Niemcy w rankingu drugi (!) miejsce na świecie pod względem podatków i składek na ubezpieczenia społeczne, wycofany z populacji czynnej zawodowo, po Belgii. Średnio około 40% wynagrodzenia niezamężnego, bezdzietnego pracującego Niemca automatycznie trafia do różnych organów podatkowych i socjalnych. Więcej o podatkach w Niemczech przeczytasz w poniższym artykule: PODATEK DOCHODOWY W NIEMCZECH

Nie oszczędzono organów podatkowych i sektora inwestycyjnego. Od 2009 roku w Niemczech weszła w życie ustawa, która zobowiązuje wszystkich niemieckich inwestorów do regularnego płacenia podatków od dochodów z inwestycji: Abgeltungssteuer – Gesetz und gesetzliche Grundlagen zu den Ęnderungen seit dem 01.01.2009 (www.abgeltungssteuer-dachfonds.de)

A od niemieckiego Urząd Skarbowy - organizacja jest bardzo poważna i wszystko tutaj powinno być wyjątkowo przejrzyste, a podatki to dość trudny temat, wcale nie jest zaskakujące, że wielu początkujących inwestorów często zastanawiają pytania: jak, gdzie i ile podatków powinni płacić ?

Rozwiejmy wszystkie Twoje pytania i wątpliwości dotyczące tego drażliwego tematu i przyjrzyjmy się wszystkim niuansom opodatkowania inwestorów.

Więc chodźmy.

Twój uśmiech jest w dobrych rękach: wykup dodatkowe ubezpieczenie stomatologiczne

Inwestorzy w Niemczech płacą następujące podatki:

  1. podatek u źródła (podatek od zysku z inwestycji kapitałowych) – stała 25%;
  2. Solidaritätszuschlag (premia solidarnościowa) – 5,5% Abgeltungssteuer, tj. 1,375%;
  3. Kirchensteuera (podatek kościelny) – 8-9% Abgeltungssteuer, tj. 2-2,25%.

Zatem jeśli nie jesteś oficjalnie członkiem „płacącego” kościoła (zakładamy, że tak właśnie jest), wówczas Twój standardowy podatek inwestycyjny wynosi: % 26,375.

Podatek ten dotyczy następujących klas dochodów:

  1. Depozyty bankowe (Girokonto, Tagesgeldkonto, Sparbuch),
  2. Papiery wartościowe (akcje, obligacje, wszelkiego rodzaju fundusze inwestycyjne, certyfikaty),
  3. Instrumenty pochodne (instrumenty pochodne, takie jak opcje i kontrakty futures),
  4. Operacje walutowe.

Podatek naliczany jest w momencie uzyskania przychodu, te. gdy sprzedajesz aktywa, których cena wzrosła lub otrzymujesz dywidendy. Dywidendy są już „oczyszczone” z podatków. Nie ma też potrzeby ich osobnego deklarowania.

Podatek jest odpisywany automatycznie z rachunku maklerskiego/bankowego i nie musisz odrębnie wykazywać swoich dochodów z inwestycji w zeznaniu podatkowym. Broker sam przekaże wszystkie informacje dalej Finanzamt.

Wszystko to dotyczy osób będących rezydentami podatkowymi Niemiec. Na początku każdego roku na osobistym koncie internetowym brokera pojawia się zwykle dokument Jahressteuerbescheinigung z listą wszystkich ulg podatkowych za poprzedni rok. Dokument ten zawsze można pobrać.

Odrębne wpisanie do zeznania podatkowego danych o dochodach z papierów wartościowych wymaga prowadzenia rachunku maklerskiego broker zagraniczny. Np, Interaktywny Brokerzy, eToro, Wolność Finanse. Dlatego przy wyborze brokera należy zwrócić uwagę na kraj, w którym dany broker jest zarejestrowany.

Spaperpauschbetrag

Istnieje korzyść podatkowa Spaperpauschbetrag za zysk 1000 EUR rocznie dla jednej osoby lub 2.000 EUR rocznie dla dwojga (małżeństwo). Limit ten obowiązuje od dnia 01.01.2023

Przykład

Inwestor osiągał zysk w wysokości 1500 EUR rocznie. Większość jego zysku w wysokości 1000 euro nie będzie opodatkowana.

Podatek będziesz musiał zapłacić jedynie od pozostałej części:

Podatek = 26,375%*(1500-1000) = 26,375%*500 = 131,88 EUR.

Jeżeli rachunek maklerski otworzymy tylko z jednym dorosłym członkiem rodziny, np. mężem, wówczas mąż będzie mógł skorzystać ze świadczenia za dwoje, tj. jego zyski w wysokości do 2.000 euro rocznie nie będą opodatkowane.

Jak uzyskać korzyść podatkową Spaperpauschbetrag?

Aby to zrobić, musisz wypełnić online nakaz zwolnienia na koncie osobistym brokera/banku wpisując tam kwotę, na jaką chciałbyś skorzystać z ulgi podatkowej u tego brokera (maksymalnie 1.000 EUR).

Faktem jest, że jeśli posiadasz kilka kont u różnych brokerów, możesz całą korzyść rozłożyć na części pomiędzy kontami. Freistellungsauftrag działa na poziomie banku, co oznacza, że ​​należy go wypełnić w każdym banku (u każdego brokera), w którym chcesz skorzystać z świadczenia.

WAŻNE: każdy inwestor powinien osiągać zysk do 1.000 EUR rocznie (jeśli istnieje), tj. sprzedać i od razu kupić te same aktywa, nawet jeśli nie ma zamiaru ich sprzedawać, wyłącznie w celu „wykorzystania” wymaganej rocznej korzyści podatkowej Sparerpauschbetrag 1.000 EUR.

Przyjrzyjmy się, jakie korzyści inwestor może zyskać na tej operacji na przykładzie.

Przykład:

1. Inwestor Anya z horyzontem inwestycyjnym wynoszącym 20 lat, uzyskuje roczny dochód z inwestycji w wysokości 1500 euro.

Anya rocznie poprawki część dochodu za 1000 euro (w wysokości ulg podatkowych) i natychmiast odkupuje sprzedane aktywa za te same 1000 euro.

Zatem podstawa opodatkowania Anyi każdego roku wynosi (1500 – 1000) = 500 euro, a łącznie przez całe 20 lat będzie to:

Podstawa podatku = (500 * 20) = 10.000 XNUMX euro.

Ile podatków Anya zapłaci za wszystko? 20 roku?

Podatek Ani = 26,375% * 10.000 = 3.637,50 euro. 

*Tutaj jednak należy zaznaczyć, że Anya straci co najmniej 40 euro na prowizji maklerskiej za transakcje kupna i sprzedaży na przestrzeni 20 lat (jeśli koszt 1 transakcji = 1 euro), ale to tylko grosze w porównaniu do kwoty, którą ona można zaoszczędzić na podatkach 

2. Inwestor Wania z horyzontem inwestycyjnym wynoszącym 20 lat, uzyskuje roczny dochód z inwestycji w wysokości 1500 euro.

Wania nie nagrywa rocznie część dochodu za 1000 euro (w wysokości ulg podatkowych).

Tak więc, Podstawa podatku Wanyi tak naprawdę co roku jest to 1500 euro, a po 20 latach będzie to:

Podstawa podatku = 1500 * 19 + (1500 – 1000) * 1 = 29.000 euro. W takim przypadku ulga podatkowa w wysokości 1000 euro będzie brana pod uwagę tylko za ostatni rok.

Ile podatków Wania zapłaci za wszystko? 20 roku?

Podatek Wanyi = 26,375% * 29.000 = 10.548,754 euro. 

Wnioski: Wania zapłaci podatek prawie 3 (!) razy wyższy niż Anya.

Przykład ten wyraźnie sygnalizuje, że należy skorzystać z ulgi podatkowej rocznie!

Verlustbescheinigung

Jeśli odnotowałeś straty na inwestycjach w danym roku, można je także przeznaczyć na zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu w latach kolejnych lub na innym rachunku inwestycyjnym. Aby potwierdzić straty należy uzyskać w banku Verlustbescheinigung (zaświadczenie o stratach). Certyfikat ten jest ważny przez 7 lat.

Jak działa Verlustbescheinigung?

Przykład:

  • W 2020 roku odnotowałeś stratę w wysokości 1000 EUR i wystawiłeś Verlustbescheinigung (zaświadczenie o stratach) na tę kwotę.
  • W kolejnym roku 2021 odnotowałeś zysk w wysokości 2000 EUR i na koniec roku dołączyłeś do zeznania podatkowego zaświadczenie o stracie za 2020 r. (Steuererklärung, Anlage KAP).
  • Twój podstawa opodatkowania na rok 2021 rok będzie (2000-1000) = 1000 EUR i biorąc pod uwagę Sparerpauschbetrag 801 EUR: (1000-801) = 199 EUR -> dopiero od tej kwoty zostanie naliczony podatek w wysokości 26,375%. (801 euro – było do 2023 r.)

 

Сkorekta strat

Kolejnym przydatnym dla inwestorów trikiem na obniżenie podatków jest operacja bilansowania strat, czyli tzw. sprzedaż i natychmiastowy późniejszy zakup aktywów. Zwykle odbywa się to pod koniec roku, kiedy inwestorzy równoważą swoje portfele.

Dlaczego to robisz? Aby obniżyć podstawę opodatkowania do czasu, gdy będziesz gotowy do wypłaty środków z rachunku maklerskiego.

Jeśli teraz zrozumiesz tok myślenia, możesz łatwo „uniknąć” lwiej części podatków. Dlatego BARDZO uważnie przeczytaliśmy poniższy przykład.

Przykład:

W 2021 roku część Twoich aktywów wzrosła o +1000 euro, a druga część była na czerwono -500 euro.

1. Jeżeli realizujesz zysk, tj. sprzedasz tylko tę część majątku, która wzrosła, wówczas zapłacisz podatek 1000 euro zysk. Biorąc pod uwagę korzyść podatkową, Twój podatek będzie (1000-801)*26,375% = 52,49 euro.

2. Jeśli wydasz bilansowanie strat, tj. oprócz ustalenia zysków sprzedaj, a następnie od razu kup tę część aktywów, która była nierentowna, wówczas w momencie sprzedaży naprawisz -500 euro straty. Strata ta zostanie odliczona od zysku w wysokości 1000 EUR. Twój rzeczywisty zysk być 500 euro. Zatem podatek będziesz musiał zapłacić jedynie od tych 500 euro. Biorąc pod uwagę ulgę podatkową, za te 500 euro nie będziesz musiał w ogóle płacić podatku, ponieważ jest to kwota mniejsza niż ulga podatkowa Sparerpauschbetrag wynosząca 801 EUR.

Wnioski: bilansując, stracisz kilka euro na prowizjach maklerskich za transakcje (za sprzedaż i zakup), ale zaoszczędzisz 52 euro (według tego przykładu) na podatkach.

Kształt W8Ben

Każdy kraj nakłada własny podatek od wypłat dywidend z papierów wartościowych wyemitowanych w tym kraju inwestorom zagranicznym. Tym samym inwestorzy, którzy kupią akcje zagranicznych spółek i otrzymają od nich dywidendy, automatycznie zapłacą krajowi emitującemu podatek od dochodów z tych dywidend.
Podatek ten nazywa się Quellensteuera.

Interesują nas przede wszystkim akcje spółek amerykańskich. Amerykański podatek od dywidend od akcji amerykańskich spółek wynosi 30%.
Trochę dużo, prawda?

Ale jest dobra wiadomość: istnieje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (Doppelbesteuerungsabkommen) między Niemcami a Stanami Zjednoczonymi. Na mocy tej umowy niemieccy inwestorzy mają prawo obniżyć o połowę podatek od dywidend z akcji amerykańskich spółek z 30% do 15%.

Dlatego, aby uniknąć podwójnego opodatkowania dywidend, wszyscy inwestorzy posiadający indywidualni akcje amerykańskich spółek wypłacających dywidendy, powinieneś aktywnie wypełnić tzw. formularz W8Ben i wysłać go do swojego brokera.

  • Dotyczy to bezpośrednio akcji, a nie funduszy.
  • Formularz można znaleźć online na stronie brokera/banku.

Opodatkowanie kryptowalut w Niemczech

Kryptowaluty w Niemczech są uważane za odrębną klasę aktywów i nie podlegają przepisom dotyczącym podatku dochodowego od kapitału (Kapitalertragssteuer/Abgeltungssteuer). Temat opodatkowania kryptowalut w Niemczech szczegółowo opisano w ten artykuł.

To chyba wszystko. Jeśli po przeczytaniu tej historii podatkowej nadal masz pytania, zapisz je i wyślij do mnie w bezpośredniej wiadomości na moim profilu na Instagramie @mafin.de.

Autor:
Mariana Hoffmanna
Analityk finansowy, ekspert ds. inwestycji giełdowych

Jedna odpowiedź

  1. Niezły artykuł. Jednakże mam 1 pytanie

    Kupiłem akcje Philipsa i Shella w 2023 roku (przejęcia holenderskie). Moja dywidenda z Philipsa została obniżona o 15%, a moja dywidenda z Shell została obniżona o 0%. (Pośrednik wie, że mieszkam w Niemczech i sądzę, że dlatego Shell ma obniżkę w wysokości 0%… ale nie jest jasne, dlaczego Philips pozostaje przy 15%).
    Moje pytanie jest takie, że np. Philips miał mi dać 100 EUR, jednak ze względu na 15% obniżkę otrzymałem 85 EUR, to czy aby opłacić niemiecki podatek, muszę uwzględnić 25% z 85 EUR? (+ podatek solidarnościowy)…

    W swoim tekście wspomniałeś, że można by uniknąć podwójnego opodatkowania, i przytoczyłeś przypadek ze Stanów Zjednoczonych, w którym USA pobierają jedynie 15%... w takim razie czy to oznacza, że ​​w przypadku akcji amerykańskich (według formularza W8) muszę wziąć pod uwagę jedynie 10% dla mojego Niemiecki podatek?

    W przypadku Holandii wiem, że broker wie, że mieszkam w Niemczech, w przeciwnym razie Shell nie będzie miał obniżki 0%. Czy Philips to szczególny przypadek, w którym niestety Holandia wstrzymuje 15%, a Niemcy zabierają pozostałym 25%? Dziękuję

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Обязательные поля помечены *