Каждый работающий в Германии имеет налоговый класс (Lohsteuerklasse). Зачем нужны налоговые классы? Какой бы налоговый класс вы не имели, вы можете вернуть переплаченный налог через налоговую декларацию. Тогда налоговый класс ни на что не влияет? Сначала я объясню, почему это так и есть. Но дальше покажу, в каких случаях налоговый класс все же важен.
Оглавление
Подоходный налог
Базовая тема, к которой относятся налоговые классы – это подоходный налог (Einkommensteuer). Рекомендую более подробную статью по этой теме – читать. Здесь лишь кратко повторим самое главное.
Для расчет подоходного налога надо:
- Собрать все доходы за год (Einkünfte)
- Применить разрешенные вычеты (Abzüge)
- Получается налогооблагаемый доход (zu versteuerndes Einkommen)
- К нему применить формулу налога из соответствующего закона – либо обычную, либо для семей (супружеский сплитинг).
Налог на зарплату (Lohnsteuer)
Описанная выше процедура применяется при подаче налоговой декларации, в следующем году после расчетного. К сожалению, государство хочет получать от нас выплаты не в следующем году, а прямо в тот момент, когда у нас возникает доход. Их можно считать авансовыми платежами в счет будущего подоходного налога.
Когда речь идет о зарплате, то такие авансовые платежи имеют название “налог на зарплату” (Lohnsteuer). Я поставил название в кавычки, потому что это не отдельный налог, а просто авансовый платеж в счет подоходного налога.
Какими бы ни были авансовые платежи, про подаче налоговой декларации производится перерасчет (Lohnsteuerjahresausgleich). Если вы выплатили авансом больше, чем начисленный налог, то разницу вам вернут. Если меньше – попросят доплатить.
Как посчитать размер налога на зарплату? В принципе, также как считают подоходный налог. Но возникают трудности из-за того, что ряд параметров, важных для налога, еще неизвестен. И прежде всего, в случае семейных пар, суммарный семейный доход и соотношение дохода между партнерами. А это важно для правильного применения супружеского сплитинга (Ehegattensplitting). И вот здесь возникает концепция налоговых классов.
Налоговые классы
Дадим такое определение: Налоговый класс – это предопределённый набор параметров (конфигурация) для более точной оценки размера авансовых платежей для подоходного налога. Если звучит сложно, сейчас разберем на примерах.
Законом установлены 6 налоговых классов.
|
Выбор класса
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|
|
Основная работа
|
Работа по совместительству (Nebenjob)
|
||||
|
Одинокие
|
Семейные (Выбор: 3-5, 4-4, 5-3 – в сумме 8)
|
VI
|
|||
|
I
|
II (Родитель-одиночка)
|
III
|
IV (с фактором и без)
|
V
|
|
Схема налоговых классов
Класс VI
Предназначен для работающих по совместительству. На основной работе у человека есть его основной налоговый класс, а на второй работе – VI класс, не включающий никакие льготы.
Классы I, II
Классы I и II предназначены для одиноких.
I класс базовый.
II класс – для родителей-одиночек, и он включает в себя специальный вычет для родителей-одиночек (Alleinerziehungsfreibetrag).
Классы III, IV, V
Эти классы предназначены для семейных пар. Только семейные пары имеют свободу выбора классов. Но выбрать они должны так, чтобы сумма классов равнялась 8 (т.е. III-V, IV-IV или V-III). Причем, выбор одним из супругов класса III делает обязательной подачу налоговой декларации (для перерасчета).
IV класс работает также как и I. Вычеты на детей делятся пополам.
III класс более выгодный – он собирает в себя все льготы, например, двойной базовый вычет (Grundfreibetrag) и все вычеты на детей (Kinderfreibetrag).
Класс IV с коэффициентом
С 2010 года существует дополнительная возможность еще более точно учесть разницу в размере доходов супругов – это коэффициент (Faktor).
Вычисляется ожидаемый размер суммарного подоходного налога супругов в двух вариантах – если использовать супружеский сплиттинг, и если не использовать, а затем первая сумма делится на вторую. Это и есть коэффициент. Он выражает степень экономии на налоге в данном распределении доходов. Чем коэффициент меньше, тем больше экономия.
Если доходы супругов равны, коэффициент получается равным 1,000, что означает, никакой экономии нет.
При начислении налога на зарплату в этом случае, сначала налог вычисляется как при обычном IV классе, а потом результат умножается на коэффициент. Если начисленный налог за месяц был 1.000 евро, а коэффициент – 0,800, то удерживается налог 800 евро.
Рассмотрим на примере семьи с доходами 50.000 и 20.000 евро. Налог, посчитанный по отдельности, составит (в 2024) 12.597 евро, а с учетом супружеского сплитинга – 11.782 евро, что дает нам коэффициент 0,935.
|
|
|
|
Вместе
|
|---|---|---|---|
|
Ожидаемый годовой доход
|
50000 евро
|
20000 евро
|
70000 евро
|
|
Налог (обычный)
|
10872 евро
|
1725 евро
|
12597 евро
|
|
Налог (сплиттинг)
|
11782 евро
|
||
|
Фактор
|
11782 евро / 12597 = 0,935
|
||
|
Налог с фактором
|
10169 евро
|
1613 евро
|
11782 евро
|
Пример расчета коэффициента для налогового класса IV
При расчете используется оценка годового дохода каждого из супругов.
Как выбрать налоговый класс?
Вы уже поняли, что выбирать могут только супруги, все остальное регламентировано.
И даже для них, как бы они не выбрали, налог можно пересчитать подав налоговую декларацию. Тогда какой смысл в выборе налогового класса?
Смысл лишь в том, чтоб сделать авансовый платеж по возможности близким к настоящему размеру налога. Если вы будете платить слишком много каждый месяц, вы деньги вернете, но до того вы даете беспроцентный кредит налоговой инспекции. (А платить слишком мало вам и не дадут.)
Можно руководствоваться такой простой схемой:
- Зарплаты супругов примерно одинаковы? Возьмите IV-IV
- Один из супругов не имеет зарплаты вовсе или имеет существенно меньшую? Возьмите III-V (естественно, III должен быть у зарабатывающего больше)
- В других случаях, возьмите IV-IV с коэффициентом.
Как изменить свой налоговый класс?
Сегодня это делается через Elster – та же система, что используется для подачи налоговой декларации. Там есть заявление на изменение налоговых параметров – Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM).
Elster – Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen.
Там вы найдете формуляр, через который можно сделать все нужные изменения. Кроме налогового класса, там же вы можете указать число детей, конфессию для церковного налога и другие параметры. Работодатель получит ваши данные автоматически.
Исторический курьез: раньше существовала налоговая карточка на бумаге, куда налоговая заносила все параметры, и вы это карточку сдавали своему работодателю.
Когда налоговый класс важен
Я постарался показать, что налоговый класс не такая уж важная штука. Но есть случай, когда он более важен.
Вы договариваетесь с работодателем о зарплате “грязными” (Brutto). После вычета налога на зарплату и социальных отчислений, вам выплачивается зарплата “чистыми” (Netto).
Оказывается, что ряд пособий (так называемые Lohnersatzleistungen) зависят от вашей зарплаты Netto. Например:
- Пособие по безработице (ALG1) – 60/67% от Netto
- Частичная безработица (Kurzarbeitergeld) – 60/67% от Netto
- Родительское пособие (Elterngeld) – 65% от Netto
- Mutterschaftsgeld
- Unterhalt
- Krankengeld
Учитываемый размер Netto может быть последним или же за какой-то недавний период.
Ну и теперь понятно, что налоговый класс непосредственно влияет на зарплату Netto. Меняя налоговый классы, вы можете повлиять на свой Netto. Например, планируя ребенка, вы можете увеличить Netto тому супругу, который будет запрашивать родительское пособие. Это может быть неоптимально с точки зрения размера налога. Но переплаченный налог вы вернете через налоговую декларацию, а пособия не будут пересчитываться задним числом.
Это в некоторой степени серая зона, так что в важных случаях проконсультируйтесь со специалистом.
Заключение
Надеюсь, что теперь все понятно с налоговыми классами. Рекомендую плэйлист на YouTube с видео по подоходному налогу и декларации. Подпишитесь, чтобы не пропускать новые.
You are currently viewing a placeholder content from YouTube. To access the actual content, click the button below. Please note that doing so will share data with third-party providers.
More InformationРесурсы
- Статья “Как подать налоговую декларацию в Германии самостоятельно”
- https://nettolohn.de – калькулятор зарплаты (отчислений)
- https://elster.de – Elster (Eletronische Steuererklärung)
