено: 3.852 евро → возврат: 1.278 евро.
Пошаговый алгоритм подачи налоговой декларации
Соберите все документы о доходах и расходах.
Заполните налоговую декларацию в системе Elster онлайн или с помощью налогового консультанта.
Отправьте декларацию и дождитесь решения Finanzamt (обычно занимает от 4 до 8 недель).
Получите возврат переплаченного налога на указанный вами банковский счет.
Что изменилось в налоговых правилах в 2025 году и границы для декларации за 2024 год
Сроки подачи декларации
Если вы обязаны подавать декларацию самостоятельно, крайний срок — 31 июля 2025 года.
При подаче декларации через налогового консультанта или Lohnsteuerhilfeverein крайний срок — 30 апреля 2026 года.
Если вы не обязаны подавать декларацию, у вас есть время до конца 2028 года.
Изменение налоговых границ
Налогооблагаемый минимум увеличился до 11 784 евро в 2024 году и повысится до 12 096 евро в 2025 году.
Прогрессивная ставка налога постепенно возрастает с 14% до 42%, а с дохода свыше 277 825 евро действует ставка 45%.
Изменения минимальной оплаты труда и мини-Job
Минимальная заработная плата в 2024 году — 12,41 евро/час, а в 2025 году — 12,82 евро/час.
Граница для Minijob увеличена до 538 евро в месяц в 2024 году и до 556 евро в 2025 году.
Социальное и медицинское страхование
Базовый взнос в медицинскую страховку по-прежнему 14,6% + дополнительный взнос (в среднем 2,5% в 2025 году).
Пенсионные взносы — 18,6%, страхование по безработице — 2,6%.
Пенсионные взносы теперь можно полностью (100%) вычесть из налогооблагаемого дохода.
Изменения вычетов на детей
Базовый вычет на ребёнка в 2024 году — 3 192 евро, в 2025 году — 3 336 евро.
Максимальная сумма вычета на уход за ребёнком увеличится до 80% от расходов, но не более 4 800 евро в год с 2025 года.
Дополнительный вычет для родителей-одиночек — 4 260 евро.
- С 2025 года детское пособие (Kindergeld) составит 255 евро в месяц.
Профессиональные расходы (Werbungskosten)
Минимальный вычет без подтверждений остаётся 1 230 евро.
Увеличены нормы вычета расходов на профессиональный переезд.
Поддержка родственников и благотворительность
Максимальная сумма вычета на помощь родственникам увеличена на 800 евро для деклараций за 2024 год – до 11.784 евро.
Игра стоит свеч. Даже если вы работаете по найму и с зарплаты уже удерживают налог, подача Steuererklärung дает шанс вернуть деньги. А если использовать все возможные вычеты — возврат может быть весьма ощутимым.
Не упускайте возможность ежегодно экономить и возвращать свои деньги из Finanzamt!
Видео - Что нового в 2025 - Налоговая декларация (Steuererklärung) в Германии
Какие изменения нужно учитывать в налоговой декларации за 2024? Прилагается обновленный шаблон в Excel для расчета налога. Продолжение серии о подоходном налоге в Германии. Сделаем заполнение налоговой декларации проще и понятнее вместе!
You are currently viewing a placeholder content from YouTube. To access the actual content, click the button below. Please note that doing so will share data with third-party providers.
More Information
