Il sistema fiscale pensionistico in Germania rimane un punto focale, soprattutto per coloro che si avvicinano a questa fase della loro vita. Le domande su come verrà tassato il reddito pensionistico, le limitazioni e i benefici stanno diventando aspetti importanti della pianificazione finanziaria per i futuri pensionati. In questo articolo esamineremo più da vicino tutte le esenzioni e le sfumature che svolgono un ruolo importante nella politica fiscale tedesca e influenzano il modo in cui viene tassato il reddito dei pensionati.
Non costituisce consulenza fiscale.
Alcuni fatti sulle pensioni in Germania:
- La pensione è un reddito soggetto a tassazioneInoltre, i pensionati pagano contributi all’assicurazione sanitaria e sociale
- Per i pensionati si applica anche il Grundfreibetrag: un livello minimo di sussistenza esentasse di 11.604 euro all'anno (per il 2024)
- Beneficio pensionistico - Il 100% della pensione sarà tassato solo dal 2040, fino ad allora una parte di essa (a seconda dell'anno di pensionamento) esente dal pagamento delle imposte
- Secondo Statista, la pensione media nel 2022 per gli uomini 1281 euro al mese, nelle donne 972 euro al mese
Indennità di base
Il costo della vita nel 2024 sarà 11.604 euro all'anno. Si tratta di un importante traguardo finanziario perché, secondo le norme fiscali, tutti i redditi fino a questo importo sono esenti da imposte, comprese le pensioni.
Se una persona è sposata, si applica il “doppio costo” del minimo di sussistenza. Ciò significa che invece di una somma di 11.604 euro, il costo della vita raddoppia 23.208 euro all'anno per le coppie sposate.
Questo importo include assolutamente tutto il reddito di un pensionato – pensione, reddito dalla locazione di beni immobili, profitto dalla vendita di titoli, ecc.
Rentenfreibetrag
Rentenfreibetrag è la parte esentasse della pensione che varia a seconda dell'anno di pensionamento. Più tardi è l'anno di pensionamento, maggiore è la quota di tassazione della pensione e minore è la parte non imponibile:
- a 2005
- 2006
- 2007
- 2008
- 2009
- 2010
- 2011
- 2012
- 2013
- 2014
- 2015
- 2016
- 50%
- 52%
- 54%
- 56%
- 58%
- 60%
- 62%
- 64%
- 66%
- 68%
- 70%
- 72%
- 2017
- 2018
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 2023
- 2024
- 2025
- 2026
- 2027
- 2028
- 74%
- 76%
- 78%
- 80%
- 81%
- 82%
- 83%
- 84%
- 85%
- 86%
- 87%
- 88%
- 2029
- 2030
- 2031
- 2032
- 2033
- 2034
- 2035
- 2036
- 2037
- 2038
- 2039
- 2040
- 89%
- 90%
- 91%
- 92%
- 93%
- 94%
- 95%
- 96%
- 97%
- 98%
- 99%
- 100%
- 2017
- 2018
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 2023
- 2024
- 2025
- 2026
- 2027
- 2028
- 74%
- 76%
- 78%
- 80%
- 81%
- 82%
- 83%
- 84%
- 85%
- 86%
- 87%
- 88%
- 2029
- 2030
- 2031
- 2032
- 2033
- 2034
- 2035
- 2036
- 2037
- 2038
- 2039
- 2040
- 89%
- 90%
- 91%
- 92%
- 93%
- 94%
- 95%
- 96%
- 97%
- 98%
- 99%
- 100%
La quota esente viene determinata in base a questi dati e all'importo della pensione per il primo anno dopo il pensionamento ed è un importo costante che non cambia nel corso della vita.
Come viene calcolato l'importo dell'imposta pensionistica: un esempio
Irma andrà in pensione nel 2023, la sua pensione è di 1300 euro al mese ovvero 15600 euro all'anno. La parte imponibile della pensione di Irma 83%, poiché il suo anno di pensionamento è il 2023. Pertanto, verranno tassati solo 12948 euro. Totale: 15600 euro – 12948 euro = 2652 euro costituiscono una parte permanente non imponibile della pensione, che rimane invariato fino alla fine della vita.
Sommiamo tutte le esenzioni - Grundfreibetrag per un importo di 11604 euro, prestazione pensionistica 2652 euro = 14256 euro, esentasse. A ciò si aggiungono i contributi per l'assicurazione sanitaria e per l'assistenza a lungo termine.
Dichiarazione dei redditi per i pensionati
Risulta che se il reddito di un pensionato supera tutte le condizioni preferenziali, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi annuale al Finanzamt e pagare i contributi fiscali. Possibili ragioni per cui la necessità di presentare una dichiarazione passa inosservata: aumento della pensione, morte del coniuge, ulteriori fonti di pensione (ad esempio, Rürup-Rente).
Solo l'avviso fiscale del Finanzamt chiarirà se le tasse devono essere pagate e in quale importo.
