La Germania si classifica secondo (!) posto nel mondo in termini di tasse e contributi sociali, ritirato dalla popolazione attiva, dopo il Belgio. In media, circa il 40% dello stipendio di un lavoratore tedesco non sposato e senza figli va automaticamente a varie autorità fiscali e sociali. Puoi leggere ulteriori informazioni sulle tasse in Germania nel seguente articolo: IMPOSTA SUL REDDITO IN GERMANIA
I dipartimenti fiscali e il settore degli investimenti non sono stati risparmiati. Dal 2009 in Germania è entrata in vigore una legge che obbliga tutti gli investitori tedeschi a pagare regolarmente le tasse sui redditi derivanti dai loro investimenti: Abgeltungssteuer – Gesetz und gesetzliche Grundlagen zu den Änderungen seit dem 01.01.2009 (www.abgeltungssteuer-dachfonds.de)
E dal tedesco ufficio delle imposte - l'organizzazione è molto seria, e tutto qui dovrebbe essere estremamente trasparente, e le tasse sono un argomento piuttosto complicato, non sorprende affatto che molti investitori alle prime armi siano spesso perplessi dalle domande: come, dove e quante tasse dovrebbero pagare ?
Dissipiamo tutte le vostre domande e dubbi su questo argomento spinoso e osserviamo tutte le sfumature della tassazione degli investitori.
Allora, andiamo.
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Gli investitori in Germania pagano le seguenti tasse:
- ritenuta d'acconto (imposta sugli utili degli investimenti di capitale) – fisso 25%;
- Solidaritätszuschlag (bonus di solidarietà) – 5,5% dell’Abgeltungssteuer, ovvero 1,375%;
- imposta ecclesiastica (imposta ecclesiastica) – 8-9% dell'Abgeltungssteuer, cioè 2-2,25%.
Pertanto, se non sei ufficialmente membro di una chiesa “pagante” (supponiamo inoltre che sia così), allora la tua tassa standard sugli investimenti è: 26,375%.
Questa imposta si applica alle seguenti classi di reddito:
- Depositi bancari (Girokonto, Tagesgeldkonto, Sparbuch),
- valori (azioni, obbligazioni, fondi di investimento di qualsiasi tipo, certificati),
- Derivati (derivati come opzioni e futures),
- Operazioni valutarie.
L'imposta viene calcolata al momento della registrazione del reddito, quelli. quando vendi un asset il cui prezzo è aumentato o ricevi dividendi. I dividendi arrivano già “sdoganati” dalle tasse. Non è nemmeno necessario dichiararli separatamente.
L'imposta viene cancellata automaticamente da un conto di intermediazione/banca e non è necessario indicare separatamente i redditi da investimento nella dichiarazione dei redditi. Sarà il broker stesso inoltrerà tutte le informazioni al Finanzamt.
Tutto ciò vale per le persone fiscalmente residenti in Germania. All’inizio di ogni anno, nell’account online personale del broker viene solitamente visualizzato un documento Jahressteuerbescheinigung con un elenco di tutte le detrazioni fiscali dell’anno precedente. Questo documento può sempre essere scaricato.
L'inserimento separato nella dichiarazione dei redditi dei dati sui redditi da titoli richiede il mantenimento di un conto di intermediazione intermediario straniero. Per esempio, Interactive Brokers, eToro, La libertà Amministrazione. Pertanto, quando si sceglie un broker, è necessario prestare attenzione al paese in cui è registrato il broker.
Sparerpauschbetrag
C'è un vantaggio fiscale Sparerpauschbetrag per un profitto di 1000 euro all'anno per una persona, o di 2.000 euro all'anno per due (coppia sposata). Questo limite è valido dal 01.01.2023/XNUMX/XNUMX
esempio
L'investitore ha realizzato un profitto di 1500 EUR all'anno. La maggior parte del suo profitto di 1000 euro non sarà tassato.
Dovrai pagare le tasse solo sulla parte rimanente:
Imposta = 26,375%*(1500-1000) = 26,375%*500 = 131,88 EUR.
Se viene aperto un conto di intermediazione con un solo familiare adulto, ad esempio il marito, allora il marito potrà usufruire del vantaggio per due, cioè i suoi profitti fino a 2.000 euro all'anno non saranno tassati.
Come ottenere un beneficio fiscale Sparerpauschbetrag?
Per farlo è necessario compilare online ordine di esenzione nel conto personale del broker/banca, inserendo lì l'importo per il quale desideri usufruire del beneficio fiscale di questo broker (massimo 1.000 EUR).
Il fatto è che se disponi di più conti con diversi broker, puoi dividere l'intero vantaggio in parti tra i conti. Il Freistellungsauftrag opera a livello bancario, il che significa che deve essere compilato presso ciascuna banca (presso ciascun intermediario) in cui si desidera utilizzare il vantaggio.
IMPORTANTE: ogni investitore dovrebbe registrare un profitto fino a 1.000 euro all'anno (se presente), cioè vendere e acquistare immediatamente gli stessi beni, anche se non intende venderli, al solo fine di “esaurire” il beneficio fiscale annuo richiesto Risparmiarepauschbetrag 1.000 EUR.
Vediamo come un investitore può trarre vantaggio da questa operazione utilizzando un esempio.
Esempio:
1. investitore Anya con un orizzonte di investimento di 20 anni, riceve un reddito annuo da investimento di 1500 euro.
Anya ежегодно correzioni parte del reddito per 1000 euro (nell'importo dei benefici fiscali), e riacquista immediatamente i beni venduti per gli stessi 1000 euro.
Pertanto, la base imponibile di Anya ogni anno è (1500 – 1000) = 500 euro, e in totale per tutti i 20 anni sarà:
Base imponibile = (500 * 20) = 10.000 euro.
Quante tasse pagherà Anya per tutto? anni 20?
La tassa di Ani = 26,375% * 10.000 = euro 3.637,50.
*Qui, però, va notato che Anya perderà almeno 40 euro sulle commissioni di intermediazione per transazioni di compravendita in 20 anni (se il costo di 1 transazione = 1 euro), ma si tratta solo di pochi centesimi rispetto all'importo che lei può risparmiare sulle tasse
2. investitore Vanya con un orizzonte di investimento di 20 anni, riceve un reddito annuo da investimento di 1500 euro.
Vanya non registra ежегодно parte del reddito per 1000 euro (nell'importo dei benefici fiscali).
Così, la La base imponibile di Vanja infatti ogni anno sono 1500 euro, e dopo 20 anni saranno:
Base imponibile = 1500 * 19 + (1500 – 1000) * 1 = 29.000 euro. In questo caso si terrà conto del beneficio fiscale di 1000 euro solo per l’ultimo anno.
Quante tasse pagherà Vanya per tutto? anni 20?
La tassa di Vanja = 26,375% * 29.000 = euro 10.548,754.
Conclusione: Vanja pagherà una tassa quasi 3 (!) volte superiore a quella di Anya.
Questo esempio indica chiaramente che è opportuno sfruttare il beneficio fiscale ежегодно!
Verlustbescheinigung
Se hai registrato perdite sugli investimenti questo può essere utilizzato in un determinato anno anche per ridurre il vostro reddito imponibile negli anni successivi o su un altro conto d'investimento. Per confermare le perdite dovrebbe essere ottenuto dalla banca Verlustbescheinigung (certificato delle perdite). Questo certificato è valido per 7 anni.
Come funziona Verlustbescheinigung?
Esempio:
- Nel 2020 avete registrato una perdita di 1000 EUR e per questo importo avete emesso un Verlustbescheinigung (certificato di perdita).
- Nell'anno successivo 2021 avete registrato un utile di 2000 EUR e alla fine dell'anno avete allegato il vostro certificato di perdita 2020 alla vostra dichiarazione dei redditi (Steuererklärung, Anlage KAP).
- la tua base imponibile per il 2021 l'anno sarà (2000-1000) = 1000 EURO, e tenendo conto di Sparerpauschbetrag 801 EUR: (1000-801) = 199 EUR -> solo su questo importo verrà addebitata l'imposta del 26,375%. (801 euro – era fino al 2023)
Сadeguamento delle perdite
Un altro trucco utile su come ridurre le tasse per gli investitori è l’operazione di bilanciamento delle perdite, ovvero vendita e successivo acquisto immediato dei beni. Questo di solito viene fatto alla fine dell’anno, quando gli investitori riequilibrano i loro portafogli.
Perché questo? Al fine di ridurre la base imponibile nel momento in cui sei pronto a prelevare fondi dal tuo conto di intermediazione.
Se ora capisci il filo dei pensieri, puoi facilmente “sfuggire” alla parte del leone delle tasse. Pertanto, leggiamo il seguente esempio MOLTO attentamente.
Esempio:
Nel 2021, alcuni dei tuoi beni sono aumentati di valore del +1000 euro, e l'altra parte era in rosso -500 euro.
1. Se prendi profitto, ad es. vendi solo quella parte del patrimonio che è aumentata di valore, su cui poi pagherai le tasse 1000 euro profitto. Tenendo conto del vantaggio fiscale, la tua tassa sarà (1000-801)*26,375% = euro 52,49.
2. Se spendi bilanciamento delle perdite, cioè. oltre a fissare gli utili, vendi e poi compri subito quella parte dei beni che non era redditizia, poi al momento della vendita sistemerai -500 euro di perdita. Questa perdita verrà detratta dal profitto di 1000 EUR. Il tuo profitto effettivo fare 500 euro. Pertanto, dovrai pagare le tasse solo su questi 500 euro. Tenendo conto del beneficio fiscale, per questi 500 euro non dovrai pagare alcuna tassa, perché questo importo è inferiore al beneficio fiscale Sparerpauschbetrag 801 EUR.
Conclusione: in fase di saldo perderai un paio di euro di commissioni di intermediazione sulle transazioni (per vendite e acquisti), ma risparmierai 52 euro (secondo questo esempio) di tasse.
Il modulo W8Ben
Ogni paese impone la propria tassa sui pagamenti dei dividendi sui titoli emessi in quel paese a investitori stranieri. Pertanto, gli investitori che acquistano azioni di società straniere e ricevono dividendi da queste pagheranno automaticamente le tasse sul reddito derivante da tali dividendi al paese emittente.
Questa tassa si chiama Ritenuta fiscale.
Siamo interessati principalmente alle azioni di società americane. L'imposta statunitense sui dividendi delle azioni delle società americane è del 30%.
Un po' troppo, non è vero?
Ma c’è una buona notizia: esiste un accordo sulla doppia imposizione (Doppelbesteuerungsabkommen) tra Germania e Stati Uniti. Secondo questo accordo, gli investitori tedeschi hanno il diritto di dimezzare le tasse sui dividendi delle azioni delle società americane dal 30% al XNUMX%. 15%.
Pertanto, per evitare la doppia imposizione dei dividendi, tutti gli investitori detengono quote individuali azioni di società americane che pagano dividendi, dovresti compilare attivamente il cosiddetto modulo W8Ben e inviarlo al tuo broker.
- Ciò si applica direttamente alle azioni, non ai fondi.
- Il modulo può essere trovato online sulla pagina del broker/banca.
Tassazione delle criptovalute in Germania
Criptovalute in Germania sono considerati una classe separata di attività e non sono soggetti alle leggi sull'imposta sui redditi da capitale (Kapitalertragssteuer/Abgeltungssteuer). Il tema della tassazione delle criptovalute in Germania è descritto in dettaglio nel questo articolo.
Probabilmente è tutto. Se dopo aver letto questa storia fiscale hai ancora domande, scrivimele e inviamele tramite messaggio diretto sul mio profilo Instagram @mafin.de.
Bell'articolo. Tuttavia ho 1 domanda
Ho acquistato azioni Philips e Shell nel 2023 (acquisizioni olandesi). Il mio dividendo Philips ha subito una riduzione del 15% e il mio dividendo Shell ha subito una riduzione dello 0%. (Il broker sa che vivo in Germania e credo che sia per questo che Shell ha un taglio dello 0%… ma non è chiaro perché Philips rimanga al 15%).
La mia domanda è, ad esempio, Philips avrebbe dovuto darmi 100 euro, ma a causa del taglio del 15% ho ricevuto 85 euro, quindi per pagare le tasse tedesche devo considerare il 25% di 85 euro? (+ tassa di solidarietà)…
Nel tuo testo dici che la doppia imposizione potrebbe essere evitata e hai citato il caso degli Stati Uniti in cui gli Stati Uniti trattengono solo il 15%... quindi, significa che per le azioni statunitensi (dopo il modulo W8) devo considerare solo il 10% per la mia tassa tedesca ?
Nel caso olandese, so che il broker sa che vivo in Germania, altrimenti Shell non avrà un taglio dello 0%. Philips è un caso speciale in cui sfortunatamente l'Olanda trattiene il 15% e poi la Germania prende il 25% dal resto? grazie