Każdy pracownik w Niemczech ma klasę podatkową (Lohsteuerklasse). Po co nam klasy podatkowe? Niezależnie od posiadanej klasy podatkowej, możesz odzyskać nadpłacony podatek poprzez zeznanie podatkowe. Czyli klasa podatkowa nie ma znaczenia? Najpierw wyjaśnię, dlaczego. A potem pokażę, w jakich przypadkach klasa podatkowa nadal ma znaczenie.
Spis treści
Podatek dochodowy
Podstawowym zagadnieniem, do którego należą klasy podatkowe, jest podatek dochodowy (Einkommensteuer). Polecam bardziej szczegółowy artykuł na ten temat – czytaćTutaj powtórzymy tylko pokrótce najważniejsze punkty.
Aby obliczyć podatek dochodowy należy:
- Zbierz wszystkie dochody za rok (Einkünfte)
- Zastosuj dozwolone odliczenia (Abzüge)
- Skutkuje to dochodem podlegającym opodatkowaniu (zu versteuerndes Einkommen)
- Zastosuj do tego wzór podatkowy z właściwego prawa - albo zwykły, albo rodzinny (rozliczenie z małżonkiem).
Podatek od wynagrodzeń (Lohnsteuer)
Powyższa procedura obowiązuje przy składaniu zeznania podatkowego w roku następującym po roku szacunkowym. Niestety, państwo chce otrzymać od nas płatności nie w następnym roku, ale w momencie, gdy mamy dochód. Można je uznać za… zaliczki na poczet przyszłych podatków dochodowych.
W przypadku wynagrodzeń te zaliczki nazywane są „podatkiem od wynagrodzeń” (Lohnsteuer). Nazwę tę umieszczam w cudzysłowie, ponieważ nie jest to oddzielny podatek, a jedynie zaliczka na poczet podatku dochodowego.
Niezależnie od wysokości zaliczek, podczas składania zeznania podatkowego dokonywane jest ponowne przeliczenie (Lohnsteuerjahresausgleich). Jeśli wpłaciłeś zaliczkę wyższą od naliczonego podatku, różnica zostanie Ci zwrócona. Jeśli niższa, zostaniesz poproszony o dopłatę.
Jak obliczyć wysokość podatku od wynagrodzeń? Zasadniczo tak samo jak w przypadku podatku dochodowego. Pojawiają się jednak trudności, ponieważ wiele istotnych dla podatku parametrów wciąż pozostaje nieznanych. Przede wszystkim, w przypadku małżeństw, łączny dochód rodziny i stosunek dochodowy między małżonkami. Jest to istotne dla prawidłowego zastosowania podziału majątku małżeńskiego (Ehegattensplitting). I tu pojawia się koncepcja klas podatkowych.
Klasy podatkowe
Przyjmijmy taką definicję: Klasa podatku to predefiniowany zestaw parametrów (konfiguracja) umożliwiający dokładniejsze oszacowanie wysokości zaliczek na podatek dochodowy. Jeśli brzmi to skomplikowanie, spójrzmy teraz na przykłady.
Ustawa wprowadza 6 klas podatkowych.
|
Wybór klasy
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|
|
Główna praca
|
Praca w niepełnym wymiarze godzin (Nebenjob)
|
||||
|
Samotny
|
Rodzina (Wybór: 3-5, 4-4, 5-3 – łącznie 8)
|
VI
|
|||
|
I
|
II (Samotny rodzic)
|
III
|
IV (z czynnikiem i bez czynnika)
|
V
|
|
Schemat klasy podatkowej
Klasa VI
Przeznaczony dla osób pracujących w niepełnym wymiarze godzin. W głównym miejscu pracy osoba ma swoją główną klasę podatkową, a w drugim miejscu pracy – klasę VI, która nie obejmuje żadnych świadczeń.
Klasy I, II
Klasy I i II przeznaczone są dla osób samotnych.
Klasa I podstawowa.
Klasa II przeznaczona jest dla rodziców samotnie wychowujących dzieci i obejmuje specjalny odpis dla rodziców samotnie wychowujących dzieci (Alleinerziehungsfreibetrag).
Klasy III, IV, V
Klasy te przeznaczone są dla małżeństw. Tylko małżeństwa mają swobodę wyboru klas. Muszą jednak dokonać takiego wyboru, aby suma klas wynosiła 8 (tj. III-V, IV-IV lub V-III). Ponadto wybór klasy III przez jednego z małżonków wiąże się z obowiązkiem złożenia zeznania podatkowego (w celu przeliczenia podatku).
Klasa IV działa tak samo jak Klasa I. Odliczenia za dzieci dzielone są na pół.
Klasa III jest korzystniejsza – obejmuje wszystkie świadczenia, na przykład podwójne odliczenie podstawowe (Grundfreibetrag) i wszystkie odliczenia na dzieci (Kinderfreibetrag).
Klasa IV ze współczynnikiem
Od 2010 roku pojawiła się dodatkowa możliwość dokładniejszego uwzględnienia różnicy w dochodach małżonków – jest to współczynnik (Faktor).
Przewidywana kwota całkowitego podatku dochodowego małżonków jest obliczana w dwóch wariantach – w przypadku podziału majątku małżeńskiego, a w przeciwnym razie pierwsza kwota jest dzielona przez drugą. To jest współczynnik. Wyraża on stopień oszczędności podatkowych w tym podziale dochodu. Im niższy współczynnik, tym większe oszczędności.
Jeżeli dochody małżonków są równe, współczynnik wynosi 1,000, co oznacza, że nie ma żadnych oszczędności.
W tym przypadku, obliczając podatek od wynagrodzenia, najpierw oblicza się podatek jak w przypadku klasy IV, a następnie wynik mnoży się przez współczynnik. Jeśli obliczony podatek za miesiąc wyniósł 1.000 euro, a współczynnik wynosi 0,800, to potrącony podatek wynosi 800 euro.
Rozważmy przykład rodziny o dochodach 50.000 20.000 i 2024 12.597 euro. Podatek obliczony osobno wyniesie (w 11.782 roku) 0,935 XNUMX euro, a uwzględniając podział małżeński – XNUMX XNUMX euro, co daje współczynnik XNUMX.
|
|
|
|
Razem
|
|---|---|---|---|
|
Oczekiwany roczny dochód
|
50000 euro
|
20000 euro
|
70000 euro
|
|
Podatek (zwykły)
|
10872 euro
|
1725 euro
|
12597 euro
|
|
Podatek (podział)
|
11782 euro
|
||
|
Czynnik
|
11782 euro / 12597 = 0,935
|
||
|
Podatek z czynnikiem
|
10169 euro
|
1613 euro
|
11782 euro
|
Przykład obliczenia współczynnika dla IV klasy podatkowej
Obliczenia wykonuje się za pomocą оценка roczny dochód każdego z małżonków.
Jak wybrać klasę podatkową?
Już rozumiesz, że wybór mogą mieć tylko małżonkowie, wszystko inne jest uregulowane.
A nawet oni, niezależnie od tego, jak wybiorą, mogą przeliczyć podatek, składając zeznanie podatkowe. Jaki więc sens ma wybór klasy podatkowej?
Chodzi o to, aby wpłata zaliczki była jak najbliższa rzeczywistej kwocie podatku. Jeśli zapłacisz za dużo co miesiąc, otrzymasz zwrot pieniędzy, ale do tego czasu udzielasz urzędowi skarbowemu pożyczki bez odsetek. (A oni nie pozwolą ci zapłacić za mało).
Jako przewodnik możesz posłużyć się tym prostym diagramem:
- Czy pensje małżonków są mniej więcej takie same? Weźmy IV-IV
- Jeden z małżonków nie ma w ogóle pensji lub ma znacznie niższą? Weźmy pod uwagę III-V (oczywiście, III powinien zarabiać więcej)
- W innych przypadkach należy przyjąć IV-IV ze współczynnikiem.
Jak zmienić klasę podatkową?
Obecnie odbywa się to za pośrednictwem Elster – tego samego systemu, którego używa się do składania zeznań podatkowych. Istnieje aplikacja do zmiany parametrów podatkowych – Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM).
Elster – Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen.
Znajdziesz tam formularz, za pomocą którego możesz dokonać wszystkich niezbędnych zmian. Oprócz klasy podatkowej, możesz również wskazać liczbę dzieci, nominał podatku kościelnego i inne parametry. Pracodawca otrzyma Twoje dane automatycznie.
Ciekawostka historyczna: kiedyś istniała papierowa karta podatkowa, do której urząd skarbowy wpisywał wszystkie parametry, a kartę tę przekazywało się pracodawcy.
Kiedy klasa podatkowa ma znaczenie
Próbowałem pokazać, że klasa podatkowa nie jest aż tak ważna. Ale są przypadki, kiedy jest ważniejsza.
Uzgadniasz z pracodawcą wysokość wynagrodzenia brutto (Brutto). Po odliczeniu podatku od wynagrodzeń i składek na ubezpieczenia społeczne otrzymujesz wynagrodzenie netto (Netto).
Okazuje się, że szereg świadczeń (tzw. Lohnersatzleistungen) zależy od wysokości Twojego wynagrodzenia netto. Na przykład:
- Zasiłek dla bezrobotnych (ALG1) – 60/67% netto
- Bezrobocie częściowe (Kurzarbeitergeld) – 60/67% Netto
- Zasiłek rodzicielski (Elterngeld) – 65% Netto
- Dzień Matki
- Bawi
- Zasiłek chorobowy
Pod uwagę brany jest rozmiar Netto, który może być najnowszy lub pochodzić z niedawnego okresu.
Teraz jest jasne, że klasa podatkowa bezpośrednio wpływa na wysokość wynagrodzenia netto. Zmieniając klasę podatkową, możesz wpłynąć na wysokość swojego wynagrodzenia netto. Na przykład, jeśli planujesz dziecko, możesz zwiększyć kwotę netto małżonka, który ubiega się o zasiłek rodzicielski. Może to nie być optymalne pod względem wysokości podatku. Otrzymasz jednak zwrot nadpłaconego podatku w zeznaniu podatkowym, a zasiłek nie zostanie przeliczony wstecz.
Jest to w pewnym sensie niejasna kwestia, dlatego w poważniejszych przypadkach należy skonsultować się ze specjalistą.
wniosek
Mam nadzieję, że teraz wszystko jest jasne w kwestii klas podatkowych. Polecam playlistę na YouTube z filmami o podatku dochodowym i deklaracjach. Subskrybuj, aby nie przegapić nowych.
Aktualnie przeglądasz zawartość zastępczą z YouTube. Aby uzyskać dostęp do aktualnej treści, kliknij przycisk poniżej. Należy pamiętać, że spowoduje to udostępnienie danych dostawcom zewnętrznym.
Więcej informacjiРесурсы
- Artykuł "Jak samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech
- https://nettolohn.de - kalkulator wynagrodzeń (potrącenia)
- https://elster.de – Elster (Eletronische Steuererklärung)
