Ogni dipendente in Germania ha una classe fiscale (Lohsteuerklasse). Perché abbiamo bisogno delle classi fiscali? Indipendentemente dalla classe fiscale di appartenenza, è possibile recuperare le imposte pagate in eccesso tramite la dichiarazione dei redditi. Quindi la classe fiscale non ha importanza? Innanzitutto, spiegherò perché. Ma poi vi mostrerò in quali casi la classe fiscale è comunque importante.
Sommario
Tassa sul reddito
L'argomento di base a cui appartengono le classi fiscali è l'imposta sul reddito (Einkommensteuer). Consiglio un articolo più dettagliato su questo argomento: читатьQui ripeteremo solo brevemente i punti più importanti.
Per calcolare l'imposta sul reddito è necessario:
- Raccogliere tutte le entrate dell'anno (Einkünfte)
- Applicare le detrazioni consentite (Abzüge)
- Ciò si traduce in un reddito imponibile (zu versteuerndes Einkommen)
- Applicare la formula fiscale della legge pertinente, sia quella ordinaria che quella per le famiglie (spliusal splitting).
Imposta sui salari (Lohnsteuer)
La procedura sopra descritta si applica quando si presenta la dichiarazione dei redditi, nell'anno successivo a quello stimato. Purtroppo, lo Stato non vuole ricevere i pagamenti da noi nell'anno successivo, ma proprio nel momento in cui percepiamo un reddito. Possono essere considerati pagamenti anticipati contro le future imposte sul reddito.
Per quanto riguarda gli stipendi, questi pagamenti anticipati sono chiamati "imposta sui salari" (Lohnsteuer). Ho messo il nome tra virgolette perché non si tratta di un'imposta a sé stante, ma semplicemente di un anticipo dell'imposta sul reddito.
Indipendentemente dall'importo versato in anticipo, al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi viene effettuato un ricalcolo (Lohnsteuerjahresausgleich). Se l'importo versato in anticipo è superiore all'imposta maturata, la differenza verrà restituita. Se l'importo versato è inferiore, verrà richiesto un pagamento aggiuntivo.
Come si calcola l'importo dell'imposta sui salari? In linea di principio, allo stesso modo dell'imposta sul reddito. Tuttavia, sorgono difficoltà perché diversi parametri importanti per l'imposta sono ancora sconosciuti. E soprattutto, nel caso delle coppie sposate, il reddito familiare complessivo e il rapporto di reddito tra i partner. E questo è importante per la corretta applicazione dello splitting coniugale (Ehegattensplitting). Ed è qui che nasce il concetto di classi di imposta.
Classi fiscali
Diamo questa definizione: la classe di imposta è un insieme predefinito di parametri (configurazione) per una valutazione più accurata dell'entità degli acconti per l'imposta sul reddito. Se sembra complicato, vediamo ora degli esempi.
La legge stabilisce 6 classi di imposta.
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Selezione della classe
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Lavoro principale
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Lavoro part-time (Nebenjob)
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Solitario
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Famiglia (Scelta: 3-5, 4-4, 5-3 – totale 8)
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VI
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I
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II (Genitore single)
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III
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IV (con e senza fattore)
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V
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Schema di classe fiscale
Classe VI
Pensato per i lavoratori part-time. Nel lavoro principale, una persona ha la classe fiscale principale, mentre nel secondo lavoro ha la classe VI, che non include alcun benefit.
Classi I, II
Le classi I e II sono destinate alle persone single.
La mia classe è base.
La classe II è destinata ai genitori single e prevede una detrazione speciale per i genitori single (Alleinerziehungsfreibetrag).
Classi III, IV, V
Queste classi sono destinate alle coppie sposate. Solo le coppie sposate hanno la libertà di scegliere le classi. Tuttavia, devono scegliere in modo che la somma delle classi sia pari a 8 (ad esempio III-V, IV-IV o V-III). Inoltre, la scelta della classe III da parte di uno dei coniugi rende obbligatoria la presentazione della dichiarazione dei redditi (per il ricalcolo).
La Classe IV funziona come la Classe I. Le detrazioni per i figli sono divise a metà.
La classe III è più vantaggiosa: comprende tutte le prestazioni, ad esempio la doppia detrazione di base (Grundfreibetrag) e tutte le detrazioni per i figli (Kinderfreibetrag).
Classe IV con coefficiente
Dal 2010 esiste un'ulteriore possibilità per tenere conto in modo ancora più preciso della differenza di reddito dei coniugi: si tratta del coefficiente (Faktor).
L'importo previsto dell'imposta sul reddito totale dei coniugi viene calcolato in due varianti: se si utilizza la scissione dei redditi, e in caso contrario, il primo importo viene diviso per il secondo. Questo è il coefficiente. Esprime il grado di risparmio fiscale in questa distribuzione del reddito. Minore è il coefficiente, maggiore è il risparmio.
Se i redditi dei coniugi sono uguali, il coefficiente è pari a 1,000, il che significa che non ci sono risparmi.
In questo caso, per calcolare l'imposta sullo stipendio, l'imposta viene prima calcolata come nella consueta classe IV, quindi il risultato viene moltiplicato per il coefficiente. Se l'imposta calcolata per il mese era di 1.000 euro e il coefficiente è 0,800, l'imposta trattenuta è di 800 euro.
Consideriamo l'esempio di una famiglia con redditi di 50.000 e 20.000 euro. L'imposta calcolata separatamente sarà (nel 2024) di 12.597 euro e, tenendo conto della separazione dei coniugi, di 11.782 euro, il che ci dà un coefficiente di 0,935.
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insieme
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Reddito annuo previsto
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50000 euro
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20000 euro
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70000 euro
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Imposta (regolare)
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10872 euro
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1725 euro
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12597 euro
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Imposta (suddivisione)
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11782 euro
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fattore
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11782 euro / 12597 = 0,935
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Imposta con fattore
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10169 euro
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1613 euro
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11782 euro
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Esempio di calcolo del coefficiente per la classe di imposta IV
Il calcolo viene effettuato utilizzando оценка reddito annuo di ciascun coniuge.
Come scegliere una classe fiscale?
Hai già capito che solo i coniugi possono scegliere, tutto il resto è regolamentato.
E anche per loro, indipendentemente dalla modalità scelta, l'imposta può essere ricalcolata presentando la dichiarazione dei redditi. Quindi, che senso ha scegliere una classe di imposta?
L'obiettivo è che l'acconto sia il più vicino possibile all'importo effettivo delle tasse. Se paghi troppo ogni mese, ti verrà restituito il denaro, ma fino ad allora, stai concedendo all'ufficio delle imposte un prestito senza interessi. (E non ti lasceranno pagare troppo poco.)
Puoi usare questo semplice diagramma come guida:
- Gli stipendi dei coniugi sono più o meno gli stessi? Prendi IV-IV
- Uno dei coniugi non percepisce alcuno stipendio o ne percepisce uno significativamente inferiore? Prendiamo i casi III-V (naturalmente, III dovrebbe essere quello che guadagna di più).
- In altri casi, prendere IV-IV con un coefficiente.
Come posso modificare la mia classe fiscale?
Oggi, questo avviene tramite Elster, lo stesso sistema utilizzato per presentare le dichiarazioni dei redditi. Esiste un'applicazione per modificare i parametri fiscali: Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM).
Elster – Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen.
Lì troverai un modulo tramite il quale potrai apportare tutte le modifiche necessarie. Oltre alla classe di imposta, potrai indicare anche il numero di figli, la confessione per l'imposta ecclesiastica e altri parametri. Il datore di lavoro riceverà automaticamente i tuoi dati.
Curiosità storica: un tempo esisteva una tessera fiscale cartacea in cui l'ufficio delle imposte inseriva tutti i parametri e questa tessera veniva consegnata al datore di lavoro.
Quando la classe fiscale è importante
Ho cercato di dimostrare che la classe di tassazione non è poi così importante. Ma ci sono casi in cui è più importante.
Concordi con il tuo datore di lavoro uno stipendio lordo (Brutto). Dopo aver dedotto le imposte sulla busta paga e i contributi previdenziali, ti verrà corrisposto uno stipendio netto (Netto).
A quanto pare, una serie di benefit (i cosiddetti Lohnersatzleistungen) dipendono dallo stipendio netto. Ad esempio:
- Indennità di disoccupazione (ALG1) – 60/67% del Netto
- Disoccupazione parziale (Kurzarbeitergeld) – 60/67% di Netto
- Assegno parentale (Elterngeld) – 65% del Netto
- Festa della mamma
- Intrattiene
- Retribuzione per malattia
La dimensione Netto presa in considerazione può essere quella più recente o relativa a un periodo recente.
Bene, ora è chiaro che la classe di imposta influisce direttamente sullo stipendio netto. Modificando la classe di imposta, puoi influenzare il tuo stipendio netto. Ad esempio, se stai pianificando un figlio, puoi aumentare il reddito netto del coniuge che richiederà l'assegno parentale. Questo potrebbe non essere ottimale in termini di importo dell'imposta. Tuttavia, l'imposta pagata in eccesso verrà rimborsata tramite la dichiarazione dei redditi e gli assegni non verranno ricalcolati retroattivamente.
Si tratta di una zona piuttosto grigia, quindi nei casi importanti è opportuno consultare uno specialista.
conclusione
Spero che ora sia tutto chiaro con i corsi sulle tasse. Consiglio una playlist su YouTube con video sulla dichiarazione dei redditi e sulla dichiarazione dei redditi. Iscriviti, per non perderne di nuovi.
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Maggiori informazioniРесурсы
- Статья "Come presentare autonomamente la dichiarazione dei redditi in Germania”
- https://nettolohn.de - calcolatore dello stipendio (detrazioni)
- https://elster.de – Elster (Eletronische Steuererklärung)
