Złożenie zeznania podatkowego (Steuererklärung) w Niemczech może okazać się nie lada wyzwaniem, zwłaszcza jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek lub masz wiele źródeł dochodu. Jednak znając główne etapy i odliczenia, możesz nie tylko prawidłowo wypełnić roczne zeznanie podatkowe, ale także zwrócić część zapłaconych podatków.
W tym artykule przyjrzymy się, jak obliczany jest podatek dochodowy w Niemczech, jakie są dostępne odliczenia i jak można zoptymalizować swój Steuererklärung.
Spis treści
Jak obliczany jest podatek dochodowy w Niemczech?
Podatek dochodowy w Niemczech obliczany jest na podstawie wszystkich rodzajów dochodów. Wynagrodzenie, dochód z działalności gospodarczej, wynajem nieruchomości - to wszystko się sumuje, po czym odlicza się wydatki dozwolone przez prawo. Cała kwota stanowi dochód podlegający opodatkowaniu. Schematycznie, obliczanie podatku dochodowego w Niemczech wygląda następująco:
1
Pod uwagę brane są wszystkie dochody
- To zawiera:
- wynagrodzenie
- dochód z przedsiębiorczości
- dochód z wynajmu nieruchomości
- dochody z kapitału itp.
2
Wydatki poniesione na uzyskanie dochodu odlicza się od dochodu
- Na przykład:
- jeśli jesteś przedsiębiorcą, brane są pod uwagę koszty prowadzenia działalności gospodarczej
- Wynajmując mieszkanie, uwzględnia się koszty napraw, amortyzację itp.
3
Otrzymujemy dochód ogólny (Gesamteinkommen)
4
Stosowanie odliczeń podatkowych
- koszty zawodowe (Werbungskosten)
- składki na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne
- wydatki na dzieci
- pomoc krewnym itp.
Po zastosowaniu wszystkich odliczeń otrzymujemy dochód podlegający opodatkowaniu (dochód podlegający opodatkowaniu).
Ważne odliczenia podatkowe
Zastanawiasz się, czy ma sens składanie zeznania podatkowego, jeśli nie masz takiego obowiązku (np. jesteś osobą należącą do czwartej klasy podatkowej i nie masz innych dochodów niż dochód z tytułu głównej pracy zawodowej)? Najważniejszym powodem składania zeznania podatkowego jest uzyskanie zwrotu nadpłaconego podatku. Przy obliczaniu zeznania podatkowego ważne jest porównanie ostatecznej kwoty podatku ze wszystkimi kwotami potrąconymi już z wynagrodzenia w ciągu roku (Lohnsteuer). Jeżeli zapłaciłeś więcej niż to, co obliczono na podstawie deklaracji, Finanzamt zwróci Ci różnicę. Jeśli jest niższa, będziesz musiał zapłacić więcej.
Możliwe jest znaczne obniżenie podstawy opodatkowania poprzez liczne odliczenia:
- Koszty zawodowe (Werbungskosten):
- droga do pracy
- odzież robocza
- sprzęt roboczy
- koszty pracy w domu
- kształcenie zawodowe i literatura
Standardową kwotę 1230 euro możesz odliczyć automatycznie, bez dalszych wyjaśnień. Jeśli wydatki są wyższe, warto wykazać je osobno, jeżeli dysponujesz dowodami.
- Składki ubezpieczeniowe:
- ubezpieczenie emerytalne (Rentenversicherung)
- ubezpieczenie zdrowotne (Krankenversicherung)
- ubezpieczenie na wypadek długotrwałej opieki (Pflegeversicherung)
- Wydatki na dzieci (Kinderbetreuung):
- zapłata za przedszkole, zajęcia pozalekcyjne, nianię
- Kinderfreibetrag – ulga podatkowa na dzieci, jeśli jest korzystniejsza niż otrzymywanie Kindergeld
- Rodzice samotnie wychowujący dzieci otrzymują dodatkowy odpis (do 4.260 euro w 2025 r.)
- Pomoc dla krewnych:
- pomoc finansowa dla krewnych pod pewnymi warunkami
- Wydatki nadzwyczajne (koszty nadzwyczajne):
- nieplanowane wydatki medyczne nieobjęte ubezpieczeniem
- koszty pogrzebu, klęski żywiołowe itp.
- Koszty usług rzemieślniczych i prac domowych:
- 20% wynagrodzenia (nie materiałów!) rzemieślników można odliczyć bezpośrednio od już naliczonego podatku
Jak obliczyć podatek
W Niemczech obowiązuje progresywna skala podatkowa: od 0% do 45%, w zależności od wysokości dochodu. Podatek obliczany jest na podstawie ustawy o podatku dochodowym (Einkommensteuergesetz). Oto główne obszary obciążeń podatkowych:
| Dochód otrzymany (2025) | Stawka podatku (2025) |
| do 12.084 euro | 0% |
| do 17.430 euro | 14 - 24% |
| do 68.430 euro | 24 - 42% |
| do 277.825 euro | 42% |
| od 277.826 euro | 45% |
Łączny dochód małżonków dzielony jest na pół. Podatek nalicza się od połowy dochodu, a następnie wynik mnoży się przez dwa. Ze względu na progresywną stawkę podatkową, ostateczna kwota podatku jest często znacznie niższa niż w przypadku, gdyby każdy z małżonków składał zeznanie podatkowe osobno.
Przykład obliczenia zeznania podatkowego
Przykład nr 1: Jedna osoba
Dochód: 48.000 euro rocznie.
Odliczenia: 11.000 XNUMX euro (koszty, ubezpieczenie itp.).
Dochód podlegający opodatkowaniu: 37.000 euro.
Całkowity podatek (2025): około 6.378 euro.
Już zapłacone: 6.716 EUR → zwrot 338 EUR.
Przykład nr 2: Rodzina Musterman
Siergiej i Natalia, dwójka dzieci.
Dochód Siergieja: 4.000 EUR/miesiąc brutto (48.000 EUR/rok).
Odliczenia:
- Ubezpieczenia emerytalne i zdrowotne;
- Wydatki na dzieci (4200 euro na opiekę świetlicową i żłobki);
- Pomoc dla krewnych (1.800 euro);
- Dobroczynność (300 euro);
- Koszty leczenia Natalii (1.500 euro).
Zapłata:
- Dochód podlegający opodatkowaniu: 33.000 euro.
- Całkowity podatek: 2.574 euro (zgodnie z taryfą splittingową).
- Płatny: 3.852 EUR → zwrot: 1.278 EUR.
Algorytm krok po kroku składania zeznania podatkowego
Zbierz wszystkie dokumenty dotyczące dochodów i wydatków.
Wypełnij zeznanie podatkowe w systemie Elster online lub korzystając z pomocy doradcy podatkowego.
Złóż deklarację i czekaj na decyzję Finanzamtu (zwykle trwa to od 4 do 8 tygodni).
Odbierz nadpłacony zwrot podatku na wskazany przez siebie rachunek bankowy.
Co zmieniło się w przepisach podatkowych w 2025 r. i jakie są granice deklaracji za 2024 r.
Terminy na złożenie oświadczenia
Jeżeli jesteś zobowiązany do złożenia zeznania osobiście, termin upływa Lipiec 31 roku 2025.
W przypadku składania zeznania podatkowego za pośrednictwem doradcy podatkowego lub Lohnsteuerhilfeverein termin upływa 30 kwietnia 2026 r.
Jeżeli nie masz obowiązku składania zeznania, masz na to czas do końca 2028 roku.
Zmiana granic podatkowych
Minimalna kwota opodatkowania wzrosła do 11 784 euro w 2024 r., a w 12 r. wzrośnie do 096 2025 euro.
Progresywna stawka podatkowa wzrasta stopniowo od 14% do 42%, a dla dochodów powyżej 277 825 euro stawka wynosi 45%.
Zmiany w płacy minimalnej i mini-pracy
Minimalne wynagrodzenie w 2024 r. wynosi 12,41 euro/godzinę, a w 2025 r. – 12,82 euro/godzinę.
Limit dla Minijob został zwiększony do 538 euro miesięcznie w 2024 r. i do 556 euro w 2025 r.
Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
Podstawowa składka na ubezpieczenie zdrowotne pozostaje na poziomie 14,6% + składka dodatkowa (średnio 2,5% w 2025 r.).
Składki emerytalne - 18,6%, ubezpieczenie od bezrobocia - 2,6%.
Składki emerytalne można teraz w całości (100%) odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Zmiany w odliczeniach na dzieci
Podstawowa kwota odliczenia na dziecko w 2024 r. wynosi 3 euro, w 192 r. – 2025 euro.
Maksymalna kwota odliczenia z tytułu opieki nad dzieckiem wzrośnie do 80% wydatków, ale nie więcej niż 4 euro rocznie od 800 r.
Dodatkowy odpis dla samotnych rodziców - 4 euro.
- Od 2025 roku zasiłek rodzinny (Kindergeld) będzie wynosił 255 euro miesięcznie.
Koszty zawodowe (Werbungskosten)
Minimalna kwota odliczenia bez potwierdzenia wynosi 1 euro.
Podwyższono stawki odliczeń z tytułu wydatków związanych ze zmianą miejsca zamieszkania w celach zawodowych.
Wsparcie rodziny i działalność charytatywna
Maksymalna kwota odliczenia z tytułu pomocy dla krewnych została zwiększona o 800 euro dla deklaracji za 2024 rok – do 11.784 XNUMX euro.
Gra jest warta świeczki. Nawet jeśli jesteś zatrudniony i podatek został już potrącony z Twojej pensji, złożenie Steuererklärung daje Ci szansę na odzyskanie pieniędzy. A jeśli wykorzystasz wszystkie możliwe odliczenia, zwrot może być całkiem znaczący.
Nie przegap okazji, aby każdego roku oszczędzać i odzyskać pieniądze od Finanzamt!
Wideo - Co nowego w 2025 r. - Deklaracja podatkowa (Steuererklärung) w Niemczech
Jakie zmiany należy uwzględnić w zeznaniu podatkowym za 2024 rok? W załączniku znajduje się zaktualizowany szablon programu Excel służący do obliczania podatków. Kontynuacja serii o podatku dochodowym w Niemczech. Wspólnie uczyńmy wypełnianie zeznania podatkowego łatwiejszym i bardziej przejrzystym!
Aktualnie przeglądasz zawartość zastępczą z YouTube. Aby uzyskać dostęp do aktualnej treści, kliknij przycisk poniżej. Należy pamiętać, że spowoduje to udostępnienie danych dostawcom zewnętrznym.
Więcej informacji
