Elenco dei liberi professionisti in Germania

17 settembre, 2024
Ilya Fedotov

prefazione

Il freelance in Germania è un percorso vario e flessibile che può essere una soluzione ideale per coloro che apprezzano la libertà di scelta, l'autonomia e il controllo sul proprio programma di lavoro. Tuttavia, ogni passo verso il freelance è una scelta personale, che dipende da molti fattori: il tuo carattere, le tue capacità professionali e la situazione attuale del mercato del lavoro.

Ad alcune persone piace lavorare da sole, assumersi la responsabilità dei progetti e gestire il proprio tempo. Altri apprezzano un programma più stabile e un flusso garantito di attività da parte dei clienti abituali. È importante capire che il freelance non significa solo libertà dalla routine d'ufficio, ma anche responsabilità in tutti gli aspetti della gestione della propria attività: dalla ricerca di clienti e conclusione di contratti al rispetto delle normative fiscali e legali.

Il freelance in Germania è soggetto a determinate regole, sia che si registri come professione freelance (Freie Berufe) o come imprenditore (Gewerbetreibende). Ognuno di questi percorsi ha le sue caratteristiche e sfumature burocratiche che richiedono attenzione. Questa transizione può essere sia esaltante che impegnativa, soprattutto se non si è preparati alla complessità dei processi amministrativi, degli obblighi fiscali e della costante autogestione.

Tuttavia, con il giusto approccio e la giusta preparazione, il freelance in Germania può essere la chiave per la libertà e lo sviluppo professionale. Si tratta di un percorso che apre nuove opportunità di crescita, ma richiede una chiara comprensione di tutti i suoi aspetti e una disponibilità al costante miglioramento personale.

"Ne ho bisogno?" - pensi nelle pause tra gli ordini. Dopotutto, ogni contabile tedesco è felicissimo di aiutarti a compilare la dichiarazione per la modica cifra di 200 euro l’ora (sì, come se non ne avessi!). E quando un cliente dice che vorrebbe "prendersi una pausa per un mese con pagamento", improvvisamente ti rendi conto: tutti questi rischi ora ricadono su di te. Niente assenze per malattia, ferie o 13° stipendio. Solo tu, il tuo computer e... le tue tasse.

Allora, ne hai bisogno? Se ami l'avventura, la lingua tedesca e la burocrazia, sì, certo! E in caso contrario, forse dovresti riconsiderare i tuoi sogni di libertà e rimanere nel comodo ruolo di un dipendente a tempo pieno.

Chi l'Autore

Ciao! Mi chiamo Ilya Fedotov e vivo da più di sei anni in Germania, dove negli ultimi due anni lavoro a tempo pieno come libero professionista nel settore IT. Con oltre 20 anni di esperienza come Microsoft Solution Architect, sono stato coinvolto in grandi progetti di migrazione e implementazione di infrastrutture IT per aziende internazionali come Deutsche Bank, Fujitsu Services e Infosys. In questa guida parlerò della mia esperienza nel passaggio al freelance, dalla registrazione al rapporto annuale e alla ricerca di clienti. Le mie informazioni si basano sulla mia esperienza come libero professionista in Germania e ti aiuteranno a evitare errori comuni nel percorso verso l'indipendenza. Ma ti avverto subito: non sono un guru finanziario né un contabile, quindi qualsiasi cosa tu faccia sulla base di questo testo è a tuo rischio e pericolo. Beh, sai, lo standard "ti avevo avvertito"

Faccio subito una prenotazione: questo testo non conterrà lunghe spiegazioni su come ottenere il visto per libero professionista. Questo è un passaggio che devi completare prima di poterti registrare come libero professionista in Germania. E sì, questo è solo l'inizio del divertimento!

Sarei felice di sentire i tuoi commenti e suggerimenti su questa guida. Puoi sempre contattarmi via email fedotov.ilya (at) gmail.com o tramite LinkedIn.

Capitolo 1 introduzione

Lo schema generale del processo di registrazione è simile al seguente:

Voglio essere un lavoratore autonomo

Permesso di lavoro

Dovremo aspettare

Sì

Soddisfiamo ulteriori requisiti per la registrazione Gewerbe

commercio

Professione? Freiberufler/Gewerbe

libero professionista

Registrati a Elster per l'accesso

en.getsorted.de

rapidamente

Registrazione e lavoro rapido/dettagliato

Подробно

Fragebogen zur steuerlichen Erfassung mit ELSTER online

Codice fiscale del lavoratore autonomo Steuernummer

Chi sono i liberi professionisti e i proprietari di Gewerbe in Germania?

In Germania tutte le attività devono essere chiaramente definite e classificate, anche se comportano un lavoro autonomo. In questo sistema si distinguono due categorie principali: i liberi professionisti (Freiberufler) e i titolari di aziende. Ognuna di queste categorie ha le sue caratteristiche e i suoi requisiti unici, regolati dalla legge tedesca.

Libero professionista (Freiberufler)

In Germania un libero professionista è uno specialista che fornisce servizi professionali non correlati al commercio o all'attività imprenditoriale. Il requisito principale è che l'attività sia di natura intellettuale e richieda conoscenze specialistiche. Tra queste professioni rientrano medici, avvocati, consulenti, programmatori e altri specialisti. Tuttavia, non tutti i lavori indipendenti rientrano nella categoria dei freelance. L'attività deve essere sufficientemente intellettuale per essere riconosciuta come tale dal diritto tedesco. Ad esempio, la semplice riparazione di un computer non rientra in questo caso.

I liberi professionisti sono esentati dall'obbligo di registrazione nel registro delle imprese (Handelsregister) e dall'iscrizione obbligatoria alla Camera di commercio e dell'industria (IHK), il che semplifica notevolmente le procedure burocratiche. Tuttavia, vale la pena considerare che non tutte le attività possono essere considerate freelance. Se vuoi sapere se puoi diventare un Freiberufler, controlla i requisiti sul sito web IHK.

Gewerbe (titolari della propria attività)

Se la tua attività non rientra nella categoria "intellettuale" secondo gli standard statali, allora diventi proprietario di Gewerbe. Immagina lo scenario classico: apri un negozio, inizi a vendere beni o a fornire servizi come la riparazione di elettrodomestici e diventi così un imprenditore. Sembra impressionante, ma richiede uno sforzo aggiuntivo: bisogna registrarsi nel registro delle imprese, pagare le tasse sulle attività commerciali ed essere preparati ad avere a che fare con la burocrazia tedesca.

Possedere una Gewerbe ha i suoi vantaggi. Innanzitutto, hai l'opportunità di espandere la tua attività, assumere dipendenti e persino attrarre investimenti. Tuttavia, scegliendo questa strada, si diventa imprenditori e non “artisti freelance”, come nel caso di un libero professionista. Se il tuo obiettivo è quello di espandere la tua attività e ottenere una crescita significativa, allora il percorso da imprenditore Gewerbe è quello che fa per te.

Quindi chi essere? Se cerchi libertà e flessibilità (con qualche obbligo fiscale), il lavoro freelance potrebbe essere la scelta perfetta. Tuttavia, se hai l'ambizione di creare e far crescere la tua attività, il mondo di Gewerbe può aprirti nuove opportunità.

Differenze fondamentali tra un libero professionista e un proprietario di Gewerbe

Una delle differenze principali è, ovviamente, la tassazione. Il proprietario di una Gewerbe è tenuto a pagare un'imposta sulle attività commerciali (Gewerbesteuer), a cui si aggiungono la sua quota di oneri burocratici e finanziari. Mentre i liberi professionisti sono esentati dal pagamento di questa imposta. Sembra che il legislatore stia dicendo: "Ok, ecco almeno una concessione, ma non rilassatevi!

Le peculiarità burocratiche non finiscono qui. I liberi professionisti ottengono un altro vantaggio: un sistema di rendicontazione e contabilità più semplificato. Non devono passare lunghe notti con calcolatrici e fogli di calcolo. Nelle dichiarazioni dei redditi e nei rendiconti dei liberi professionisti in Germania si legge: "Ti semplifichiamo il lavoro, ma dovrai comunque lavorare". Al contrario, i proprietari di Gewerbe sono tenuti a tenere registri dettagliati, compilare numerosi documenti e presentare una dichiarazione annuale dei redditi. Si tratta di una modalità di fare impresa in un certo senso “hardcore”.

È importante ricordare che la procedura di registrazione di una Gewerbe può variare notevolmente a seconda delle specificità della tua attività. Pertanto, se decidete di immergervi in questo mondo, vi consigliamo di leggere attentamente le informazioni e i consigli su questo argomento:

Lexoffice: Registrazione Gewerbe
IHK: registrazione Gewerbe

Quindi, se cercate il controllo e siete preparati alle sfide del reporting, il mondo Gewerbe potrebbe essere la scelta giusta per voi. E se preferisci un percorso più semplice, ma con qualche momento "acuto", il lavoro freelance è probabilmente più adatto a te.

Registrazione a Elster

Uno dei requisiti fondamentali per avviare l'intero processo è l'accesso al conto personale del servizio finanziario - Finanzamt. Attraverso questo account è possibile candidarsi per lavorare come freelance, comunicare ufficialmente con il Finanzamt, presentare dichiarazioni dei redditi e anche delegare l'accesso a Steuerberater. Di seguito vengono fornite istruzioni dettagliate.

1. Andiamo su Elster
2. Najimaem Avanti

3. Clicca qui Avanti

4. Seleziona una sezione File del certificato e spingere Seleziona

5. selezionare Per me (e mio marito) fare clic su Avanti

6. selezionare Con codice fiscale

7. Inserisci i tuoi dati nella sezione Inserimento Dati e seleziona la casella sottostante (confermo) e clicca Avanti

8. Compila Precompilazione della dichiarazione dei redditi:

Se desideri condividere lo stesso account con il tuo coniuge o i tuoi figli, puoi aggiungere qui i loro numeri di identificazione fiscale. Elster salva le informazioni fornite nella dichiarazione dei redditi e compila automaticamente i moduli di base, ad esempio per l'anno successivo. Se i tuoi dati cambiano entro quel momento, puoi ovviamente modificarli. In ogni caso, ti farà risparmiare tempo e ti permetterà di vedere cosa hai archiviato negli anni precedenti. Ora hai inserito tutti i dati necessari e puoi cliccare sul pulsante “Verifica” per rivederli nuovamente prima dell'invio.

9. conferma di registrazione

Se hai inserito correttamente tutti i dati (contrassegnati in grigio), clicca sul pulsante “Invia”. Successivamente riceverai una email per confermare i dati inseriti. Fare clic sul collegamento di attivazione fornito nell'e-mail. Se l'email non è arrivata, aspetta un po' e controlla anche la cartella Spam. Il collegamento è valido per sette giorni. Riceverai quindi un'altra email con le istruzioni per attivare il tuo account e un importante numero di identificazione (ID di attivazione) che dovrai salvare.

10 Registrazione in Elster Online

Una volta ricevuta un'e-mail con il tuo secondo codice di attivazione personale, segui gli ulteriori passaggi di registrazione. La lettera dovrebbe arrivare entro 14 giorni. Se non arriva, contatta il supporto ELSTER.

In futuro, per accedere al tuo account personale, avrai bisogno del certificato che hai salvato durante la registrazione + login e password.

Un prerequisito importante prima di iniziare il processo di registrazione è avere un conto/IBAN separato che utilizzerai per percepire il reddito, pagare le tasse e tutte le possibili spese legate al lavoro autonomo. Scriverò una sezione separata sulle banche online per i lavoratori autonomi.

Freiberufler Registrazione rapida

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1. Registrati per en.getsorted.de.
2. Nella pagina principale, fare clic su Avvia registrazione.

3. Compila il modulo standard Dati personali. Assicurati di indicare la tua professione.
4. Compila Informazioni aziendali. Qui è importante indicare la tua professione in modo che il sistema determini correttamente se lo sei libero professionista o Gewerbe.

5. Sezione Configurazione fiscale. Proprio così Metodo di determinazione del profitto molto probabilmente sceglierai la contabilità a partita unica. Se i tuoi ricavi superano i 600mila euro annui allora si sceglie la seconda opzione.

6. Sezione Stima delle imposte. Qui devi indicare la tua situazione di freelance, nonché il reddito previsto per l'anno corrente e quello successivo. Volutamente non fornisco dettagli, poiché le situazioni di vita di ognuno sono diverse. Capitolo Conto bancario. Come ho scritto sopra, è importante avere un account separato. Impostare quindi SI ed indicare l'IBAN

7. Razdel Rivedi e inviaT. In questa sezione devi indicare l'ufficio Finanzamt della regione in cui vivi e cliccare Presentarsi al Finanzamt.

Registrazione dettagliata

La registrazione dettagliata presuppone che tu abbia effettuato l'accesso al tuo account personale Elster e lì compili il modulo online”Questionario per la riscossione delle imposte'.

Posso consigliarti un video dettagliato sulla compilazione del modulo in tedesco от Steuerfit.

Video di registrazione Gewerbe (in tedesco)

Per la Baviera: Gewerbe anmelden – Gewerbeschein beantragen: Schritt-für-Schritt Anleitung für Anfänger

Per Berlino: Gewerbe anmelden – Gewerbeanmeldung ausfüllen: Schritt für Schritt Anleitung 2023

A seconda del luogo di residenza e della velocità di elaborazione dei documenti, dopo 2-9 settimane riceverai via e-mail la conferma della registrazione come libero professionista per il tipo di attività specificato, nonché il codice fiscale.

Capitolo 2. Informazioni sulle tasse

Le tasse sono come una “ricerca” obbligatoria sul percorso di ogni libero professionista o imprenditore in Germania. Anche se non è dei più entusiasmanti, è sicuramente necessario, perché senza portarlo a termine ti ritroverai ad affrontare “spiacevoli sorprese” sotto forma di multe o domande da parte del servizio fiscale (e con loro è meglio non scherzare!). In questo capitolo comprenderemo le principali tipologie di tasse che sia i liberi professionisti che i titolari di Gewerbe devono pagare per poter lavorare legalmente e dormire sonni tranquilli la notte.

Tipi di tasse per liberi professionisti/geverbe

1. Imposta sul reddito (Einkommensteuer)

I liberi professionisti e i proprietari di Gewerbe, come tutti i contribuenti, sono tenuti a pagare l'imposta sul reddito. Questa imposta viene calcolata sulla base del reddito netto, ovvero la differenza tra il reddito totale e le spese associate allo svolgimento dell'attività. L’aliquota dell’imposta sul reddito è progressiva e dipende dall’importo del reddito:

Fino a 12 euro all'anno (nel 096) - aliquota 2025%.
I redditi compresi tra 12 e 096 euro sono tassati al 17%.
Per i redditi compresi tra 17 e 006 euro, l'aliquota aumenta progressivamente fino al 66%.
Per redditi da 66 a 761 euro - 277%.
I redditi superiori a 277 euro sono tassati al 826%.

Ad esempio, con un reddito di 80 euro, l'imposta non sarà del 000%, come potrebbe sembrare per la fascia superiore, ma sarà del 42-30% circa. Questo perché solo la parte di reddito al di sopra di una certa soglia viene tassata con l’aliquota più elevata. Per scoprire esattamente quante tasse gravano su tutto il reddito, viene utilizzata l’aliquota fiscale media effettiva, che sarà sempre inferiore all’aliquota marginale più alta.

Calcolatrice delle imposte sul reddito.

2. Imposta sul valore aggiunto (IVA) o Umsatzsteuer

La maggior parte dei liberi professionisti e dei proprietari di Gewerbe sono tenuti a pagare l'imposta sul valore aggiunto (Mehrwertsteuer o Umsatzsteuer). L'aliquota IVA generale in Germania è del 19%, ma per determinati beni e servizi, come i libri e la maggior parte dei prodotti alimentari, si applica un'aliquota ridotta del 7%. Fanno eccezione i piccoli imprenditori (Kleinunternehmer) il cui fatturato annuo non supera i 25 euro (a partire dal 000): possono essere esentati dal pagamento dell'IVA.

3. Imposta commerciale (Gewerbesteuer)

I liberi professionisti sono esentati dal pagamento dell'imposta sulle attività commerciali, imposta che grava sulle imprese che svolgono attività commerciali (Gewerbe). Tuttavia, i titolari di società sono tenuti a pagare questa imposta se il loro utile annuo supera una certa soglia (circa 24 euro). L'imposta sulle attività commerciali viene calcolata in base agli utili e dipende dall'aliquota stabilita dalle autorità locali. (approssimativamente nell'intervallo da 500 a 0%)

4. Tasse sulle cooperative e sulle società

I liberi professionisti non sono tenuti a pagare l'imposta sulle società (Körperschaftsteuer), che si applica solo agli investimenti di capitale come GmbH, AG o UG. Ciò consente loro di risparmiare sulle tasse rispetto ai proprietari di aziende.

IVA (Umsatzsteuer) e caratteristiche del suo pagamento

L'imposta sul valore aggiunto (Umsatzsteuer) viene riscossa sulla maggior parte dei beni e servizi forniti in Germania. È importante conoscere le specifiche del pagamento e comprendere le differenze tra i due principali metodi di calcolo dell'IVA: Soll-Versteuerung и Tassazione reale.

1. Soll-Versteuerung (calcolo dell'imposta su fattura)

Con questo metodo il libero professionista è tenuto a versare l'IVA al momento dell'emissione della fattura al cliente, indipendentemente dal fatto che la fattura sia stata pagata. Ciò può portare a situazioni in cui le tasse devono essere pagate prima che il denaro effettivo venga depositato sul conto. Soll-Versteuerung è consigliato per aziende e imprese con elevata liquidità.

2. Ist-Versteuerung (tassazione al ricevimento del pagamento)

Con questo metodo l'IVA viene pagata solo quando il cliente paga effettivamente la fattura. Questo metodo aiuta i liberi professionisti a gestire meglio la propria liquidità e riduce il rischio di deficit di cassa. Per poter usufruire dell'Ist-Versteuerung è necessario soddisfare determinati criteri, tra cui un fatturato annuo inferiore a 800 EUR (a partire dal 000).

3. Dichiarazioni fiscali provvisorie (Umsatzsteuer-Voranmeldung)

I liberi professionisti e i titolari di Gewerbe sono tenuti a presentare la dichiarazione IVA preliminare (Umsatzsteuer-Voranmeldung) ogni mese, trimestre o anno, a seconda dell'importo delle imposte pagate per l'anno precedente:

Se le imposte versate superano i 7 (500 dal 9000) euro annui, la dichiarazione viene presentata mensilmente.
Se le imposte versate sono comprese tra 2 e 001 euro, la dichiarazione viene presentata trimestralmente.
Se le imposte sono inferiori a 2 euro la dichiarazione viene presentata una volta all'anno.

La dichiarazione deve essere presentata entro il giorno 10 del mese successivo al periodo di fatturazione.

4. Anticipi per imposte

I liberi professionisti e i proprietari di Gewerbe sono tenuti a effettuare pagamenti anticipati delle imposte (Vorauszahlungen) per evitare pagamenti di ingenti somme forfettarie alla fine dell'anno fiscale. Gli anticipi sono determinati sulla base del reddito stimato fornito al momento dell'iscrizione o sul reddito dell'anno precedente.

Come vengono calcolati gli acconti?

Dopo la registrazione presso l'ufficio delle imposte, un libero professionista o un proprietario di Gewerbe deve indicare il reddito previsto per l'anno ( Einkommensteuervorauszahlung ). Sulla base di questi dati, il servizio fiscale calcola gli acconti per l'imposta sul reddito. I pagamenti anticipati vengono effettuati trimestralmente nelle seguenti date:

10 marzo,
10 giugno,
10 settembre
10 dicembre.

I liberi professionisti o i titolari di Gewerbe sapranno solo a fine anno quale imposta sul reddito dovranno pagare. Per evitare di dover pagare una grande quantità di tasse in una sola volta, effettuano pagamenti anticipati durante tutto l'anno. Se il tuo reddito previsto cambia durante l'anno, puoi richiedere un adeguamento dei tuoi anticipi all'Agenzia delle Entrate.

Ricalcolo e pagamento finale delle tasse

Alla fine dell'anno viene presentata la dichiarazione dei redditi definitiva, sulla base della quale viene determinato l'importo esatto dell'imposta. Se i pagamenti anticipati superano l'importo effettivo delle imposte dovute, l'IRS rimborserà le tasse pagate in eccesso. È una buona idea accantonare in anticipo i soldi per questi pagamenti in modo che non siano una sorpresa inaspettata.

Se le tasse erano sottopagate, dovrai pagare l'importo rimanente entro un mese dalla ricezione della notifica fiscale.

Ottimizzazione fiscale e restrizioni per i liberi professionisti

Ottimizzare il carico fiscale è un aspetto importante per qualsiasi libero professionista che desideri ridurre i propri costi. In Germania esistono diversi modi legali per ottimizzare le tasse, ma è importante capire che qualsiasi deviazione dalla legge può portare a multe e controlli aggiuntivi da parte delle autorità fiscali. Il principio di base è che tutto ciò che riguarda l’attività professionale e ha evidenza documentale può essere detratto dalla base imponibile. È importante garantire la sicurezza di tutti i conti e i documenti e tenere conto anche delle scadenze per la presentazione delle dichiarazioni fiscali.

Come libero professionista, è importante sapere quali spese possono essere detratte dalle tasse per ridurre il debito fiscale e pagare meno tasse. Tuttavia, non tutte le spese possono essere ammortizzate completamente e alcune sono soggette a restrizioni. In questo articolo vedremo quali spese può ammortizzare un libero professionista e come farlo correttamente per ottimizzare le detrazioni fiscali ed evitare problemi con l'agenzia delle entrate.

Cos'è l'annullamento delle spese?

La cancellazione delle spese è il processo di riduzione della base imponibile (l'importo su cui vengono calcolate le imposte) tenendo conto delle spese sostenute per svolgere le proprie attività professionali. Ad esempio, se hai acquistato un computer per lavoro, il suo costo può essere ammortizzato come reddito. La cancellazione delle spese aiuta a ridurre l'importo delle tasse che dovrai pagare.

Quali spese possono essere completamente ammortizzate?

Una cancellazione totale significa che puoi prendere in considerazione il 100% della spesa per ridurre il tuo reddito imponibile. Tali spese includono l'affitto dell'ufficio, le forniture per ufficio, l'assicurazione, la consulenza professionale e alcuni tipi di spese di viaggio. Queste spese sono direttamente correlate alle tue attività professionali e sono interamente riconosciute come spese aziendali.

Esempi di spese completamente ammortizzate:

Affitto uffici (Büromiete): Se affitti una stanza separata per lavoro, queste spese possono essere completamente ammortizzate.
Forniture per ufficio (Bürobedarf): Vengono ammortizzati al 100% anche gli acquisti di carta, penne, cartellette e altro materiale per il lavoro.
Assicurazione (Versicherungen): Le assicurazioni professionali, come l'assicurazione per la responsabilità civile aziendale e l'assicurazione per gli avvocati, sezione responsabilità aziendale, sono completamente ammortizzate.
Servizi di contabilità (Beratungskosten): Consulenza su questioni fiscali e contabili, nonché altri servizi legali.

Quali spese sono parzialmente ammortizzate?

Le spese parziali sono quelle spese che possono essere ammortizzate solo in una certa proporzione, poiché possono avere sia un uso professionale che personale. Ad esempio, se organizzi cene aziendali con clienti, la normativa fiscale ti consente di ammortizzare solo il 70% di tali spese perché il 30% è considerato un elemento personale.

Esempi di spese parzialmente cancellate:

Spese di rappresentanza (Bewirtungskosten): Puoi ammortizzare solo il 70% dell'importo netto, ma l'IVA su queste spese può essere completamente rimborsata. Ad esempio, se organizzi un incontro di lavoro con un cliente durante una cena, solo il 70% del costo di quella cena può essere ammortizzato come spese aziendali.
Utilizzo dell'auto personale per lavoro: Se utilizzi l'auto personale per lavoro, puoi ammortizzare solo la parte corrispondente ai viaggi di lavoro. Le altre spese associate all'uso personale non vengono ammortizzate.

Quali spese vengono ammortizzate solo in base all'IVA (IVA) Abzug nur der MwSt?

Alcuni acquisti, come attrezzature o veicoli, possono essere ammortizzati con l'IVA pagata sull'acquisto. Tuttavia, il costo dell'attrezzatura stessa non può essere ammortizzato immediatamente, ma in parte attraverso l'ammortamento (Abschreibung, AfA). Ciò è particolarmente importante per acquisti di grandi dimensioni, come un computer o un'auto, utilizzati per affari.

Limitazioni alle detrazioni fiscali

Ci sono alcune spese che non possono essere ammortizzate completamente o che hanno dei limiti. Per esempio:

Regali per i clienti (Geschenke an Kunden): Se il valore del regalo supera i 50 euro, tali regali non possono essere detratti dalle tasse.
Spese alimentari per viaggi d'affari (Verpflegungsmehraufwendungen): Queste spese possono essere ammortizzate solo entro i limiti stabiliti dall'ufficio delle imposte. In Germania si applicano tariffe giornaliere: 14 euro al giorno per viaggi di durata dalle 8 alle 24 ore all'interno del Paese, e 28 euro per viaggi più lunghi. In altri paesi gli standard potrebbero essere più elevati.

Come ottimizzare il pagamento delle tasse?

Tieni un registro di tutte le spese. Conserva tutte le ricevute e le ricevute legate alla tua attività professionale in modo da poter facilmente dimostrare le spese all'ufficio delle imposte.
Utilizzo dell'ammortamento per grandi acquisti (Tabelle AFA) – collegamento alle tabelle. Se hai acquistato apparecchiature costose, come un computer o una stampante, puoi ammortizzarne il costo a rate nell'arco di diversi anni. Ciò ridurrà la base imponibile per un lungo periodo.
Spese personali e di lavoro separate. Se usi l'auto, il telefono o il computer sia per lavoro che per uso personale, tieni traccia di quanto tempo o risorse vengono utilizzati per le attività professionali. Ciò contribuirà a evitare problemi durante le verifiche fiscali.
Consulta un contabile. Un commercialista o un consulente fiscale ti aiuterà a ripartire correttamente le spese e a sfruttare tutte le opportunità di ottimizzazione fiscale.

Tabella dei costi

Di seguito una tabella che mostra quali spese possono essere ammortizzate integralmente e quali possono essere ammortizzate solo con IVA:

Auto per lavoro

Quando i liberi professionisti o altri lavoratori autonomi utilizzano un'auto aziendale per scopi personali, questo viene preso in considerazione guadagno monetario (geldwerter Vorteil)che deve essere tassato. L'ufficio delle imposte tedesco consente l'utilizzo di due metodi principali per calcolare l'uso privato di un'auto: metodo della lettera di vettura (Fahrtenbuchmethode) и Metodo 1% (metodo 1-Prozent). Di seguito spieghiamo in dettaglio come funzionano questi metodi e quali fattori considerare nella scelta.

Prestito con spese per auto

Se hai diritto al Vorsteuerabzug, puoi detrarre completamente l'IVA sui costi del veicolo, come carburante, riparazioni e manutenzione.
Ad esempio, se i tuoi costi totali ammontano a 9 € IVA inclusa (che corrispondono a circa 450 € IVA esclusa e 7 € IVA), puoi recuperare questi 941 € tramite la Vorsteuer.

IVA per uso privato

Nel calcolo della quota destinata all'uso privato, su questa deve essere pagata l'IVA. Ad esempio, nel caso di una lettera di vettura:

1 EUR (uso privato) = importo netto.
1 * 928% = 19 euro (IVA sull'uso privato) che devono essere restituiti allo Stato.

1. Metodo di conservazione della lettera di vettura (Fahrtenbuchmethode)

Questo metodo richiede ai freelance di registrare ogni viaggio di lavoro con i seguenti dettagli:

Data del viaggio.
Punti di inizio e fine del viaggio.
Lettura del contachilometri all'inizio e alla fine del viaggio.
Scopo del viaggio e, se applicabile, il nome del cliente o del partner.

Svantaggi:
È necessaria un'attenta e regolare tenuta dei registri. Eventuali errori o omissioni potrebbero comportare il rifiuto da parte dell'IRS di accettare questo metodo come valido.
Mantenere manualmente le indicazioni stradali può richiedere molto lavoro, ma esistono soluzioni elettroniche come dispositivi GPS e app di orientamento che semplificano il processo.

2. Metodo 1% (metodo 1-Prozent)

Questo metodo consente a un libero professionista di calcolare l'utilizzo dell'auto privata in base a 1% del prezzo di listino lordo dell'auto (Brutto-Listenpreis) al mese. Esistono anche varianti di questo metodo per i veicoli elettrici, dove viene utilizzato lo 0,5% o lo 0,25%.

Esempio di calcolo:

Esempio di calcolo con il metodo della lettera di vettura:

Diciamo che il costo totale dell'auto è stato di 9 euro all'anno. Hai percorso 450 km, di cui 24 km di lavoro e 500 km privati.
9 EUR * (450 km / 5 km) = 000 EUR è l'importo soggetto a tassazione per uso privato.

Esempio di calcolo con il metodo dell'1%:

Supponiamo che il prezzo di listino lordo dell'auto sia di € 35. Utilizzando il metodo dell'000%, la tua spesa privata sarà:
35 euro * 000% * 1 mesi = 12 euro: questo è l'importo per l'uso privato dell'auto.

3. Adeguamenti: pendolarismo (Fahrt zur ersten Betriebsstätte)

Se si utilizza l'auto per spostamenti quotidiani (ad esempio da casa all'ufficio), è necessario aggiungere lo 0,03% del prezzo di listino lordo per ogni chilometro percorso. Ad esempio, con una distanza di 10 km e un costo dell'auto di 35 euro, si aggiunge:

0,03% * 10 km * 12 mesi = 1 260 euro.

Questo importo si aggiunge alle spese private, ma è anche possibile detrarre un'indennità per il pendolarismo (Pendlerpauschale) di 0,30 euro al chilometro.

4. Incentivi fiscali per i veicoli elettrici

Esistono vari incentivi fiscali per i veicoli elettrici e ibridi. Ad esempio, per le auto acquistate dal 2019, puoi utilizzare 0,25% del valore lordo della lamiera, se l'auto ha zero emissioni di CO2 e il suo prezzo non supera i 60 euro.

Esempio di calcolo per un veicolo elettrico:

Supponiamo che la tua auto elettrica costi 52 euro e sia stata acquistata nel 000. Utilizzando il metodo dello 2020%, i costi privati sarebbero:

(52 euro * 000%) * 0,25 mesi = 1 560 euro.

Conclusione: come scegliere tra Fahrtenbuch e metodo 1-Prozent?

Conservazione di una lettera di vettura utile se si fanno pochi viaggi privati o l'auto è vecchia.

Metodo dell'1%. conveniente per chi utilizza spesso l'auto per esigenze personali o se l'auto è nuova con un valore di listino elevato.

Ogni situazione è individuale e la scelta del metodo dipende da molti fattori. Si consiglia di consultare un commercialista o un consulente fiscale per determinare l'opzione migliore.

Auto personale per lavoro

I liberi professionisti in Germania possono utilizzare l’auto personale per motivi di lavoro e comunque ammortizzare le spese associate sulle tasse. Ciò può ridurre significativamente il vostro debito fiscale se tutti i dettagli vengono presi in considerazione correttamente. In questo articolo vedremo come un libero professionista può utilizzare saggiamente un'auto personale per lavoro e quali vantaggi fiscali si possono ottenere.

1. Base giuridica per la cancellazione delle spese

Quando un libero professionista utilizza un veicolo personale per svolgere compiti lavorativi, tale viaggio può essere considerato un viaggio professionale e le spese associate possono essere contabilizzate come costo di svolgimento dell'attività. Tuttavia, è importante separare i viaggi di lavoro da quelli personali, poiché le autorità fiscali richiedono una contabilità accurata. In caso di contabilità errata, al libero professionista può essere rifiutato di ammortizzare parte delle spese.

2. Come separare l'uso personale e professionale dell'auto

Per separare i viaggi di lavoro da quelli personali è necessario tenere un diario di viaggio (Fahrtenbuch). Questo è un requisito obbligatorio se prevedi di ammortizzare le spese effettive. Il registro dovrebbe registrare le seguenti informazioni:

Data del viaggio
Scopo del viaggio
Destinazione
Distanza percorsa (in chilometri)
Tempo di viaggio

Questo registro serve come prova dell'uso commerciale del veicolo e viene utilizzato per calcolare la percentuale delle spese che possono essere ammortizzate dalle tasse.

3. Metodi di contabilità dei costi

Esistono due metodi principali per ammortizzare le spese dell'auto:

Spese effettive. Questo metodo richiede di registrare tutti i costi effettivi dell'auto associati al suo funzionamento: carburante, manutenzione, assicurazione, tassa automobilistica, ammortamento e persino parcheggio. Queste spese vengono poi divise proporzionalmente tra uso personale e lavoro in base alla cronologia dei viaggi. Questa è l'opzione più redditizia se usi spesso la tua auto per lavoro.
Tariffa fissa per chilometro. Se hai difficoltà a tenere traccia di tutte le tue spese, puoi utilizzare un metodo semplificato: addebitare 30 centesimi per ogni chilometro percorso per motivi di lavoro. Ciò richiederà anche di tenere un registro di viaggio, ma non è necessario registrare i costi dei singoli veicoli.

4. Immatricolazione di un'auto presso un'azienda

Se l'auto è intestata a un'azienda, tutti i costi di gestione, inclusi acquisto, assicurazione e manutenzione, possono essere contabilizzati come spese aziendali. Tuttavia, è importante capire che l'auto diventa un bene dell'azienda, che impone determinati obblighi. Ad esempio, dovrai tenere conto del deprezzamento dell'auto e calcolarne correttamente l'utilizzo per esigenze personali.

Inoltre, se si utilizza l'auto sia per scopi aziendali che personali, le autorità fiscali possono considerare l'uso personale dell'auto come una remunerazione aggiuntiva anch'essa soggetta a imposta.

5. Ammortamento e riduzione di valore

Il deprezzamento di un'auto è il processo di graduale ammortamento del suo valore nell'arco di diversi anni. A seconda del costo dell’auto e della sua durata prevista, il libero professionista può ammortizzare annualmente una parte del costo. Questo metodo è particolarmente utile se hai acquistato l'auto appositamente per lavoro o la utilizzi principalmente per scopi lavorativi.

Esempio di calcolo

Supponiamo che un libero professionista utilizzi un'auto personale, che viene utilizzata sia per scopi personali che lavorativi. Un libero professionista tiene un diario di viaggio e determina che il 60% del chilometraggio del veicolo è dovuto a viaggi di lavoro. Consideriamo due scenari: calcolo basato sui costi effettivi e tariffa fissa per chilometro.

Spese totali dell'auto per l'anno:

- Carburante: 1500 euro
- Assicurazione: 600 euro
- Manutenzione: 300 euro
- Altre spese: 200 euro
- Totale: 2600 euro

Metodo della spesa effettiva:
Delle spese totali, il 60% è relativo ai viaggi di lavoro, il che significa che puoi ammortizzare:
2600×0,60=1560 euro
Metodo del tasso fisso:
Un libero professionista ha percorso 8000 km in un anno per motivi di lavoro. Sulla base di una tariffa forfettaria di 30 centesimi al chilometro:
8000×0,30=2400 euro

Come puoi vedere dall'esempio, il metodo del tasso fisso ti consente di ammortizzare più fondi, ma a seconda della situazione con le spese effettive, questo metodo potrebbe non essere sempre redditizio. Un libero professionista dovrebbe analizzare i suoi costi e scegliere l'opzione più adatta.

Kinderfreibetrag: sgravi fiscali per i genitori

Crescere i figli non è solo gioia, ma anche costi finanziari significativi. Per sostenere i genitori, lo Stato prevede detrazioni fiscali, una delle quali è assegno per figli - detrazione per figli prevista ai sensi del § 32 Einkommensteuergesetz (EStG). Questa detrazione riduce la base imponibile, il che riduce il carico fiscale per i genitori.

Punti salienti di Kinderfreibetrag:

Dimensioni del pacco gratuito per bambini:
- Nel 2023 la detrazione è 8 952 euro per bambino.
- Nel 2024 l’importo aumenta a 9 540 euro per bambino.
- Nel 2025 l’importo aumenta a 9 600 euro per bambino.

Questa detrazione comprende due componenti: Freibetrag für das Existenzminimum des Kindes (detrazione per garantire i bisogni minimi del bambino) e Freibetrag für den Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf (detrazione per la cura, l'educazione e l'istruzione).

Per chi è disponibile Kinderfreibetrag:
- Kinderfreibetrag è disponibile solo per i contribuenti residenti in classi fiscali I-IV.
- Genitori che vivono insieme richiedere insieme la detrazione e ricevere l'intero importo.
- Genitori separati possono dividere il Kinderfreibetrag a metà e ciascuno riceverà il 50% dell'importo totale.
Scegliere tra Kinderfreibetrag e Kindergeld: È importante ricordare che i genitori possono scegliere l'uno o l'altro Kindergeld (pagamenti mensili per il bambino), o assegno per figli. Non è possibile utilizzare entrambe le opzioni contemporaneamente. La decisione su ciò che è più redditizio per i genitori viene presa dal servizio fiscale sulla base del cosiddetto Günstigerprüfung (controlla quale è più redditizio). Di norma, la detrazione per figli diventa più vantaggiosa se il reddito annuo supera 64 000 euro per coppie sposate o 32 000 euro per genitori single.
Come ottenere Kinderfreibetrag: Per utilizzare Kinderfreibetrag è necessario indicarlo al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi. L'ufficio delle imposte effettuerà il calcolo e vi informerà nella cartella esattoriale (Steuerbescheid) quale era più vantaggioso: Kinderfreibetrag o Kindergeld.

Detrazione aggiuntiva: Ausbildungsfreibetrag

Se tuo figlio è più grande e frequenta corsi di formazione o università, puoi anche ottenerlo Ausbildungsfreibetrag. Tale detrazione è destinata a coprire le spese relative all’istruzione dei figli.

Fino al 2022 l'Ausbildungsfreibetrag era 924 euro all'anno
Dal 2023 l'importo è aumentato a 1 200 euro all'anno

Questa detrazione è prevista in aggiunta al Kinderfreibetrag se hai ancora diritto al Kindergeld per un bambino che sta iniziando a studiare.

Esempio di utilizzo di Kinderfreibetrag

Supponiamo che tu abbia un figlio e decidi di utilizzare Kinderfreibetrag nel 2024:

Importo della detrazione: 9* euro saranno detratti dalla tua base imponibile.
Riduzione delle tasse: Se paghi le tasse al 30%, questo ridurrà il tuo carico fiscale circa 2 euro (30% di 9 euro).

*Anno 2025: 9 euro

Se il vostro reddito è superiore alla soglia Kindergeld, Kinderfreibetrag può offrirvi un notevole vantaggio fiscale.

Come tenere traccia delle spese e salvare le ricevute?

Affinché tutte queste spese possano essere accettate dalle autorità fiscali, devono essere adeguatamente documentate. Ogni acquisto o pagamento di servizi dovrà essere accompagnato da ricevuta o fattura, nella quale dovranno essere indicate la data, l'importo, la descrizione dell'acquisto e il nome dell'azienda venditrice. Tutti i documenti devono essere conservati per 10 anni in modo da averne evidenza in caso di verifica fiscale.

Detrazioni semplificate (Importi forfettari costanti)

Alcune spese possono essere ammortizzate senza fornire ricevute o documenti se viene utilizzato un sistema di detrazione forfettaria. Ad esempio, la tariffa forfettaria per l'utilizzo dell'home office è di 6 euro per ogni giornata lavorativa trascorsa a casa, fino a un massimo di 1260 euro all'anno (a partire dal 2024). Esistono altre tariffe forfettarie, come quelle per le piccole spese sulle forniture per ufficio.

Applicazione del sistema Kleinunternehmerregelung

In Germania, dal 2025, per gli imprenditori che utilizzano lo status di Kleinunternehmer, il fatturato annuo massimo che consente loro di non addebitare o pagare l'IVA (MwSt) è aumentato da 22 a 000 euro. Se il tuo fatturato annuo non supera i 25 euro, puoi beneficiare di questo status ed essere esentato dall'obbligo di riscossione e pagamento dell'IVA. Tuttavia, se il tuo fatturato supera questa soglia, sarai tenuto a passare al sistema IVA standard.

Si prega di notare che nel calcolo del fatturato annuo vengono presi in considerazione tutti i redditi derivanti dalle attività commerciali. Se il tuo fatturato supera i 25 € durante l'anno, devi avvisare l'amministrazione fiscale e iniziare a riscuotere l'IVA dai tuoi clienti e presentare le relative dichiarazioni dei redditi.

Per informazioni più dettagliate, si consiglia di consultare fonti ufficiali come il Ministero federale tedesco delle finanze (Bundesministerium der Finanzen) o di rivolgersi a un consulente fiscale. Contabilizzazione dell'ammortamento delle attività

I liberi professionisti possono prendere in considerazione l'ammortamento di grandi acquisti (ad esempio computer, mobili per ufficio, attrezzature) su diversi anni. Ciò consente di distribuire uniformemente le detrazioni fiscali su più periodi fiscali.

Applicazione del Regolamento della Comunità Europea dal 2025

Dal 1° gennaio 2025 entrerà in vigore nell'Unione Europea una nuova norma per le piccole imprese, nota come Europäische Kleinunternehmerregelung. Questa norma mira a semplificare l'amministrazione fiscale per le piccole imprese e le ditte individuali, nonché ad armonizzare gli obblighi IVA nei paesi dell'UE. In questo articolo analizzeremo più da vicino come funzionerà la nuova norma, chi potrà usufruirne e quali vantaggi comporterà.

L'essenza della nuova regola

La legge sulle vendite e rivendite uniche dell'Unione europea consente alle piccole imprese con un fatturato annuo fino a 85,000 € di esentare dal pagamento dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) all'interno dell'UE. Questa norma sostituisce le soglie di fatturato nazionali finora vigenti in ogni Paese.

L'essenza del nuovo approccio:

Se il fatturato annuo di un imprenditore non supera gli 85,000 euro, egli può essere esentato dal pagamento dell'IVA.
L'esenzione si applica all'intero mercato interno dell'UE, eliminando la necessità di registrarsi ai fini IVA in altri paesi quando si vendono beni o servizi all'estero.
Per mantenere lo status di piccola impresa, ogni anno solare devono essere soddisfatti nuovi criteri.

A chi si applica questa regola?

La nuova norma si applica alle piccole imprese e ai titolari di ditte individuali registrati in uno dei paesi dell'UE che soddisfano i seguenti criteri:

Fatturato annuo fino a € 85,000. Questo limite comprende tutti i redditi derivanti dalla vendita di beni e servizi sia all'interno del Paese che all'estero.
Luogo di attività principale. L'imprenditore deve avere la sede principale in uno dei paesi dell'UE.
Uso volontario. La nuova norma non è obbligatoria. Gli imprenditori che traggono vantaggio dal rimanere nel sistema IVA possono continuare a operare secondo le vecchie regole.

Vantaggi

Onere amministrativo ridotto: non è necessario presentare dichiarazioni IVA, registrarsi in altri paesi dell'UE e rispettare complesse norme sul commercio transfrontaliero.
Semplificare la contabilità: meno scartoffie e rendicontazioni.
Riduzione dei costi: l’assenza dell’obbligo di pagamento dell’IVA consente agli imprenditori di proporre prezzi più competitivi.

Limitazioni ed esclusioni

Nonostante i numerosi vantaggi, ci sono alcune limitazioni di cui devi essere consapevole:

Se il fatturato annuo supera gli 85,000 euro, l'imprenditore perde automaticamente il diritto all'esenzione IVA e deve registrarsi ai fini IVA.
L’esenzione non si applica alle importazioni di merci provenienti da paesi extra UE.
Alcune attività, come la vendita di prodotti soggetti ad accisa (ad esempio alcolici e tabacco), sono escluse da questa norma.

Procedura di domanda

Per poter usufruire della nuova norma, un imprenditore deve:

Registratevi presso le autorità fiscali del vostro Paese e richiedete l'Europäische Kleinunternehmerregelung.
Assicurarsi che il fatturato annuo non superi il limite stabilito.
Conservare i registri dei redditi per confermare l'idoneità all'esenzione IVA.

Limiti e rischi

È importante ricordare che il servizio fiscale monitora da vicino tutti i tentativi di ridurre illegalmente la base imponibile. I tentativi di nascondere le entrate o di esagerare le spese possono comportare multe e ulteriori controlli fiscali. Pertanto, quando si ottimizzano le tasse, è meglio chiedere consiglio a un consulente fiscale professionista

Calcolatore analogico

Oltre alla teoria, un collegamento a calcolatori delle tasse:

BMF-Steuerrechner
Steuertipps

Trovare un consulente fiscale

Gestire le questioni fiscali in Germania può essere difficile per la maggior parte delle persone, soprattutto se sei un lavoratore autonomo, libero professionista o imprenditore. È qui che entra in gioco un consulente fiscale (Steuerberater). In questo articolo vedremo perché è importante contattare gli specialisti, in quali situazioni è necessario, come scegliere lo specialista giusto e condivideremo anche risorse utili per trovare un consulente fiscale in Germania. Non è necessario cercare un consulente di lingua russa/inglese, poiché la maggior parte delle comunicazioni avviene per iscritto e puoi tradurre con calma e lentezza tutte le tue richieste tramite Deepl/ChatGPT

1. Chi è il consulente fiscale e quali servizi fornisce?

Un consulente fiscale è un professionista autorizzato che aiuta privati e aziende ad affrontare questioni fiscali. In Germania, i consulenti fiscali devono essere membri della camera fiscale (Steuerberaterkammer) e sottoporsi a una rigorosa certificazione professionale.

I servizi di consulenza fiscale possono includere:

Preparazione e presentazione delle dichiarazioni dei redditi (sia per privati che per aziende);
Consulenza in materia di pianificazione e ottimizzazione fiscale;
Preparazione di relazioni contabili per aziende;
Assistenza in contenziosi e procedimenti tributari;
Supporto durante le verifiche fiscali (Betriebsprüfung);
Assistenza contabile fiscale per lavoratori autonomi, liberi professionisti e piccole imprese.

2. Quando rivolgersi a un consulente fiscale?

Alcune categorie di cittadini dovrebbero considerare seriamente la possibilità di collaborare con un consulente fiscale. Ecco alcuni casi in cui può essere necessario l'aiuto di un consulente fiscale:

Liberi professionisti e imprenditori privati: Lavorare per te stesso implica la necessità di tenere conto in modo indipendente di tutte le entrate e le spese, nonché di presentare regolarmente dichiarazioni fiscali. Anche un piccolo errore può comportare sanzioni.
Titolari di imprese: Mantenere la contabilità e la rendicontazione fiscale per le aziende è un compito complesso e responsabile. Un consulente fiscale ti aiuterà a evitare errori e a ottimizzare le tue tasse.
Lavorare con investimenti o redditi all'estero: Se percepisci redditi da altri paesi o investi in progetti internazionali, la situazione fiscale diventa più complicata. Il consulente ti aiuterà a dichiarare correttamente tale reddito.
Vendere un immobile o affittarlo: In questi casi sono possibili diverse agevolazioni ed eccezioni fiscali di cui è possibile usufruire, ma solo con un approccio competente.
Controllo fiscale: Se stai affrontando una verifica da parte delle autorità fiscali, consultare un professionista può facilitare notevolmente il processo e proteggere i tuoi interessi.

Quando puoi fare a meno del consulente fiscale?

Nonostante tutti i vantaggi di lavorare con un consulente fiscale, ci sono situazioni in cui puoi gestirlo da solo e risparmiare sui suoi servizi:

Reddito basso o irregolare: Se il tuo reddito da freelance è piccolo (ad esempio, inferiore a 20 € all'anno) o irregolare e la tua situazione fiscale è abbastanza semplice, potresti riuscire a farcela senza un consulente fiscale. In questo caso, il costo di un professionista può essere sproporzionatamente elevato rispetto al potenziale risparmio fiscale. Per presentare tu stesso la dichiarazione, puoi utilizzare servizi online e programmi gratuiti che ti aiuteranno a tenere conto del reddito e delle uscite di base.
Detrazioni fiscali standard: Se richiedi solo detrazioni fiscali standard (ad esempio, spese di viaggio, strumenti di lavoro, assicurazione standard), probabilmente non avrai bisogno di un aiuto professionale per presentare la dichiarazione. Le detrazioni standard sono facili da riportare sul tuo reso e non richiedono calcoli complessi.
Utilizzo del software fiscale: Oggi esistono molti programmi di preparazione e archiviazione fiscale che possono essere utili per le persone con una situazione fiscale semplice. Questi programmi solitamente offrono istruzioni passo passo per semplificare il processo ed evitare errori.
Esperienza di auto-archiviazione: Se hai già esperienza nella dichiarazione dei redditi e la tua situazione finanziaria non è cambiata, potresti essere in grado di farcela senza l'aiuto di un consulente. Con il passare del tempo, molte persone diventano sufficientemente informate da poter gestire autonomamente le proprie questioni fiscali.

Quando dovresti prendere in considerazione un consulente fiscale in base al tuo reddito?

Il tuo livello di reddito influisce direttamente sulla complessità della tua situazione fiscale e, quindi, sulla necessità dei servizi di un consulente fiscale:

Reddito fino a 20 euro annui: A questo livello di reddito, la situazione fiscale rimane generalmente abbastanza semplice. Nella maggior parte dei casi, a meno che tu non disponga di ulteriori fonti di reddito complesse (come investimenti all'estero o proprietà in affitto), sarai in grado di gestire la tua dichiarazione dei redditi da solo utilizzando gli strumenti e i programmi online disponibili.
Reddito da 20 a 000 euro annui: All’aumentare del reddito la situazione fiscale diventa più complessa. Qui possono sorgere domande sull’ottimizzazione fiscale, sulla contabilizzazione delle spese aziendali e sull’utilizzo dei vantaggi fiscali. Se il tuo reddito è in crescita, vale la pena prendere in considerazione almeno una consulenza con un consulente fiscale. Ti aiuterà a organizzare correttamente la tua contabilità e ti indicherà le principali opportunità e rischi fiscali.
Reddito superiore a 50 euro annui: Con un reddito superiore a questo livello, soprattutto se lavori con diversi clienti o conduci progetti di grandi dimensioni, i servizi di un consulente fiscale diventano quasi necessari. In questo caso, un professionista ti aiuterà a ottimizzare le tasse, a tenere conto di tutte le possibili spese, a evitare errori che possono portare a multe gravi e a garantire una pianificazione finanziaria competente.

3. Quanto costano i servizi di consulenza fiscale?

In Germania, il costo dei servizi di un consulente fiscale è regolato dalla legislazione sulle tariffe (StBVV - Steuerberatervergütungsverordnung). L’entità della tariffa dipende da diversi fattori:

Complessità e volume di lavoro: Più il compito sarà complesso, maggiore sarà il costo.
Il tuo reddito: Maggiore è il tuo reddito o fatturato, maggiore sarà il tempo che il consulente dedicherà alla tua rendicontazione fiscale.

I prezzi approssimativi per gli individui variano da da 150 a 500 euro per la preparazione della dichiarazione dei redditi. Per gli imprenditori o i titolari di piccole imprese l’importo può aumentare notevolmente a seconda della complessità della contabilità.

4. Come scegliere un consulente fiscale?

Ecco alcuni consigli per la scelta di un consulente fiscale:

Controlla le licenze e le iscrizioni al comitato fiscale. Ogni consulente fiscale qualificato deve essere registrato presso la Camera fiscale tedesca (Steuerberaterkammer). Ciò garantisce che abbia le conoscenze necessarie e segua una formazione regolare.
Leggi recensioni e consigli. Un criterio importante può essere la reputazione del consulente tra gli altri clienti. Se conosci qualcuno che si è avvalso dei servizi di un consulente fiscale, chiedigli la sua opinione.
Considera la specializzazione. Alcuni consulenti fiscali sono specializzati nel lavorare con privati, mentre altri sono specializzati nel lavorare con piccole imprese o società. Se sei un libero professionista o un titolare di un'azienda, scegli un consulente che abbia esperienza di lavoro con questo tipo di clienti.
Valutare l'accessibilità. È importante che il tuo consulente fiscale sia disponibile a rispondere alle tue domande in modo tempestivo, soprattutto in caso di verifiche fiscali o esigenze di archiviazione urgenti.

5. Dove cercare un consulente fiscale?

Di seguito sono riportate alcune risorse utili per trovare un consulente fiscale in Germania:

Steuerberater.de
Questa è una delle più grandi directory di consulenti fiscali in Germania. La piattaforma ti consente di filtrare i consulenti per località e specializzazione.
Steuerberater Verzeichnis
Questo sito fornisce un database di consulenti fiscali certificati in cui è possibile cercare specialisti per città o regione.
DATEV ad es
L'Associazione DATEV è una rete di professionisti contabili e fiscali. Offrono una ricerca di consulenti fiscali qualificati che lavorano utilizzando le moderne tecnologie contabili.
Wirtschaftsprüferkammer
Anche la Camera dei conti tedesca (Wirtschaftsprüferkammer) tiene un albo dei consulenti fiscali, soprattutto per casi complessi che coinvolgono transazioni commerciali o internazionali.
MyCity.de
Un portale per la ricerca di vari specialisti, compresi consulenti fiscali, in specifiche città e regioni della Germania.

6. Заключение

Le leggi fiscali in Germania sono piuttosto complesse, soprattutto per chi gestisce un’impresa o lavora come libero professionista. Un consulente fiscale non è solo un assistente nella presentazione delle dichiarazioni, ma a volte un partner affidabile che ti aiuta a evitare errori, ottimizzare le tasse e sentirti sicuro nei rapporti con le autorità fiscali.

Utilizzando le risorse sopra elencate, puoi trovare uno specialista affidabile che fa al caso tuo e che ti aiuterà a far fronte a qualsiasi complessità fiscale.

Se hai domande su come scegliere un consulente fiscale o cosa considerare durante la ricerca, lascia un commento e ti aiuteremo!

Capitolo 3. Contabilità e conti

I liberi professionisti in Germania possono utilizzare un sistema contabile semplificato: Conto di eccedenza di reddito (EÜR), che si traduce come "calcolo delle entrate e delle spese". Questo sistema è destinato ai piccoli imprenditori il cui fatturato annuo non supera i 800 euro ed è più semplice della contabilità in partita doppia.

Punti salienti dell'EUR:

guadagni: Tutto il denaro che entra nel tuo conto o in contanti deve essere registrato.
spese: Vengono registrate nella contabilità anche tutte le spese professionali, compreso l'affitto degli uffici, i trasporti, il marketing, le attrezzature e altre spese.
Detrazione IVA: Se sei titolare di partita IVA (Umsatzsteuer), puoi detrarre l'IVA sugli acquisti relativi alle tue attività professionali.
Guadagno finale: Il profitto finale è calcolato come differenza tra entrate e spese. Tale importo è soggetto all'imposta sul reddito.

L'EUR può essere presentato elettronicamente tramite il portale ELSTER, utilizzato per tutte le transazioni fiscali in Germania. Puoi anche utilizzare Getsorted o altri software di contabilità.

Come funziona l'EUR?

Nell'EUR, le entrate e le spese vengono distribuite secondo il principio dell'effettiva ricezione o spesa dei fondi. Si chiama Zu- und Abflussprinzip:

Il reddito viene preso in considerazione nel momento in cui il denaro arriva sul conto (ad esempio, quando si paga con carta o bonifico bancario).
La spesa viene registrata nel momento in cui il denaro viene effettivamente addebitato sul conto.

Una caratteristica distintiva dell'EÜR è che non è necessario utilizzare meccanismi contabili così complessi come oneri di ammortamento o riserve, necessari in un sistema di contabilità a partita doppia.

Chi è tenuto a presentare un EÜR?

Sono tenute a presentare EUR le seguenti categorie di imprenditori:

Piccoli imprenditori (Kleinunternehmer), il cui reddito annuo non supera i 25 euro.
Liberi professionistiche operano in ambito scientifico, artistico, didattico o di consulenza.
Imprenditori individuali, se il loro fatturato annuo non supera i 600 e gli 000 euro (dopo il 800), ecc., e il loro utile è pari a 000 euro.

Come creare e inviare EÜR?

Per creare e inviare EÜR è necessario registrarsi sul portale GAZZA è lo strumento online ufficiale per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi in Germania. Dopo la registrazione è possibile compilare un modulo speciale per l'EÜR e inviarlo all'ufficio delle imposte.

Fasi della creazione di un EUR:

Compilando il modulo: Dopo esserti registrato su ELSTER avrai accesso al modulo EÜR, in cui dovrai indicare tutte le tue entrate e uscite o tramite software di contabilità.
Fornitura di documenti: Sebbene non sia necessario allegare alla dichiarazione documenti (fatture, assegni, ecc.), è necessario conservarli in caso di controllo da parte dell'autorità fiscale. I documenti devono essere conservati per almeno 10 anni.

Quali spese possono essere incluse in EUR?

Le seguenti spese possono essere prese in considerazione in EUR:

Costi dell'attrezzatura (ad esempio computer, mobili).
Costi di trasporto (viaggio presso i clienti, consegna della merce).
Spese di formazione и formazione.
Costi per l'affitto degli uffici o home office (se utilizzato per lavoro).
Ammortamento beni che durano più di un anno (ad esempio un'auto, un computer).
Costi di pubblicità e marketing.

Software di contabilità

La contabilità manuale può essere un processo complesso e dispendioso in termini di tempo. Fortunatamente, sul mercato esistono molte soluzioni software che aiutano ad automatizzare la contabilità, la fatturazione, l’IVA e la rendicontazione fiscale.

Programmi di contabilità popolari:

LexOfficeè uno dei programmi più popolari per le piccole imprese e i liberi professionisti in Germania. Offre contabilità semplice, fatturazione automatizzata, calcolo dell'IVA e reporting tramite ELSTER.
SevDesk è una soluzione basata su cloud per liberi professionisti che ti consente di monitorare entrate e uscite, gestire i conti dei clienti e inviare dichiarazioni dei redditi online.
Fast Bill è un servizio che automatizza la gestione di fatture, imposte e pagamenti, semplificando il lavoro dei liberi professionisti e delle piccole imprese.
Ordinati è un popolare software di contabilità per liberi professionisti e proprietari di piccole imprese in Germania. È progettato per semplificare la gestione degli obblighi finanziari e fiscali, soprattutto per coloro che non hanno una conoscenza approfondita della contabilità.

Ognuna di queste soluzioni ha i suoi vantaggi, quindi è importante scegliere quella più adatta alle proprie esigenze e al tipo di attività. Attualmente sto utilizzando Lexoffice perché Getsorted non copre le mie esigenze.

Fatturazione

In Germania, i liberi professionisti sono tenuti a seguire regole rigide quando emettono fatture (Rechnung). Che tu fornisca servizi a livello nazionale, all'interno dell'UE o al di fuori dell'UE, ciascun account deve soddisfare determinati requisiti legali. Il mancato rispetto di questi requisiti può comportare il rifiuto da parte delle autorità fiscali di riconoscere le vostre spese e entrate. In questo articolo vedremo quali elementi obbligatori devono essere presenti su ciascun account affinché sia conforme alla legge.

1. Informazioni di contatto (Kontaktdaten)

Ogni fattura deve includere i dettagli di contatto completi nonché i dettagli del cliente. Ciò include:

Il tuo nome o il nome della tua azienda.
Indirizzo.
Numero di telefono e indirizzo e-mail.
Dettagli di contatto del cliente inclusi nome e indirizzo.

2. Numero della fattura (Rechnungsnummer) e data della fattura (Rechnungsdatum)

Ogni fattura deve contenere un numero di conto univoco (Rechnungsnummer), che aiuta a identificare e tracciare il documento. È necessario indicare anche la data della fattura (Rechnungsdatum). Il numero della fattura deve essere progressivo e non ripetuto.

3. Codice fiscale (Steuernummer) o partita IVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer)

Devi indicare sul tuo conto il tuo codice fiscale (Steuernummer), che ti viene assegnato dalle autorità fiscali. Se ti viene richiesto di addebitare l'IVA (Umsatzsteuer), devi fornire anche il numero di identificazione IVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer). Nei casi in cui lavori con clienti di altri paesi dell'UE, assicurati di indicare il numero di partita IVA del cliente.

4. Descrizione del servizio (Leistungsbeschreibung)

Ogni fattura deve contenere una descrizione chiara e completa dei servizi (Leistungsbeschreibung) forniti. È necessario specificare:

Tipo di servizio (ad esempio, servizi di consulenza, sviluppo software).
Date o periodo durante il quale è stato fornito il servizio.
Il numero di ore di lavoro o la quantità di lavoro svolto.

Ciò aiuta a evitare incomprensioni con i clienti e conferma ciò che viene addebitato.

5. Prezzi e importi (Preis und Betrag)

Sul conto dovranno essere indicati i seguenti importi:

Il costo del servizio è IVA esclusa.
Importo dell'IVA (Umsatzsteuer), se applicabile.
Importo totale comprensivo di IVA.

Se operi con il sistema Kleinunternehmerregelung (sistema semplificato per le piccole imprese), indica che l'IVA non viene addebitata secondo § 19 UStG (Codice fiscale tedesco). Ad esempio: “Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet”.

6. Condizioni di pagamento (Zahlungsbedingungen)

La fattura deve indicare i termini di pagamento (Zahlungsbedingungen), come la data di scadenza e i metodi di pagamento disponibili. Per esempio:

Pagamento entro 14 o 30 giorni dal ricevimento della fattura.
Coordinate bancarie per il bonifico (IBAN e BIC).

Puoi anche indicare che i ritardi nei pagamenti possono comportare sanzioni.

8. Che cosa è una fattura elettronica (E-Rechnung)?

Una fattura elettronica è una fattura creata, inviata e ricevuta in un formato elettronico strutturato che consente l'elaborazione automatica. Non si tratta semplicemente di un PDF o di un documento scansionato, bensì di dati che possono essere immediatamente integrati nel sistema contabile. Gli standard principali utilizzati in Germania sono: ZUGFeRD e XRechnung.

Introduzione graduale dell'obbligo di emissione delle fatture elettroniche

Fase 1: 1 gennaio 2025 – 31 dicembre 2026

Accettazione obbligatoria delle fatture elettroniche: Tutte le aziende B2B devono essere pronte ad accettare fatture elettroniche nei formati stabiliti (ad esempio XRechnung o Factur-X).
Fatturazione: rimane facoltativo, le aziende possono continuare a utilizzare fatture cartacee, PDF e altri formati. Tuttavia, l'invio di un PDF è consentito solo con il consenso del destinatario.
preparazione: In questa fase, si consiglia di iniziare ad adattare i sistemi per l'invio delle fatture elettroniche.

Fase 2: 1 gennaio 2027 – 31 dicembre 2027

Per le aziende con un fatturato annuo superiore a 800 euro nell'anno precedente:
La fatturazione elettronica sta diventando obbligatoria per tutte le transazioni B2B.
Aziende con fatturato fino a 800 euro nell'anno precedente:
può continuare a inviare fatture cartacee o – con il consenso del destinatario della fattura – un altro formato di fattura elettronica, ad esempio PDF.
EDI (scambio elettronico di dati): rimane un'alternativa accettabile.

Eccezioni chiave

Alcune categorie di transazioni sono esentate dall'obbligo di emissione della fattura elettronica:

Esenzioni fiscali (ad esempio servizi medici).
Le fatture per piccoli importi fino a 250 euro possono ancora essere inviate come “altre fatture”, ad esempio su carta. Ciò vale anche per i biglietti di viaggio. Sono esenti da imposta anche le fatture per servizi esenti da imposta ai sensi del § 4 n. 8-29 (Legge relativa all'imposta sul valore aggiunto).

Piccole imprese (Kleinunternehmer) (articolo 19 della legge sull'imposta sul valore aggiunto)

In base alle nuove disposizioni dell'Income Tax Act 2024, in vigore dal 1° gennaio 2025, le vendite delle piccole imprese sono esenti da IVA (senza diritto alla detrazione dell'imposta sugli acquisti). Pertanto non sono obbligati a emettere fatture elettroniche nel nuovo formato. Le fatture possono ancora essere emesse in formato cartaceo o in un altro formato elettronico (ad esempio PDF).

IMPORTANTE: Per le piccole imprese resta in vigore l'obbligo di ricevere fatture elettroniche.

7. Disposizione IVA (Reverse Charge per le transazioni internazionali nell'UE)

Se si emette una fattura a un cliente di un altro paese dell'UE e si applica il sistema di inversione contabile, ciò deve essere chiaramente indicato sulla fattura.

Che cosa significa?
In questo caso la responsabilità del pagamento dell'IVA passa al cliente. Non si applica l'IVA al servizio, ma è necessario includere la dicitura appropriata nella fattura. Per esempio:
"IVA a carico del cliente del servizio" (L'IVA è a carico del cliente del servizio).

Cosa è importante ricordare?

Assicurati che il tuo cliente abbia un numero di partita IVA valido, che può essere verificato tramite VIAGGI.
La transazione deve essere riflessa nella rendicontazione fiscale, incluso Messaggio di riepilogo in Germania.

Requisiti aggiuntivi per le transazioni internazionali

1. Conti per clienti extra UE

Se fornisci servizi a clienti che si trovano al di fuori dell'UE, sei esentato dal pagamento dell'IVA in Germania. Ciò è dovuto alla disposizione del § 4 n. 1a UStG (legge relativa all'imposta sul valore aggiunto).

Nella fattura deve essere indicato che la transazione è esente da IVA. Esempio di formulazione:
«Umsatzsteuerfrei nach § 4 Nr. 1a UStG.»

2. Tassi di cambio

Se la fattura viene emessa in una valuta diversa dall'euro, è necessario:

Specificare il tasso di cambio al momento della fatturazione.
Si prega di specificare che il pagamento deve essere effettuato in euro o nell'importo equivalente nella valuta specificata.
Esempio: "Zahlung in Euro oder in der angegebenen Fremdwährung zum aktuellen Wechselkurs."

Modello di fattura

Scarica qui

È anche importante notare che i software di contabilità e le banche online per le imprese dispongono già di funzionalità di fatturazione integrate, in cui è sufficiente compilare i campi mancanti.

Fatturazione tramite sito web e piattaforme online

Stripe

1. Cos'è Stripe e come funziona?

Stripe è una piattaforma di pagamento online che consente ad aziende e liberi professionisti di accettare facilmente pagamenti online. Stripe supporta una varietà di metodi di pagamento, tra cui carte di credito e debito, bonifici bancari e metodi di pagamento locali come Sofort e Giropay, particolarmente rilevanti per i liberi professionisti in Germania.

Il vantaggio principale di Stripe è la sua semplicità e flessibilità. Con Stripe puoi facilmente emettere fatture, accettare pagamenti e gestire transazioni finanziarie senza dover affrontare le complessità dei sistemi bancari tradizionali.

2. Vantaggi dell'utilizzo di Stripe per i liberi professionisti

Facilità di integrazione: Stripe offre una facile integrazione con siti Web e piattaforme come WordPress, WooCommerce o anche siti self-hosted tramite API. Se non disponi di un sito web, puoi comunque utilizzare Stripe per creare collegamenti di pagamento o creare fatture.
Supporto per vari metodi di pagamento: Stripe ti consente di accettare pagamenti utilizzando una varietà di metodi, tra cui:
- Carte di credito e debito (Visa, MasterCard, American Express, ecc.)
- Bonifici bancari (SEPA)
- Metodi di pagamento locali popolari in Germania (Sofort, Giropay)
- Pagamenti mobili (Apple Pay, Google Pay)
Elevato livello di sicurezza: Stripe è conforme PCI-DSS e utilizza una tecnologia di crittografia avanzata per proteggere i dati di pagamento. Ciò offre ai tuoi clienti la tranquillità che i loro dati siano al sicuro.
Automazione del processo di pagamento: Stripe fornisce fatturazione automatica, promemoria di pagamento e addebiti ricorrenti, il che è particolarmente utile per i liberi professionisti che lavorano su abbonamento o con contratti a lungo termine.
Multivaluta: Stripe ti consente di accettare pagamenti in più di 135 valute, semplificando la collaborazione con clienti in diversi paesi.

3. Come configurare Stripe per accettare pagamenti

Registrazione e configurazione dell'account

Crea un account su Stripe: Vai a stripe.com e registrati. Dovrai fornire informazioni sulla tua attività come nome, indirizzo, tipo di attività e coordinate bancarie per i prelievi.
Completa il processo di verifica: Stripe richiede la verifica dell'identità e delle informazioni bancarie. Per fare ciò, dovrai caricare i documenti comprovanti la tua identità (ad esempio, passaporto o carta d'identità), nonché indicare un conto bancario valido.

Impostazione metodi di pagamento

Scelta dei metodi di pagamento: Nel tuo account Stripe, vai alla sezione “Pagamenti” e seleziona i metodi di pagamento che desideri offrire ai tuoi clienti. Per i clienti tedeschi è utile impostare l'addebito diretto SEPA, Sofort, Giropay e altri metodi di pagamento popolari in Germania.
Integrazione con il tuo sito web: Se hai un sito web, Stripe fornisce soluzioni di integrazione già pronte come plugin WordPress/WooCommerce o costruttori di siti web. Se stai sviluppando il tuo sito da solo, l'API Stripe fornisce un set completo di strumenti per creare un processo di pagamento personalizzato.
Creazione di collegamenti di pagamento: Se non hai un sito web, puoi utilizzare la funzionalità “Link di pagamento” in Stripe. Questa funzione ti consente di creare un collegamento di pagamento univoco che può essere inviato al cliente tramite e-mail o tramite messaggistica istantanea.

4. Fatturazione e ricezione pagamenti

Creare un account: Stripe ha una funzionalità per creare e inviare fatture ai clienti. Ciò è particolarmente utile per i liberi professionisti in quanto puoi personalizzare il modello di fattura, specificare la descrizione del servizio, la quantità e applicare l'imposta (se applicabile).
Ricezione del pagamento: Dopo aver inviato la fattura al cliente, Stripe ti avviserà quando il pagamento è stato elaborato. I fondi vengono accreditati sul tuo account Stripe e puoi quindi ritirarli sul tuo conto bancario.
Automazione: Stripe ti consente di impostare l'addebito automatico, ideale per pagamenti ricorrenti, come pagamenti basati su abbonamento o ricorrenti per servizi.

5. Commissioni e prelievi

Commissione: Stripe addebita una commissione su ogni transazione. Per le carte europee la commissione è dell'1,4% + 0,25 € a transazione, per le carte extraeuropee - 2,9% + 0,25 €. Potrebbero essere applicati costi aggiuntivi per alcuni tipi di pagamenti, come i trasferimenti internazionali.
Prelevare fondi: I fondi possono essere prelevati sul tuo conto bancario automaticamente secondo un programma (giornaliero, settimanale, mensile) o manualmente. I fondi solitamente arrivano sul tuo conto bancario entro 2-7 giorni.

6. Caratteristiche dell'utilizzo di Stripe in Germania

Tassazione: In Germania, i liberi professionisti sono tenuti a includere l'IVA (Mehrwertsteuer) sulle fatture dei clienti se il loro reddito annuale supera una determinata soglia. Stripe ti consente di aggiungere automaticamente l'imposta sul valore aggiunto alle tue fatture. Assicurati di consultare il tuo consulente fiscale per assicurarti che il tuo sistema sia impostato correttamente per conformarsi alla legislazione fiscale tedesca.
Metodi di pagamento locali: Stripe supporta i metodi di pagamento più diffusi in Germania come l'addebito diretto SEPA, Giropay e Sofort, rendendo il pagamento più conveniente per i tuoi clienti.

7. Consigli pratici per lavorare con Stripe

Test: Prima di iniziare ad accettare pagamenti dai clienti, testa il processo di pagamento utilizzando la "Modalità test" in Stripe. Ciò garantirà che tutto sia configurato correttamente e che i pagamenti verranno eseguiti senza intoppi.
Utilizza i rapporti: Stripe fornisce report dettagliati sulle transazioni, semplificando la gestione delle tue finanze e la preparazione per le tasse.
Assistenza clienti: Stripe offre un'ampia base di conoscenze e un team di supporto che puoi contattare in caso di domande o problemi.

Questa sezione avanzata fornirà i passaggi e le informazioni necessari per utilizzare in modo efficace Stripe per accettare pagamenti per la tua attività freelance in Germania.

Affari saggi

Cos'è Wise Business e come funziona?

Affari saggi – è un servizio online che consente a liberi professionisti e aziende di inviare e ricevere pagamenti internazionali utilizzando tassi di cambio reali. Ciò significa che non ci sono commissioni nascoste o maggiorazioni sulle conversioni di valuta. La piattaforma supporta conti multivaluta, rendendola ideale per chi lavora con clienti in tutto il mondo.

Il servizio è particolarmente utile per le aziende che emettono regolarmente fatture in valute diverse. Wise Business semplifica il processo di pagamento e lo rende trasparente sia per il mittente che per il destinatario.

Vantaggi dell'utilizzo di Wise Business per i liberi professionisti

Commissioni basse Wise Business addebita una commissione fissa e una percentuale sull'importo trasferito. Questa soluzione è molto più economica rispetto ai tradizionali bonifici bancari o alle carte di credito.
Conti multivaluta Puoi creare conti virtuali in oltre 40 valute, tra cui euro (EUR), dollaro statunitense (USD), sterlina britannica (GBP) e altre ancora. Questa soluzione è comoda quando si lavora con clienti provenienti da diversi Paesi, poiché si evitano inutili costi di conversione.
Fatturazione La piattaforma consente di creare fatture professionali indicando il costo dei servizi nella valuta richiesta. I clienti possono pagare facilmente tramite bonifico bancario o carta.
Tassi di cambio reali Wise utilizza tassi di cambio medi di mercato senza maggiorazioni, consentendoti di risparmiare sui trasferimenti internazionali.
Integrazione con i sistemi contabili Il servizio supporta l'integrazione con strumenti quali Xero e QuickBooks, semplificando la rendicontazione finanziaria.

Come impostare Wise Business per accettare pagamenti

Registrazione account Registrati sul sito web di Wise Business fornendo informazioni sulla tua attività. Il processo di registrazione include la verifica dell'identità e dei documenti aziendali.
Aggiunta di valute Dopo la registrazione, potrai aprire un conto multivaluta e personalizzarlo in base alle esigenze della tua attività.
Fatturazione Utilizza la piattaforma per creare fatture specificando la descrizione del servizio, il costo e la valuta. La fattura può essere inviata al cliente via e-mail.
Collegare un conto bancario Per prelevare fondi, collega il tuo conto bancario alla piattaforma. Wise ti consente di inviare denaro in oltre 80 paesi.

Commissioni e tempi di prelievo

Tariffe Wise Business:

Commissione fissa: ad esempio, 0,50 € per bonifico.
Percentuale dell'importo del trasferimento: per la maggior parte delle valute varia dallo 0,35% all'1%.

I prelievi su un conto bancario richiedono solitamente da pochi minuti a 1-2 giorni lavorativi.

Caratteristiche dell'utilizzo di Wise Business in Germania

Lavorare con i pagamenti internazionali in Germania ha le sue sfumature. Affari saggi aiuta a risolvere in modo efficace i problemi legati alla contabilità fiscale, alle esigenze locali e alla comodità del cliente. Ecco le caratteristiche principali:

1. Supporto per i pagamenti SEPA

SEPA (Single Euro Payments Area) è uno standard per i bonifici bancari nei paesi dell'UE, che garantisce transazioni rapide e convenienti in euro. Wise supporta pienamente i pagamenti SEPA, che offrono i seguenti vantaggi:

Traduzioni rapide: Solitamente i fondi vengono ricevuti entro un giorno lavorativo.
Tariffe basse: A differenza delle banche tradizionali, Wise applica commissioni minime a questi trasferimenti.
Facilità d'uso: Non è necessario inserire manualmente l'IBAN: il sistema controlla automaticamente e semplifica il processo di invio.

2. Conformità fiscale

In Germania tutte le aziende e i liberi professionisti sono tenuti a tenere conto degli aspetti fiscali quando emettono fatture. Wise offre funzionalità che semplificano il rispetto delle leggi locali:

Inclusione dell'IVA (Mehrwertsteuer): Nella fattura può essere indicata l'aliquota d'imposta (solitamente il 19% o il 7%) ed evidenziato chiaramente l'importo dell'IVA. Ciò è particolarmente importante per i clienti registrati come persone giuridiche.
Esportazione dei report: La piattaforma consente di esportare i dati delle transazioni per qualsiasi periodo, il che è utile per presentare una dichiarazione dei redditi o per prepararsi a un controllo.
Supporto per i codici fiscali locali: Possibilità di specificare il numero di partita IVA (Steuernummer) o l'identificativo IVA (USt-IdNr) direttamente nel modello di fattura.

3. Lavorare con i clienti in Germania

Per i clienti in Germania è importante utilizzare metodi di pagamento popolari e familiari. Wise offre soluzioni convenienti:

Addebito diretto SEPA: Si tratta di un addebito automatico sul conto bancario del cliente, comodo per i modelli di abbonamento o i pagamenti ricorrenti.
Localizzazione dell'interfaccia: Il sistema è disponibile in tedesco e le fatture e le notifiche possono essere inviate in tedesco, aumentando la fiducia dei clienti.
Supporto per più valute: Nonostante lavorino in Germania, molti freelance collaborano con clienti provenienti da altri Paesi. Wise consente di fatturare in EUR, GBP, USD e molte altre valute, eliminando ulteriori conversioni per il cliente.

4. Contabilizzazione dei trasferimenti di valuta

I liberi professionisti che lavorano con clienti internazionali spesso hanno la necessità di convertire le valute. In Germania è importante:

Specificare l'importo esatto nella valuta del cliente e il suo equivalente in EUR, se richiesto ai fini della rendicontazione fiscale.
Per evitare costi aggiuntivi, utilizzare il tasso medio di mercato. Wise visualizza automaticamente il tasso di conversione e le commissioni, rendendo il processo trasparente.

5. Automazione della contabilità

La contabilità in Germania può essere un processo complicato, soprattutto per i liberi professionisti. Wise offre l'integrazione con sistemi contabili come DATEV, XeroE QuickBooks, Cosa permette:

Sincronizza automaticamente le transazioni.
Contrassegna le fatture pagate e tieni traccia dei saldi in sospeso.
Prepara i dati per le dichiarazioni dei redditi senza dover gestire manualmente la contabilità.

6. Integrazione con le banche tedesche

Per prelevare fondi o pagare i clienti, puoi collegare a Wise un conto bancario presso una banca tedesca. Ciò garantisce:

Prelievo rapido di fondi: Solitamente i fondi vengono ricevuti entro 1-2 giorni lavorativi.
Semplice vincolo IBAN: La piattaforma supporta tutte le banche tedesche, il che semplifica il processo di configurazione.

7. Aiuto pratico per i liberi professionisti

Wise aggiorna attivamente la sua knowledge base e fornisce istruzioni specializzate per i liberi professionisti in Germania:

Linee guida per la fatturazione.
Suggerimenti per la gestione di conti multivaluta.
Informazioni sulla normativa fiscale e sulla rendicontazione in Germania.

8. Segnalazione al Finanzenamt

Wise ti consente di preparare tutte le informazioni necessarie per presentare le tue dichiarazioni all'ufficio delle imposte tedesco (Finanzamt):

Scarica tutte le transazioni dell'anno in un formato pratico (CSV o PDF).
Specificare gli identificativi dell'account per una comoda classificazione delle entrate.
Includere i dettagli della conversione di valuta se i pagamenti vengono ricevuti in valute diverse.

Consigli pratici per lavorare con Wise Business

Conti multivaluta: Utilizzali per ridurre al minimo i costi di conversione della valuta.
Automazione contabile: L'integrazione con Xero e QuickBooks velocizzerà il processo di contabilità finanziaria.
Test di sistema: Prima di inviare la prima fattura al cliente, testare la funzionalità della piattaforma.

Rapporto annuale

Il reporting annuale è una parte importante del lavoro come libero professionista in Germania. La rendicontazione prevede la raccolta di tutti i dati finanziari per l’anno, la presentazione di una dichiarazione dei redditi e il rispetto delle scadenze legali. Per i liberi professionisti che utilizzano EUR (Einnahmenüberschussrechnung) — un sistema semplificato per la contabilità delle entrate e delle spese, la corretta preparazione e presentazione delle relazioni aiuta ad evitare problemi con il servizio fiscale.

1.1. Preparazione della relazione annuale

La preparazione della relazione annuale inizia con la sistematizzazione di tutti i documenti finanziari e la loro corretta contabilità. È importante raccogliere ed elaborare:

guadagni: tutte le entrate ricevute per l'anno, comprese le fatture emesse ai clienti e i pagamenti ricevuti.
spese: Include l'affitto degli uffici, i costi delle attrezzature, i viaggi, la formazione professionale e qualsiasi altra spesa associata alla gestione di un'impresa.
Ammortamento dei beni: Se hai acquistato attrezzature o veicoli, il loro valore potrebbe essere ammortizzato nel corso di diversi anni.

Per preparare il tuo rapporto annuale, puoi utilizzare varie piattaforme contabili come LexOffice, SevDesk o Ordinati. Questi programmi semplificano la raccolta dei dati e aiutano a organizzare la contabilità in un formato conveniente. Tali servizi generano automaticamente report, sincronizzano i dati con i conti bancari e preparano i documenti per le dichiarazioni dei redditi.

1.2. Compilazione di una dichiarazione dei redditi

La presentazione della dichiarazione dei redditi è un passaggio importante che deve essere completato prima della scadenza. Moduli di invio di base:

Annuncio EUR – per contabilizzare entrate e uscite;
dichiarazione dei redditi – dichiarazione dei redditi;
dichiarazione dei redditi – dichiarazione IVA se sei registrato come contribuente IVA;
dichiarazione dei redditi commerciale – dichiarazione dei redditi aziendale (se applicabile).

Programmi per automatizzare il completamento dei report:

GAZZA: Portale ufficiale dell'ufficio delle imposte tedesco per la presentazione delle dichiarazioni online.
LexOffice: Piattaforma cloud per la preparazione contabile e fiscale che aiuta ad automatizzare i processi.
SevDesk: Fornisce strumenti semplici per la contabilità, la creazione di conti e la dichiarazione dei redditi.
Ordinati: Un altro servizio conveniente per i liberi professionisti, che consente di gestire facilmente le finanze e preparare report.

Queste piattaforme facilitano l’integrazione dei dati su entrate e uscite, generano automaticamente i documenti necessari e possono aiutare a evitare errori nella compilazione della dichiarazione dei redditi.

1.3. Scadenze per la segnalazione

È importante che i liberi professionisti rispettino le scadenze per la segnalazione per evitare multe. Le principali scadenze sono le seguenti:

Fino al 31 luglio del prossimo anno, se presenti tu stesso la dichiarazione.
Fino al 28 febbraio del prossimo anno, se lavori con un consulente fiscale. 02.06.2025/XNUMX/XNUMX

Esempio: se stai dichiarando le tasse per il 2023, la scadenza per l'autodichiarazione è il 31 luglio 2024, mentre se ti avvali di un consulente fiscale, la scadenza è prorogata al 28 febbraio 2025(

Il rispetto di queste scadenze consente di evitare multe e problemi con il servizio fiscale e l'utilizzo di piattaforme contabili specializzate semplifica il processo di preparazione e presentazione delle relazioni.

Capitolo 4. Software di contabilità

I liberi professionisti in Germania devono gestire il flusso di cassa e le tasse in modo efficace. I programmi di contabilità ti consentono di automatizzare i processi, semplificando notevolmente il tuo lavoro. Di seguito sono elencate sette soluzioni popolari ideali per i liberi professionisti.

1.Lexoffice

Lexoffice è una delle soluzioni cloud più popolari per l'automazione della contabilità. È adatto a liberi professionisti e piccole imprese, offrendo la possibilità di integrarsi con le banche e automatizzare la tassazione. Supporta la creazione di report annuali EüR e l'integrazione con i sistemi GAZZA и DATEV.

Banche Supportate: Qonto, N26, Commerzbank, ING, Finom, Kontist..
costo: da 6.90€ a 29.90€ al mese.

Pro:

Facilità d'uso
Integrazione con i sistemi bancari.
Calcolo automatico delle imposte e contabilità IVA.

2. SevDesk

SevDesk è un programma di contabilità basato su cloud che aiuta ad automatizzare la contabilità, la creazione di fatture e la rendicontazione fiscale. Si integra anche con molte banche e sistemi DATEV.

Banche Supportate: Cassa di risparmio, Deutsche Bank, Commerzbank, Banca popolare, N26, Finom, Kontist.
costo: da 8.90€ a 42.90€ al mese.

Pro:

Applicazione mobile
Integrazione con oltre 3000 banche.
Possibilità di scansionare le ricevute.

3.Lexware

Lexware è una soluzione desktop adatta a liberi professionisti e piccole imprese. Supporta la contabilità a partita doppia e le buste paga, rendendolo ideale per coloro che lavorano con un gran numero di transazioni.

Banche Supportate: Banca popolare, Postbank, Cassa di scintilla, Finom, Kontist.
costo: da 19.90€ a 71.80€ al mese.

Pro:

Supporto per la contabilità in partita doppia.
Calcolo dello stipendio.

4.Fattura veloce

FastBill offre l'automazione contabile per piccole imprese e liberi professionisti, nonché l'integrazione con sistemi e servizi bancari. FastBill semplifica il monitoraggio delle ricevute, la creazione di fatture e la gestione delle tasse.

Banche Supportate: Deutsche Bank, N26, Postbank, Cassa di risparmio.
costo: da 9€ a 53€ al mese.

Pro:

Automazione dei processi finanziari.
Facilità d'uso

5. Saggio 50

Sage 50 è una soluzione contabile completa che supporta anche l'integrazione con sistemi di pagamento e negozi online. Questo lo rende adatto sia ai liberi professionisti che alle piccole imprese.

Banche Supportate: Commerzbank, PayPal, Stripe.
costo: da 30€ a 40€ al mese.

Pro:

Supporto per i negozi online.
Integrazione con sistemi di pagamento.

6. BuchhaltungsButler

BuchhaltungsButler offre automazione contabile e integrazione con banche e sistemi di rendicontazione fiscale, come ad esempio DATEV и GAZZA. Il programma è adatto per automatizzare le attività contabili di routine.

Banche Supportate: DATEV, Cassa di risparmio, Deutsche Bank, Banca popolare.
costo: da 34.95€ a 79.95€ al mese.

Pro:

Supporta la scansione e la registrazione automatica dei documenti.

7. WISO Mein Bureau

WISO Mein Büro offre sia versioni desktop che cloud per la gestione contabile. Supporta l'integrazione con i sistemi bancari e i servizi di pagamento.

Banche Supportate: Commerzbank, Cassa di risparmio, Banca postale, Finom, Kontist..
costo: da 14.90€ a 139.90€ al mese.

Pro:

Ampie capacità di reporting.
Integrazione con ELSTER.

Ordinati

Ordinati è un'altra soluzione cloud progettata specificamente per liberi professionisti e piccole imprese in Germania. Aiuta ad automatizzare la contabilità e la rendicontazione fiscale, facilitando il processo di presentazione delle relazioni annuali all'EüR attraverso l'integrazione con ELSTER.

Lineamenti:

Completa automazione delle imposte e della presentazione delle dichiarazioni.
Integrazione con i sistemi bancari e ricezione automatica delle transazioni.
Sostieni EüR e USt (imposta sul valore aggiunto).

Banche Supportate: N26, Deutsche Bank, Commerzbank, Cassa di scintilla, Finom, Kontist..

costo: da 8 € mese.

8. Responsabile

Accountable è un'applicazione di contabilità basata su cloud, progettata specificamente per liberi professionisti e lavoratori autonomi in Germania. Aiuta ad automatizzare la contabilità di entrate e uscite, a creare fatture, a presentare dichiarazioni dei redditi e si integra con gli standard fiscali tedeschi.

Banche supportate: N26, Commerzbank, Deutsche Bank, Sparkasse e altri.
Costo: Piano base gratuito oppure da 7.50 € a 24.50 € al mese per le funzionalità premium.

pro:

Pratica applicazione mobile.
Facile integrazione con i conti bancari.
Compilazione automatica delle dichiarazioni dei redditi.
Promemoria sulle scadenze fiscali.

Capitolo 5. Banche

Recensione delle banche online più popolari per liberi professionisti in Germania

Scegliere la banca online giusta per un libero professionista è un passo importante per un'efficace gestione finanziaria. L'articolo tratta le principali banche che offrono tariffe flessibili, comodo Internet banking, integrazione con programmi di contabilità e altre utili funzionalità. Abbiamo anche incluso una tabella dettagliata per confrontare i parametri chiave.

1. Kontista

Kontist è una banca appositamente progettata per i liberi professionisti. Offre calcoli fiscali automatici e integrazione con i più diffusi software di contabilità, semplificando notevolmente la rendicontazione finanziaria e la gestione fiscale.

funzioni:

Calcolo automatico delle tasse e dell'IVA.
Carta Visa virtuale gratuita, carta fisica a 29€/anno.
Integrazione con lexoffice, Debitoor, Fattura veloce - puoi gestire facilmente spese e entrate.

Lineamenti:

Nessun rimborso.
Identificazione video.
Google Pay/Apple Pay per i pagamenti mobili.

2. Affari N26

N26 è una delle più grandi banche mobili in Europa, che offre condizioni favorevoli per i trasferimenti internazionali e cashback integrato sugli acquisti. Supporta l'integrazione con servizi di contabilità esterni.

funzioni:

Piano base gratuito con transazioni SEPA illimitate.
Connetti a Responsabile per l'automazione della contabilità.
Cashback dallo 0,1% allo 0,5%.

Lineamenti:

Supporta i pagamenti mobili tramite Google/Apple Pay.
Identificazione video per l'apertura di un conto.
Connessione a servizi esterni tramite API.

3. Qonto

Qonto offre una varietà di piani e funzionalità avanzate per le piccole imprese, inclusa la possibilità di connettere più utenti. È la scelta ideale per i liberi professionisti che desiderano l'integrazione contabile e gestire i propri conti.

funzioni:

Integrazione con lexoffice, data, SevDesk per l’automazione della contabilità finanziaria.
Possibilità di utilizzare più carte e sottoconti.

Lineamenti:

Google Pay/Apple Pay per i pagamenti mobili.
Identificazione video.
Possibilità di integrazione API per automatizzare i processi.

4. Finom

Finom offre fatturazione flessibile e integrazione con i sistemi contabili, rendendolo attraente per i liberi professionisti che lavorano con più clienti.

funzioni:

Strumenti per la gestione degli incassi e della fatturazione.
Integrazione con lexoffice и SevDesk.

Lineamenti:

Cashback fino al 3% sui piani premium.
Pagamenti mobili tramite Google Pay e Apple Pay.
Identificazione video e supporto API per l'automazione.

5. Primo

Fyrst è una banca digitale tedesca che supporta software di contabilità e offre prelievi di contanti gratuiti dagli sportelli bancomat tedeschi. Il suo principale vantaggio è la comodità e l'integrazione con sistemi finanziari come lexoffice и SevDesk.

funzioni:

Integrazione con lexoffice, SevDesk, Salvia.
Carta VISA gratuita per affari.

Lineamenti:

Solo lingua tedesca.
Supporto Google/Apple Pay.
Prelievi di contanti gratuiti dagli sportelli bancomat in tutta la Germania.

6. Vivido

Vivid è un'altra scelta interessante per i liberi professionisti. Offre cashback elevati e servizio gratuito per gli utenti di base. Adatto a chi vuole utilizzare molte carte e sottoconti aggiuntivi.

funzioni:

Fino al 25% di cashback su selezionate categorie di acquisti.
Prelievi di contanti gratuiti fino a 200€ al mese.

Lineamenti:

Google/Apple Pay.
Identificazione video.
API per l'integrazione con servizi esterni.

Capitolo 6. Assicurazione

I liberi professionisti in Germania, come gli altri lavoratori autonomi, devono prendere in considerazione diversi importanti tipi di assicurazione per proteggere se stessi e la propria attività da possibili rischi. L’assicurazione può essere obbligatoria o consigliata, a seconda della natura dell’attività.

1. Assicurazione medica e per invalidità (Krankenversicherung + Pflegeversicherung)

In Germania ogni libero professionista è tenuto ad avere un’assicurazione sanitaria. Potete scegliere tra l'assicurazione pubblica (gesetzliche Krankenversicherung) e privata (private Krankenversicherung). Per i liberi professionisti giovani e sani, è spesso più vantaggioso scegliere un'assicurazione privata, poiché i suoi premi non dipendono dal reddito, a differenza dell'assicurazione pubblica, dove i premi ammontano al 14,6% (più un contributo aggiuntivo dell'1.0 - 2.0% in media) del reddito più circa il 3-4% in più assicurazione sanitaria (Pflegeversicherung). Tuttavia, nel sistema pubblico è possibile assicurare gratuitamente i familiari, cosa che non è possibile nei piani privati.

Costo: 250 – 1 € al mese, a seconda dell'opzione selezionata.

Scopri di più e calcola l'assicurazione sanitaria privata utilizzando il link

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2. Assicurazione contro gli infortuni (Unfallversicherung)

Questa assicurazione è obbligatoria per i liberi professionisti se sono membri Berufsgenossenschaft - associazione professionale. In altri casi, l’assicurazione è volontaria, ma altamente raccomandata. L’assicurazione copre i costi di riabilitazione e il risarcimento dei danni derivanti da infortuni sul lavoro.

Costo: 5 – 20 € al mese.

Scopri di più e richiedi Unfallversicherung per liberi professionisti e lavoratori autonomi seguire il link

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3. Assicurazione pensionistica (Altersvorsorge)

L'assicurazione pensionistica è obbligatoria solo per alcune professioni, come giornalisti, medici e insegnanti. Per gli altri liberi professionisti, la partecipazione al sistema pensionistico statale è volontaria. È importante iniziare a risparmiare per la pensione il prima possibile, poiché lo Stato non fornisce garanzie sociali ai liberi professionisti.

Costo: circa 930€ al mese (con partecipazione al sistema statale). Il contributo minimo è di circa 100 euro al mese. Decidi tu quanto contribuire.

Troverete una panoramica completa dei programmi pensionistici nel nostro articolo:

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4. Assicurazione per l'invalidità (Berufsunfähigkeitsversicherung)

Si tratta di una delle assicurazioni più importanti per i liberi professionisti, poiché protegge dalle perdite finanziarie nel caso in cui non si possa più lavorare a causa di malattia o infortunio. L'assicurazione copre i mancati guadagni e aiuta a evitare gravi difficoltà finanziarie.

Costo: 60 – 200 € al mese.

Maggiori informazioni sulla Berufunfähigkeitsversicherung nel nostro articolo:

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5. Responsabilità professionale (Berufalberopflichtversicherung)

Questa assicurazione è essenziale per i liberi professionisti, in particolare quelli che svolgono lavori di consulenza o progettazione. Protegge dai rischi associati a errori operativi che possono portare a perdite finanziarie per i clienti. Ad esempio, se hai dato consigli errati o hai violato il diritto d'autore, questa assicurazione coprirà le spese legali e le eventuali multe.

Costo: 10 – 50 € al mese.

6. Responsabilità civile delle imprese (Betriebalberopflichtversicherung)

Questa copertura ti protegge se qualcuno subisce danni (fisici o materiali) sul tuo posto di lavoro o in conseguenza delle tue attività. Ad esempio, se un cliente scivola nel tuo ufficio o danneggi accidentalmente la sua proprietà, l'assicurazione coprirà i costi del trattamento e delle riparazioni.

Costo: 8 – 25 € al mese.

7. Tutela giuridica (Gewerblicher Rechtsschutz)

Questa assicurazione è importante se dovete difendere i vostri interessi in tribunale, soprattutto in caso di controversie con clienti che si rifiutano di pagare le fatture. L’assicurazione copre le spese legali, comprese le spese legali e le spese processuali.

Costo: 25 – 50 € al mese.

8. Assicurazione sulla proprietà aziendale (Geschäftsinhaltsversicherung)

Questa assicurazione protegge i beni della tua azienda, come attrezzature o macchinari per ufficio, da furti, incendi o altri danni. È particolarmente rilevante per quei liberi professionisti che hanno il proprio ufficio.

Costo: 5 – 10 € al mese.

conclusione

È importante che i liberi professionisti scelgano i giusti programmi assicurativi che contribuiranno a proteggere la propria attività e garantire la stabilità finanziaria. Alcune assicurazioni sono obbligatorie, come l’assicurazione sanitaria e sanitaria, mentre altre (come la responsabilità civile professionale) sono altamente raccomandate per fornire protezione contro rischi imprevisti.

Capitolo 7. Lavoro

Calcolare il proprio valore sul mercato del lavoro

Calcolare correttamente la tariffa oraria è un fattore chiave per gestire un’attività di successo. È importante considerare tutte le spese, le entrate e i fattori che potrebbero influenzare il tuo lavoro e i tuoi guadagni. In questo capitolo vedremo come calcolare la tua scommessa utilizzando i dati forniti e il foglio di calcolo della calcolatrice. Aggiungeremo anche informazioni sulle tariffe medie per settore e sulla contabilità di varie spese, come tasse, ferie, assenze per malattia e altre spese impreviste.

Passaggio 1: determina il reddito desiderato

Il primo passo è determinare quanto vuoi guadagnare mensilmente o annualmente. Nel nostro esempio, il libero professionista ha installato:

Reddito mensile: 5750 euro
Reddito annuo: 69000 euro

Questo è il tuo punto di partenza. Tuttavia, è importante ricordare che questo non è l'importo che riceverai: questo importo include tutte le tasse future, i costi della previdenza sociale e altri pagamenti obbligatori.

Passaggio 2: considerare il numero di ore lavorative

Successivamente, dovresti calcolare quante ore al mese prevedi di lavorare. Questo può essere fatto determinando il numero di giorni lavorativi in un anno. Nel nostro esempio:

Giorni lavorativi all'anno: 261 giorno
Giorni liberi: 45 giorni (comprese ferie, ferie, allenamenti e malattie)

Ora è importante considerare che non tutto il tempo sarà pagato dai clienti. In media, i liberi professionisti perdono circa il 30% del loro tempo in attività improduttive come prospezione, contabilità, formazione e altre attività amministrative. Ecco perché:

Tempo non retribuito: 30%

Passaggio 3: calcolare il numero di ore fatturabili

Per ottenere il numero di ore fatturabili al mese, è necessario tenere conto dei parametri sopra indicati. Nel nostro esempio:

Numero totale di ore lavorative all'anno: 261 giorni × 8 ore = 2088 ore
Tempo non retribuito (30%): 2088 × 30% = 626,4 ore
Tempo pagato all'anno: 2088 – 626,4 = 1461,6 ore all'anno o 121,8 ore al mese.

Quindi abbiamo una linea guida: lavorerai 121,8 ore fatturabili al mese.

Passaggio 4: calcola la tariffa oraria

Ora puoi calcolare la tua tariffa oraria minima. Per fare ciò, devi dividere il reddito desiderato per il numero di ore retribuite:

Reddito mensile: 5750 euro
Ore fatturabili al mese: Ore 121,8

Tariffa oraria = 5750/121,8= 47,20 euro

Questa è la tariffa minima che devi fatturare per ogni ora di lavoro per raggiungere il tuo obiettivo di reddito. Tuttavia, in pratica questo tasso può essere aumentato tenendo conto dei seguenti fattori:

Spese impreviste: Potrebbero esserci momenti in cui un progetto richiede più tempo per essere completato o si verificano costi imprevisti, come l'aumento dei prezzi per strumenti o servizi.
Concorrenza di mercato: Se operi in una nicchia altamente competitiva, potrebbe essere necessario adeguare la tua tariffa in base alle tariffe medie.

Passaggio 5: considerare i contributi sociali e le tasse

In Germania, i liberi professionisti sono tenuti a pagare i propri contributi previdenziali, come l’assicurazione sanitaria e i contributi pensionistici. Nel nostro esempio vengono utilizzate le seguenti scommesse:

Assicurazione sanitaria (compresa l'assicurazione per l'invalidità): 14,6%
Contributi pensionistici: 18,6%

Questo interesse deve essere preso in considerazione nel tuo reddito totale. Ad esempio, se i costi della previdenza sociale rappresentano circa il 20% del tuo reddito, dovrai aggiungere il 20% alla tariffa minima per coprire tali costi:

47,20 euro × 1,20 = 56,64 euro

Questa è la nuova tariffa che include i costi della previdenza sociale.

Passaggio 6: considera le spese di base di un libero professionista

Per evitare di perdere denaro, è importante tenere conto di tutte le spese nel calcolo della scommessa. Ecco le principali categorie da includere:

Spese d'ufficio e di lavoro:
- Affittare un posto di lavoro o un ufficio (se non lavori da casa)
- Acquisto di attrezzature (computer, software)
- Spese per Internet, telefono, servizi postali
- Manutenzione delle apparecchiature e dei programmi
Pubblicità e marketing:
- Creazione e supporto siti web
- Promozione sui social media
- Pagamento per i servizi della piattaforma pubblicitaria
Costi di trasporto:
- Viaggi d'affari e viaggi per incontrare i clienti
- Ammortamento e manutenzione del veicolo (se utilizzato per lavoro)
Educazione e sviluppo:
- Corsi di formazione continua
- Acquisto di letteratura, partecipazione a conferenze
Spese amministrative:
- Utilizzi di acquisto
- Pagare i consulenti fiscali
- Costi di rendicontazione e contabilità
assicurazione:
- Assicurazione medica (richiesto)
- Assicurazione infortuni
- Assicurazione responsabilità civile verso terzi
Fondi di riserva:
- Spese impreviste (riparazioni attrezzature, servizi legali)
- Fondo di riserva in caso di mancanza di ordini o malattia

Passaggio 7: contabilità dei fine settimana, delle assenze per malattia e delle ferie

Nel calcolare la tariffa è importante tenere conto del tempo in cui non lavori. I liberi professionisti, a differenza dei dipendenti, non ricevono il pagamento per i giorni di malattia o di riposo. Includi questi periodi nei tuoi calcoli:

Vacanze: In Germania il numero dei giorni festivi può variare a seconda dello stato federale. Di solito si tratta 13 giorni all'anno.
vacanza: Sebbene i freelance spesso non possano permettersi molti giorni liberi, si consiglia di includerne un minimo 25 giorni di ferie all'anno nei calcoli.
Congedo per malattia: Statisticamente in Germania ci vuole circa 10-15 giorni all'anno.
Tempo per l'allenamento: In media, i freelance spendono 5-10 giorni all'anno per la formazione avanzata.

Esempio di calcolo finale

Diciamo che un libero professionista vuole guadagnare 69000 euro all'anno e lavora 1462 ore all'anno, compresi tutti i tempi morti. Calcola l'aliquota minima aggiungendo i costi della previdenza sociale:

Tariffa oraria base: 47,20 euro
Tariffa comprensiva dei contributi sociali: 56,64 euro

Pertanto, per ottenere il reddito desiderato, un libero professionista dovrebbe concentrarsi sulla tariffa oraria almeno 57 euro.

Passaggio 8: considerare i tassi di mercato per settore

È molto importante capire che la tariffa oraria dipende anche dalla tua specializzazione e dal tuo settore. In Germania esiste un’ampia gamma di tariffe orarie, che variano a seconda delle specificità del lavoro. Secondo i dati di mappa del libero professionista, ecco alcuni esempi di tariffe medie in vari settori:

Consulenti SAP: 99 euro all'ora
Consulenza e gestione: 93 euro all'ora
Sviluppo informatico: 91 euro all'ora
Servizi di ingegneria: 87 euro all'ora
Media: 69 euro all'ora

Questi numeri rappresentano la media del settore e la tua tariffa oraria dovrebbe essere paragonabile a quella della concorrenza nel tuo settore. Ad esempio, se sei uno specialista IT che lavora nello sviluppo di software, sarà giustificata una tariffa compresa tra 90 e 100 euro.

conclusione

La tariffa oraria di un libero professionista in Germania dipende da molti fattori, come l'orario di lavoro, il tempo non produttivo, le tasse e i contributi sociali, nonché la situazione del mercato. Utilizzando il calcolatore e i dati forniti, puoi calcolare con precisione la tua scommessa per coprire tutte le spese e guadagnare l'importo desiderato. Assicurati di rivedere regolarmente le tue stime in base alle variazioni dei costi e delle richieste del mercato.

Questo calcolo ti aiuterà a gestire le tue finanze in modo efficace e ti garantirà di essere pagato equamente per i tuoi servizi, pur rimanendo competitivo nel tuo settore.

Dove e come cercare lavoro (Kundenakquise für Freelancer)?

Uno dei compiti principali di un libero professionista, soprattutto nella fase iniziale, è trovare clienti. La capacità di attrarre efficacemente i clienti determina il successo e la stabilità del lavoro. È importante capire che la base clienti deve espandersi costantemente e che dipendere da una sola fonte di progetti è rischioso. In questo articolo esamineremo le strategie per aiutare i liberi professionisti ad attirare nuovi clienti, nonché le migliori piattaforme per trovare progetti.

Cos'è l'acquisizione di clienti?

L'acquisizione di clienti o “Kundenakquise” è il processo di ricerca e acquisizione di nuovi clienti. Comprende varie attività volte a identificare potenziali clienti, coinvolgerli e concludere contratti. Tuttavia, il successo nell'acquisizione dei clienti si basa sulla comprensione delle esigenze del cliente e sulla capacità di offrire una soluzione che soddisfi i suoi problemi e le sue aspettative.

Forme per attirare clienti

Esistono diverse forme base di “Kundenakquise”, ognuna delle quali presenta i suoi vantaggi:

Contatti freddi (“Kaltakquise”) è una connessione diretta con potenziali clienti senza relazioni precedenti. In genere, tali contatti avvengono tramite telefonate, e-mail o social network. L’acquisizione a freddo richiede tenacia e preparazione, poiché non tutte le aziende sono pronte per offerte inaspettate.
Contatti caldi (“Warmakquise”) - qui il cliente conosce già il libero professionista o i suoi servizi. Potrebbe trattarsi di contatti tramite referral, clienti passati o precedenti collegamenti commerciali. Questo metodo è più semplice ed efficace, poiché esiste già fiducia tra le parti.

Marketing di raccomandazione (“Empfehlungsmarketing”) sta ottenendo nuovi clienti attraverso i consigli di clienti soddisfatti. Questo metodo è efficace se hai già clienti che possono consigliare i tuoi servizi a colleghi o partner.

Metodi attivi e passivi per attirare i clienti

Quando cerchi clienti, puoi utilizzare due approcci principali: attivo e passivo.

Metodi attivi:

Partecipazione a convegni ed eventi di settore.
Contatto diretto con le aziende tramite email o telefono.
Utilizzo di piattaforme freelance per trovare progetti.
Costruire un marchio personale attraverso i social network e le pubblicazioni.

Metodi passivi:

Ottimizzazione SEO del tuo sito web o del tuo portfolio.
Bloggare o pubblicare articoli che possano attirare l'attenzione di potenziali clienti.
Profilo su piattaforme con la possibilità di cercare liberi professionisti.
Pubblicare recensioni e casi positivi per attirare nuovi clienti.

I passaggi per acquisire clienti con successo

Definisci il tuo pubblico target
Per trovare clienti, devi sapere chi sono. Condurre un'analisi dei potenziali clienti: età, professione, interessi, settore. Crea "persone dell'acquirente": immagini false di clienti tipici che ti aiuteranno a personalizzare la tua offerta.
Trova la tua nicchia e la tua proposta di vendita unica (USP)
In cosa ti differenzi dai tuoi concorrenti? È importante evidenziare i tuoi punti di forza unici: potrebbero trattarsi di esperienza specializzata, abilità uniche o modi di lavorare speciali. Determinare la tua “USP” non solo ti aiuta a distinguerti dalla concorrenza, ma ti aiuta anche a scegliere i canali giusti per attirare i clienti.
Scegli i canali giusti per attirare i clienti
Dove trascorre il tempo il tuo pubblico? Se i tuoi clienti sono giovani startup, molto probabilmente sono sui social media. Se lavori con grandi aziende, dovresti prestare maggiore attenzione alle piattaforme aziendali come LinkedIn o Xing.
Cerca costantemente
Non aspettare una flessione dei progetti per iniziare a cercare nuovi clienti. Dovrebbe essere una parte regolare del tuo lavoro, anche quando hai progetti in corso.
Costruisci relazioni a lungo termine
Una volta completato il progetto, mantenere il contatto con il cliente. E-mail regolari, auguri di vacanze o semplicemente prestare attenzione alle notizie aziendali possono renderti il "libero professionista per impostazione predefinita" per le seguenti attività.

TOP 5 piattaforme per trovare clienti in Germania

In Germania esistono molte piattaforme specializzate per la ricerca di progetti. Ecco i cinque più popolari tra i liberi professionisti:

Freelancermap.de
Una piattaforma tedesca specializzata in progetti nel campo dell'IT, dello sviluppo di software e del marketing digitale. Fornisce l’accesso a un gran numero di lavori freelance.
Progetto Xing
Xing è l'equivalente tedesco di LinkedIn e offre una sezione dedicata per trovare progetti e liberi professionisti. Questa è un'ottima piattaforma per coloro che cercano clienti tra le aziende di lingua tedesca.
Gulp.de
Gulp è una delle più grandi piattaforme per trovare freelancer IT in Germania. Offre progetti per lavori sia a breve che a lungo termine in aree quali lo sviluppo di software e la consulenza IT.
Twago.de
Twago si rivolge a liberi professionisti in una varietà di campi, dal marketing allo sviluppo di software. La piattaforma consente di contattare direttamente i clienti e presentare candidature per progetti di interesse.
DasAuge.de
La piattaforma DasAuge è apprezzata da designer, grafici e specialisti della pubblicità. Fornisce l'accesso a progetti creativi per i liberi professionisti che lavorano in Germania.

TOP 5 piattaforme internazionali per trovare clienti

A livello globale esistono anche piattaforme che permettono ai freelance di trovare lavoro in diversi paesi:

Upwork
Una delle più grandi piattaforme di freelance al mondo, che offre progetti in una varietà di campi, dall'IT alla traduzione e al design. Upwork offre ai liberi professionisti l'opportunità di trovare progetti sia a breve che a lungo termine.
Freelancer.com
Una piattaforma internazionale dove puoi trovare progetti di sviluppo, design, marketing e altri settori. Freelancer.com è popolare grazie al suo enorme numero di utenti e progetti.
Fiverr
Fiverr offre ai freelance l'opportunità di vendere i propri servizi, iniziando con piccoli lavori per 5 dollari. Questa è un'ottima piattaforma per coloro che desiderano trovare rapidamente incarichi a breve termine e creare un portafoglio.
Toptal
Piattaforma per liberi professionisti esperti in IT e sviluppo software. Toptal collabora con le aziende leader a livello mondiale e il processo di selezione per la piattaforma è più rigoroso rispetto ad altri siti.
PeoplePerHour
Una piattaforma che collega liberi professionisti e clienti in tutto il mondo. I progetti su PeoplePerHour coprono un'ampia gamma di servizi, dal web design al marketing digitale.

conclusione

Ottenere clienti come libero professionista è un processo continuo che richiede strategia, tenacia e l'uso degli strumenti giusti. È importante essere in grado di combinare metodi attivi e passivi, cercare regolarmente progetti e mantenere i contatti con i clienti. L'uso di piattaforme specializzate in combinazione con un marchio personale e un networking ben ponderati aiuterà i liberi professionisti a far crescere con successo la propria attività e a trovare nuovi clienti sia in Germania che nel mondo.

Perdita di posti di lavoro e sostegno del governo

In Germania esistono programmi di sostegno per coloro che vogliono iniziare a lavorare come freelance mentre ricevono l'indennità di disoccupazione, così come per coloro che già lavorano come freelance ma hanno perso clienti e si trovano in una situazione difficile.

1. Inizia a lavorare come freelance con l'indennità di disoccupazione (Arbeitslosengeld I)

Se sei beneficiario dell'indennità di disoccupazione (ALG I) e intendi diventare un libero professionista, potresti averne diritto Borsa di avviamento (sovvenzione per l'avvio di un'impresa). Questo sussidio si compone di due fasi:

Fase 1: Per i primi 6 mesi ricevi un importo pari all'ultima indennità di disoccupazione, più altri 300 euro al mese per la previdenza sociale.
Fase 2: Se dimostri di avere successo nello sviluppo del business, puoi ricevere altri € 300 al mese per i prossimi 9 mesi, IHK_DE

Requisiti per ottenere il Gründungszuschuss:

Diritti rimanenti dell'ALG I: Minimo 150 giorni rimanenti di ammissibilità al beneficio.
Piano aziendale: È necessario presentare un piano aziendale dettagliato, comprese le proiezioni finanziarie e una descrizione del concetto, che deve essere approvato da un organismo esperto, come la IHK (Camera di commercio e industria).
Conferma della viabilità: Devi convincere l'agenzia per il lavoro della tua competenza e della fattibilità dell'idea imprenditoriale.

Costi aggiuntivi:

Tassa IHK: Ad esempio, all’IHK di Berlino la commissione per la valutazione del business plan è di € 50 più IVA
Investimento iniziale: È necessario presentare un piano di spese in conto capitale, un piano di finanziamento e una descrizione dettagliata delle spese vive.

2. Transizione alle indennità di disoccupazione per i liberi professionisti (Arbeitslosengeld II)

Se eri un libero professionista e hai perso clienti, con conseguenti difficoltà finanziarie, puoi presentare domanda Indennità di disoccupazione II (ALG II), noto anche come Hartz IV. Si tratta di un sostegno sociale di base che fornisce un reddito minimo per coprire le spese necessarie.

Einstiegsgeld per liberi professionisti su ALG II:

Valore iniziale: Se desideri diventare nuovamente un libero professionista mentre sei in ALG II, puoi richiedere questa sovvenzione. Ha lo scopo di stimolare la transizione verso un'attività indipendente ed è previsto per un certo periodo. L'importo del sussidio è determinato dal tuo responsabile Jobcenter in base alla tua situazione, link IHK_DE
Fattibilità aziendale: Come per il Gründungszuschuss, devi dimostrare la fattibilità della tua idea e la capacità di gestire un'impresa.

Assicurazione volontaria contro la disoccupazione per i liberi professionisti

I liberi professionisti possono ottenere l'assicurazione contro la disoccupazione attraverso Assicurazione volontaria contro la disoccupazione. Per ottenere l'assicurazione è necessario presentare domanda entro 3 mesi dall'inizio dell'attività. I contributi sono fissi e non dipendono dal reddito. L’assicurazione dà diritto a ricevere l’indennità di disoccupazione se sono soddisfatte determinate condizioni:

criteri: L'attività dovrà essere svolta per almeno 15 ore settimanali.
Diritti: In caso di disoccupazione, i liberi professionisti che partecipano all’assicurazione hanno diritto a ricevere Arbeitslosengeld(

Principali aspetti dell'assicurazione volontaria:

date: La domanda deve essere presentata entro 3 mesi dall'inizio dell'attività lavorativa indipendente.
Contributi: I contributi sono fissi, ma per i neo imprenditori o i genitori in maternità possono essere ridotti del 50%.
Beneficio: L’importo del beneficio dipende dal reddito precedente. È necessario confermare che nei due anni precedenti la disoccupazione sei stato assicurato socialmente per almeno 150 giorni

Come candidarsi?

Gründungszuschuss: Puoi presentare domanda e ottenere istruzioni dettagliate dalla tua agenzia per il lavoro locale oppure online Bundesagentur für Arbeit
Freiwillige Arbeitslosenversicherung: La domanda può essere presentata online attraverso il portale Arbeitsagentur.

Pertanto, la Germania offre diverse opportunità per sostenere i liberi professionisti in transizione, sia che si tratti di avviare una nuova attività o di superare difficoltà finanziarie temporanee.

Tipologie di contratto per un libero professionista

Quando si conclude un accordo tra un cliente e un libero professionista, è importante scegliere la tipologia giusta in base alla natura del progetto, agli obiettivi e alle aspettative di entrambe le parti. Il contratto è il documento principale che fissa i termini della cooperazione e regola i diritti e gli obblighi delle parti. Vediamo le principali tipologie contrattuali per i liberi professionisti:

1. Contratto di servizi (Dienstvertrag)

Dienstvertrag, ovvero un contratto di servizio, obbliga il libero professionista a fornire servizi senza garantire un risultato specifico. L'obiettivo principale in questo caso è acceso fornitura del servizio stesso, e non il risultato finale, come avviene nel caso di Werkvertrag. Il cliente paga il libero professionista per il lavoro svolto nei termini concordati, anche se il lavoro non produce il risultato desiderato.

Caratteristiche del Dienstvertrag:

libero professionista non è responsabile del risultato finale lavoro, ma solo per l’adempimento dei compiti previsti dal contratto.
I lavori dovranno essere completati entro secondo le istruzioni del cliente, senza significative carenze, affinché gli obblighi in capo al libero professionista si ritengano adempiuti.
Il libero professionista ottiene certa ricompensa per il lavoro svolto, che non dipende dal successo finale del progetto.

Esempi di utilizzo di Dienstvertrag:

Servizi informatici: supporto e manutenzione dell'infrastruttura informatica di un'azienda, dove il libero professionista è responsabile della gestione continuativa dei sistemi, ma non del loro successo finale.
Marketing in linea: supporto costante alle campagne marketing dell’azienda, dove la chiave è il processo di fornitura dei servizi, e non il risultato finale.
Servizi di consulenza: consulenza ai clienti su una varietà di questioni, in cui l'attenzione è rivolta alla fornitura di conoscenze e consigli piuttosto che al risultato finale.

Vantaggi del Dienstvertrag:

Flessibilità: il contratto consente al cliente di ricevere servizi in modo continuativo senza essere vincolato a risultati specifici.
Tutela: il libero professionista è protetto da pretese relative ai risultati finali del progetto, a condizione che il lavoro venga eseguito correttamente.

Pertanto Dienstvertrag è la scelta ottimale per progetti in cui non è importante l'obiettivo finale, ma processo di erogazione del servizioed entrambe le parti ricevono termini chiari di cooperazione.

2. Contratto contrattuale (Werkvertrag)

A differenza di un contratto di servizi, un contratto di lavoro implica l'obbligo di raggiungere un risultato specifico. L’attenzione è rivolta al completamento con successo del progetto. Il pagamento viene effettuato per il prodotto o servizio finale e non per il processo di lavoro.

esempio: Un grafico, in base ad un contratto, si impegna non solo a sviluppare il layout di un sito web, ma anche a presentare un sito web già pronto e funzionante in conformità con le esigenze del cliente.

3. Accordo sul compenso (Honorarvertrag)

Questo contratto viene utilizzato per stabilire i termini di pagamento per alcuni servizi forniti dal libero professionista. Il contratto specifica l'ambito del lavoro, le scadenze, l'importo degli onorari e i termini di pagamento.

esempio: Se un grafico stipula un contratto di compenso per la realizzazione di un logo, specificherà il disegno, i tempi della sua consegna, l'importo del compenso e la procedura di pagamento.

4. Accordo di consultazione (Beratervertrag)

Questo accordo è adatto ai liberi professionisti che forniscono servizi di consulenza. Regola i servizi di consulenza, il loro volume, i costi e le condizioni di cooperazione.

esempio: Se un'azienda ha bisogno di consulenza su una riprogettazione del proprio marchio, stipula un contratto di consulenza con il designer, che specifica lo scopo della consulenza, i tempi degli incontri e l'importo del compenso.

5. Accordo di riservatezza (NDA – Geheimhaltungsvereinbarung)

Una NDA protegge le informazioni riservate trasferite tra il cliente e il libero professionista. Questo accordo è importante quando il progetto richiede la protezione della proprietà intellettuale, delle idee o dei segreti commerciali.

esempio: se un grafico sta discutendo di un nuovo prodotto con un cliente, una NDA protegge le idee del designer dall'utilizzo o dalla divulgazione senza il suo permesso.

6. Risoluzione del contratto (Kündigung)

La risoluzione del contratto può avvenire su iniziativa di una delle parti. Ciò richiede un avviso formale all'altra parte, soggetto ai termini e alle condizioni di risoluzione concordati.

esempio: Il grafico può risolvere il contratto se il progetto non è fattibile, ma devono essere rispettati tutti i termini di preavviso contrattuali.

Come scegliere il contratto giusto?

La scelta del tipo di contratto appropriato dipende da quali sono gli obiettivi del progetto, dall'ambito del lavoro e dalle aspettative di entrambe le parti. Ad esempio, se il requisito principale è la fornitura di un servizio senza garanzia di risultato, la soluzione migliore è un contratto di servizio. Mentre per i progetti in cui è importante ottenere un risultato specifico, un accordo contrattuale sarebbe ottimale.

Se i requisiti sono chiaramente definiti, sono possibili anche forme contrattuali miste, come ad esempio la combinazione di accordi di servizio e contrattuali. Questo approccio può essere vantaggioso sia per il libero professionista che per il cliente.

La corretta scelta del contratto gioca un ruolo fondamentale per la buona riuscita del progetto e garantisce trasparenza nel rapporto tra libero professionista e cliente.

Modelli di contratto:

Modello 1
Modello 2
Modello 3

Risoluzione del contratto e lettera modello

La risoluzione di un contratto per un libero professionista è un processo che richiede particolare attenzione a una serie di aspetti. Quando arriva il momento di porre fine alla collaborazione con il cliente, è importante formalizzare correttamente la “Kündigung” (recesso), rispettando tutti i requisiti del contratto e della legge. Diamo un'occhiata a come un libero professionista può affrontare con competenza la questione della risoluzione di un contratto.

Punti chiave in caso di risoluzione di un contratto

Forma scritta
Il “Kündigung” deve essere scritto (“schriftlich”) e su carta per protezione legale. Anche se la legge non richiede la scrittura, è importante che i liberi professionisti insistano su questa disposizione nei loro contratti. Avvisi verbali o elettronici (come e-mail) potrebbero rendere difficile la conferma della risoluzione, della data e del motivo.
Conferma da parte del cliente
Si consiglia di ottenere una conferma scritta (“Bestätigung”) da parte del cliente, sebbene egli non sia obbligato a farlo per legge. Questa potrebbe essere una garanzia aggiuntiva.
Formulazione nel documento
Nella lettera non deve essere necessariamente presente la parola “Kündigung”, ma dal testo deve risultare chiaramente che lo scopo è quello di porre fine al rapporto commerciale e che il libero professionista non fornirà più servizi.
Motivo della risoluzione
La motivazione (“Kündigungsgrund”) è necessaria solo in caso di disdetta straordinaria (“außerordentliche Kündigung”) per un motivo importante. In caso di risoluzione ordinaria del contratto (“ordentliche Kündigung”) non è necessaria una spiegazione dei motivi.

Revoca della risoluzione
L'annullamento della “Kündigung” non è possibile poiché si tratta di una dichiarazione unilaterale che richiede il consenso solo della parte ricevente. Se entrambe le parti desiderano continuare la collaborazione, sarà necessario un nuovo contratto.

Cos'è una lettera di disdetta?

Una lettera di disdetta (“Kündigungsschreiben”) è un documento che risolve unilateralmente un contratto. Ciò significa che una delle parti notifica all'altra la fine della collaborazione, senza richiedere il consenso. Nei casi in cui le parti raggiungono un accordo, possono firmare un “Aufhebungsvertrag” (accordo di risoluzione).

Termini di risoluzione

Di norma i liberi professionisti stipulano un “Dienstvertrag” (contratto di servizio) o un “Werkvertrag” (contratto di appaltatore), che stabilisce chiaramente i termini e le condizioni per la risoluzione. È importante rivedere attentamente il contratto prima di firmarlo per garantire che tutte le clausole e i termini siano accettabili.

Tipi di risoluzione e termini

Risoluzione ordinaria (“ordentliche Kündigung”)
La disdetta regolare consente la conclusione del contratto entro un periodo di tempo prestabilito. Se nel contratto non sono previste disposizioni particolari, si applicano le disposizioni dei § 620 e § 621 del Codice civile tedesco (BGB).
Risoluzione anticipata per motivi importanti ("außerordentliche Kündigung")
Se una delle parti viola gli obblighi o sorgono altri motivi importanti, una delle parti può risolvere immediatamente il contratto. Motivi di risoluzione anticipata possono essere ad esempio l'inadempimento degli obblighi da parte del cliente o una grave violazione del contratto.

Esempi di motivi di risoluzione

Pagamenti ritardati
Se il cliente non paga la remunerazione in tempo, ciò può essere motivo di risoluzione anticipata. Il libero professionista dovrà preventivamente inviare una diffida scritta (“Mahnung”) indicando il termine entro il quale eliminare la violazione.
Violazione del contratto
Motivo di risoluzione può essere anche qualsiasi grave violazione del contratto, come ad esempio la violazione degli obblighi di riservatezza (“Geheimhaltungsvereinbarung”).
crimini
Il sospetto di un reato (“Straftat”) da parte di una delle parti può essere motivo di risoluzione immediata del contratto.

conclusione

Ogni risoluzione del contratto è unica ed è importante rivedere attentamente i termini del contratto prima di firmarlo. In caso di dubbio, è meglio che un libero professionista si rivolga a un avvocato per tutelare i propri diritti ed evitare possibili conseguenze finanziarie.

Lavoro fittizio (Scheinselbständigkeit)

Come evitare il lavoro autonomo fittizio in Germania – legislazione attuale nel 2024

Lavoro autonomo fittizio è motivo di preoccupazione per i liberi professionisti e i loro clienti in Germania. La legge anti-falso lavoro autonomo è progettata per proteggere i lavoratori e prevenire situazioni in cui i liberi professionisti lavorano di fatto come dipendenti, ma senza corrispondenti garanzie sociali. È importante capire come distinguere il lavoro autonomo reale da quello fittizio e cosa bisogna fare per evitare problemi.

Cos’è il lavoro autonomo fittizio (Scheinselbstständigkeit)?

Il lavoro autonomo fittizio è una situazione in cui una persona è registrata come lavoratore autonomo (Freiberufler), ma in realtà lavora in condizioni simili a quelle dei dipendenti, ad esempio avendo orari di lavoro fissi, ferie e svolgendo compiti sotto la direzione del datore di lavoro. In tali casi è soggetto agli obblighi previsti per i dipendenti, compresi i contributi sociali.

Come riconoscere il lavoro autonomo fittizio?

I segni di un falso lavoro autonomo possono includere:

Orario di lavoro fisso (festgelegte Arbeitszeiten)
Diritto alle ferie (Urlaubsanspruch)
Integrazione nei processi aziendali (festa Prozessintegration)
Obbligo di riferire (Pflichten zum Reporting)
Lavora come indicato dal cliente (Tätigkeit nach Weisung)

Altri fattori che possono indicare un lavoro autonomo fittizio:

Oltre l'80% dei ricavi proviene da un singolo cliente
Mancanza di un sito web personale o altri segni di gestione di un'impresa
Partecipazione ad eventi formativi organizzati dal cliente
Il reddito è paragonabile allo stipendio di un dipendente o inferiore

Criteri di lavoro autonomo (Selbstständigkeit)

I tribunali federali tedeschi hanno definito diversi criteri che aiutano a determinare il vero lavoro autonomo:

Il lavoro viene svolto a proprio nome e a proprie spese (im eigenen Namen und auf eigene Rechnung).
Prezzi e contrattazioni indipendenti (Eigenständige Preiskalkulation).
Pianificazione libera dell'orario di lavoro e assenza di ferie (Freie Gestaltung von Arbeitszeit und Arbeitsorganisation).

Più questi criteri soddisfano le attività di un libero professionista, maggiore è la probabilità che sia considerato un vero lavoratore autonomo.

Chi è a rischio di lavoro autonomo fittizio?

Possono esercitare lavoro autonomo fittizio i liberi professionisti che operano nei seguenti ambiti:

Consulenti IT (IT-Berater)
Programmatori
Grafici (Grafiker)

Chi controlla il lavoro autonomo fittizio?

L'organismo di controllo principale è l'assicurazione pensionistica tedesca (Deutsche Rentenversicherung), che può avviare la cosiddetta Statusfeststellungsverfahren — procedura per determinare lo status occupazionale.

Come evitare accuse di lavoro autonomo fittizio?

I liberi professionisti possono ridurre il rischio di accuse con contratti redatti con cura e chiare linee di responsabilità. Esistono diversi tipi di contratti come Werkvertrag (contratto contrattuale), che può aiutare a strutturare correttamente la cooperazione.

Conseguenze del lavoro autonomo fittizio

Se viene istituito un lavoro autonomo fittizio, le conseguenze possono essere gravi sia per il libero professionista che per il cliente. Ad esempio, il cliente sarà tenuto a pagare i contributi sociali (con tutte le sanzioni e multe) negli ultimi quattro anni e, in caso di violazione deliberata, per 30 anni.

Ecco alcune raccomandazioni su come evitare il lavoro autonomo fittizio:

1. Redazione di contratti competenti

Uno dei passi più importanti per un libero professionista è avere contratti adeguatamente redatti e revisionati legalmente. Esistono diverse tipologie di contratto che possono aiutare a strutturare il rapporto con il cliente:

Contratto contrattuale (Werkvertrag) — implica l'esecuzione di un lavoro specifico con pagamento al completamento e accettazione del risultato.
Contratto di servizi (Dienstvertrag) — comporta lo svolgimento di un lavoro su base regolare, ma il libero professionista non è un dipendente dell'azienda.

È importante che il contratto indichi chiaramente che il libero professionista si assume i rischi aziendali e lavora in modo indipendente.

2. Lavorare con più clienti

Uno dei segnali chiave del lavoro autonomo fittizio è ricevere più dell'80% del reddito da un cliente. Per evitare ciò, si consiglia di lavorare con più clienti, anche se il progetto principale occupa la maggior parte del tempo. Ciò indica un'attività imprenditoriale indipendente.

3. Dimostrazione dell'aspetto esteriore dell'azienda

Il libero professionista deve comportarsi attivamente come imprenditore indipendente, il che può includere:

Creazione del proprio sito web o portfolio (Webseite),
Disponibilità di biglietti da visita (Visitenkarten),
Pubblicità attiva dei tuoi servizi,
Propria base di clienti.

Tutto ciò dimostra che il libero professionista svolge attività commerciali indipendenti.

4. Libertà di scegliere l'orario e il luogo di lavoro

Un libero professionista deve essere in grado di determinare autonomamente il proprio orario di lavoro e il luogo in cui svolgere il lavoro. Se nel contratto o nella prassi sono specificati orari di lavoro o luoghi di lavoro fissi, ciò può destare sospetti. Ad esempio, lavorare nell'ufficio di un cliente può indicare l'integrazione nell'azienda.

5. Utilizzo dei propri strumenti di lavoro

I veri liberi professionisti lavorano utilizzando i propri strumenti e attrezzature (computer, software, ecc.). Se il cliente fornisce strumenti di lavoro come un laptop, accesso a programmi o materiali, ciò potrebbe indicare una dipendenza.

6. Mancanza di diritto alle ferie e al congedo per malattia

I liberi professionisti non dovrebbero avere diritto alle ferie retribuite o al congedo per malattia. Tali diritti sono tipici dei lavoratori dipendenti e la loro presenza può indicare un lavoro autonomo fittizio. Per i veri liberi professionisti, le pause dal lavoro dovrebbero essere non retribuite e pianificate autonomamente.

7. Conclusione di contratti a lungo termine con una chiara indicazione dell'ambito di lavoro

Se un libero professionista lavora con un cliente a lungo termine, è meglio stipulare contratti a lungo termine che definiscano chiaramente l'ambito del lavoro e le condizioni per la sua attuazione. Allo stesso tempo, è importante che il lavoro sia basato su progetti e valutato in base ai risultati e non al tempo dedicato alle attività.

8. Coinvolgimento di specialisti esterni

Un segno di lavoro autonomo può anche essere la capacità di assumere altri specialisti o subappaltatori per eseguire parte del lavoro. Ciò dimostra che il libero professionista agisce come imprenditore e non come dipendente di un’azienda.

9. Utilizzo di un sistema di assicurazione contro i rischi

I liberi professionisti spesso si assicurano contro i rischi professionali (ad esempio, errori nel lavoro), il che sottolinea anche il loro status imprenditoriale. Avere un’assicurazione aiuta a evitare accuse di lavoro autonomo fittizio.

10. Effettuazione dello status lavorativo tramite verifica (Statusfeststellungsverfahren)

Se hai dubbi sul tuo status di libero professionista, puoi contattare la Cassa pensione tedesca (Deutsche Rentenversicherung) per una procedura di verifica dello status (Statusfeststellungsverfahren). Ciò consente ai liberi professionisti e ai loro clienti di garantire in anticipo che il loro stato sia corretto.

11. Rifiuto di partecipare a programmi di formazione aziendale

Se un libero professionista partecipa a corsi di formazione e corsi organizzati dal cliente, ciò può indicare una stretta integrazione nelle sue attività. Per evitare accuse di lavoro autonomo fittizio, è meglio rifiutare tali eventi o parteciparvi in termini generali come specialista invitato.

Misure aggiuntive:

Conferma scritta di indipendenza. Il contratto può includere condizioni che confermano l’indipendenza del libero professionista, ad esempio che lavora secondo il proprio programma ed è anche responsabile del risultato finale.
Rapporti regolari. I rapporti dovrebbero riguardare il completamento di attività specifiche o tappe fondamentali del progetto, non il numero di ore lavorate.

Seguire queste linee guida aiuta i liberi professionisti in Germania a minimizzare i rischi ed evitare situazioni in cui le loro attività potrebbero essere considerate lavoro autonomo fittizio.

conclusione

Comprendere le differenze tra lavoro autonomo reale e falso è estremamente importante per i liberi professionisti in Germania. Seguire le regole, stipulare chiaramente i contratti e rispettare i criteri per il lavoro autonomo aiuterà ad evitare conseguenze spiacevoli.

Capitolo 8. Lavoro a tempo parziale come lavoratore autonomo

In Germania, lavorare come lavoratore autonomo o libero professionista sta diventando un’opzione popolare per coloro che desiderano guadagnare un reddito extra. A differenza del lavoro classico, il lavoro autonomo consente a una persona di lavorare per se stessa, ma richiede di tenere conto degli aspetti legali e fiscali. In questo articolo vedremo come diventare un lavoratore autonomo in Germania, quali passi devi compiere e quali tasse e restrizioni dovresti considerare se hai un lavoro part-time.

1. Che cos'è un lavoro part-time come lavoratore autonomo?

Il lavoro a tempo parziale come lavoratore autonomo (Nebentätigkeit als Freiberufler) è un'attività che svolgi sulla base di contratti con i clienti e non nell'ambito di un contratto di lavoro con un datore di lavoro. Allo stesso tempo, sei pienamente responsabile dell'organizzazione del tuo lavoro, dell'attrazione dei clienti, del pagamento delle tasse e dei premi assicurativi.

2. Il freelance come attività secondaria è adatto a te?

Prima di iniziare a lavorare come freelance, è importante valutare le tue capacità e la compatibilità di questa attività con la tua principale tipologia di impiego. Il freelance come lavoro part-time è adatto a coloro che:

Ha il tempo e il desiderio di lavorare anche al di fuori del normale orario di lavoro.
In grado di gestire il tempo e organizzare le attività in modo efficace.
Vuole sviluppare competenze aggiuntive o intraprendere progetti interessanti.

Il freelance può essere una continuazione della tua attività professionale principale o una direzione completamente diversa.

3. Registrazione come lavoratore autonomo

Per poter lavorare legalmente come lavoratore autonomo in Germania, devi registrare la tua attività. Il processo di registrazione dipende dalla natura del lavoro.

Professioni liberali (Freie Berufe) cfr. capitolo 1: Se lavori come libero professionista in settori quali l'informatica, la consulenza, il giornalismo, il design, ecc., le tue attività saranno classificate come professioni liberali. Per registrarsi è necessario inviare una domanda all'ufficio delle imposte (Finanzamt), dove riceverete un codice fiscale.
Attività legate al commercio (Gewerbe) vedi capitolo 1: Se il tuo lavoro a tempo parziale riguarda attività commerciali, artigianali o altre attività commerciali, oltre alla registrazione presso l'ufficio delle imposte sarà richiesta l'iscrizione al registro delle imprese (Gewerbeanmeldung).

4. Ottenere il codice fiscale e pagare le tasse

Dopo la registrazione, l'ufficio delle imposte ti assegnerà un codice fiscale (Steuernummer). Questo numero verrà utilizzato per la fatturazione e la dichiarazione dei redditi.

Quando si tratta di tasse, ci sono alcuni punti chiave:

Imposta sul reddito (Einkommensteuer). Sei tenuto a dichiarare tutti i redditi guadagnati da freelance e pagare l'imposta sul reddito su di esso. Se il tuo reddito da lavoro part-time non supera i 9 euro all'anno (744), non paghi l'imposta sul reddito grazie al minimo esentasse (Grundfreibetrag).
Imposta sul valore aggiunto (Umsatzsteuer). Se il tuo reddito annuo derivante dalla tua attività secondaria supera i € 22, sei tenuto ad addebitare l'IVA sui tuoi servizi. Tuttavia, puoi usufruire del sistema di incentivi per i piccoli imprenditori (Kleinunternehmerregelung) se il tuo reddito non supera questo limite. In questo caso non è necessario addebitare e pagare l'IVA.
Conservazione dei registri. I lavoratori autonomi devono tenere un registro di tutte le loro entrate e uscite, nonché presentare regolarmente una dichiarazione dei redditi all'ufficio delle imposte.

5. Assicurazione sociale e assicurazione sanitaria

Se combini un'attività secondaria come lavoratore autonomo con il tuo lavoro principale, il sistema di previdenza sociale funziona in modo diverso rispetto ai lavoratori completamente autonomi. In questo caso, i tuoi contributi previdenziali sono coperti principalmente dal tuo datore di lavoro e la tua attività aggiuntiva influisce su alcuni aspetti dell’assicurazione.

Assicurazione pensionistica (Rentenversicherung)

Se il tuo lavoro a tempo parziale è autonomo ed è un lavoro secondario (non la tua principale fonte di reddito), l'obbligo di contribuire al regime pensionistico rimane a carico del tuo datore di lavoro. Poiché il tuo lavoro principale copre il tuo reddito pensionistico, non sei tenuto a versare contributi aggiuntivi sul tuo reddito a tempo parziale. Tuttavia, se la tua attività secondaria inizia a generare entrate significativamente maggiori rispetto al tuo lavoro principale, o se riguarda professioni che richiedono contributi obbligatori (come insegnamento o consulenza), potresti dover prendere in considerazione la possibilità di versare contributi pensionistici aggiuntivi.

Assicurazione sanitaria (Krankenversicherung)

Poiché il tuo datore di lavoro principale ti copre già per l'assicurazione sanitaria, l'assunzione di lavori aggiuntivi non ti costringerà a pagare due volte l'intero premio dell'assicurazione sanitaria. Tuttavia, è importante considerare che il tuo reddito totale (compreso il reddito derivante dal tuo lavoro secondario) può influenzare i tuoi contributi, soprattutto se il tuo reddito aumenta in modo significativo.

Se guadagni più di una certa soglia (ad esempio 65 € all'anno nel 400), potresti dover scegliere un'assicurazione sanitaria privata (private Krankenversicherung, PKV) anziché un'assicurazione sanitaria pubblica. Allo stesso tempo, lavorare a tempo parziale come lavoratore autonomo può diventare un fattore decisivo nella scelta di un sistema assicurativo.

Per coloro che continuano a svolgere il loro lavoro principale e hanno un lavoro part-time, l'assicurazione sanitaria statale (gesetzliche Krankenversicherung, GKV) di solito copre tutte le spese necessarie e il reddito aggiuntivo influisce solo sul premio mensile.

6. Restrizioni al lavoro a tempo parziale

Quando si lavora come lavoratore autonomo, è importante considerare le restrizioni sia dell'Internal Revenue Service che del datore di lavoro principale.

Limiti di tempo. È stabilito per legge che il numero totale di ore lavorative, compreso il lavoro a tempo parziale, non deve superare le 48 ore settimanali. Ciò significa che se hai una settimana lavorativa di 40 ore nel tuo lavoro principale, le tue attività di freelance dovrebbero essere limitate a 8 ore settimanali.
Restrizioni sul reddito. Se il tuo reddito derivante da un lavoro part-time supera i 450 euro al mese, sarai tenuto a pagare le tasse su questo reddito.
Conflitto di interessi. Se un lavoro part-time può entrare in conflitto con le tue responsabilità nel lavoro principale, assicurati di coordinarlo con il tuo datore di lavoro. Ad esempio, se lavori per un'azienda IT e prevedi di lavorare come freelance nello stesso campo, ciò potrebbe portare a un conflitto di interessi. Molti datori di lavoro in Germania inseriscono nei loro contratti clausole che limitano il lavoro nero senza il loro consenso.

7. Vantaggi e svantaggi del lavoro part-time come lavoratore autonomo

Pro
Reddito aggiuntivo. Puoi aumentare i tuoi guadagni attraverso un trambusto secondario.
Flessibilità. Sei tu a decidere quando e quanto lavorare, il che ti dà più libertà nella pianificazione del tuo tempo.
Sviluppo delle competenze. Il lavoro part-time in nuovi settori ti aiuta a sviluppare ulteriori competenze professionali che potrebbero essere utili in futuro.

Contro
Maggiore responsabilità. Sei responsabile di tutti gli aspetti della tua attività, comprese le dichiarazioni fiscali e le assicurazioni.
La necessità di una contabilità dei redditi. La contabilità può diventare complessa e richiedere molto tempo.
Rischi per il lavoro principale. Un trambusto secondario può creare tensione con il tuo datore di lavoro principale se ha un impatto negativo sulle tue responsabilità.

8. Aspetti giuridici del lavoro a tempo parziale come lavoratore autonomo

Lavorare a tempo parziale come lavoratore autonomo in Germania richiede non solo il rispetto degli obblighi fiscali e finanziari, ma anche la comprensione degli aspetti legali relativi alla propria occupazione principale. Un datore di lavoro può avere determinate aspettative e regole che devono essere prese in considerazione per evitare conflitti e problemi legali.

8.1 Necessità di accordo con il datore di lavoro principale

In Germania, il codice del lavoro consente ai dipendenti di impegnarsi in un lavoro part-time come lavoratori autonomi, ma molti datori di lavoro includono clausole speciali nei contratti di lavoro che regolano ulteriori tipi di impiego. Ciò è particolarmente importante se il lavoro part-time riguarda lo stesso campo di attività del lavoro principale.

Secondo il § 60 del Codice civile tedesco (BGB), un dipendente è tenuto a notificare al datore di lavoro la sua intenzione di iniziare un lavoro a tempo parziale se ciò potrebbe interferire con l'adempimento delle sue funzioni principali o potenzialmente creare un conflitto di interessi.

Punti chiave dell'accordo con il datore di lavoro:

Conflitto di interessi. Se la tua attività secondaria è nello stesso campo del tuo lavoro principale, può essere percepita come competizione. Ad esempio, se lavori per un'azienda informatica e allo stesso tempo offri servizi freelance nello stesso campo, il tuo datore di lavoro potrebbe chiederti di smettere di lavorare a tempo parziale.
Carico di lavoro principale. Il lavoro part-time non dovrebbe interferire con le tue responsabilità principali. Ciò significa che se sei oberato di lavoro o stanco a causa del tuo lavoro freelance, il che si riflette nella qualità del lavoro presso la tua azienda principale, ciò potrebbe essere motivo di rottura del contratto.
Divulgazione di informazioni riservate. Se utilizzi le conoscenze acquisite nel tuo lavoro principale come base per le tue attività di freelance, ciò potrebbe violare le norme sulla riservatezza e sul segreto commerciale. È importante prestare attenzione alle informazioni protette dal contratto o dalla politica aziendale.

8.2. Cosa fare se il datore di lavoro è contrario al lavoro part-time?

Se il tuo datore di lavoro si oppone al tuo lavoro a tempo parziale, devi:

Discuti apertamente la situazione. Assicurati che il tuo lavoro freelance non crei un conflitto di interessi o interferisca con il tuo lavoro quotidiano. A volte una conversazione onesta può aiutarti a trovare una soluzione di compromesso, ad esempio concordando il numero di ore che puoi dedicare al freelance.
Studia i termini del contratto di lavoro. Il contratto può prevedere termini chiari per quanto riguarda l'occupazione secondaria. Se il datore di lavoro insiste per interrompere il lavoro a tempo parziale, ciò deve essere giustificato legalmente e rispettare i termini del contratto.
Ottenere il consenso scritto. Anche se il tuo datore di lavoro non si oppone al lavoro a tempo parziale, è consigliabile ottenere questo consenso per iscritto. Questo ti tutelerà in caso di sinistri futuri.

8.3. Possibili conseguenze del lavoro part-time non coordinato

Se non hai informato il tuo datore di lavoro del tuo lavoro a tempo parziale e questo è in contrasto con i termini del contratto di lavoro o con gli interessi dell'azienda, ciò può portare alle seguenti conseguenze:

Avvertimenti verbali o scritti. Un datore di lavoro può emettere un avvertimento se rileva che la tua attività secondaria interferisce con il tuo lavoro principale o viola il tuo contratto.

Risoluzione del contratto di lavoro. Nei casi più gravi, ad esempio, quando si divulgano segreti commerciali o si svolgono attività a danno dell'azienda, il datore di lavoro può disporre la risoluzione del contratto di lavoro senza preavviso.

conclusione

Essere freelance o gestire un'attività in proprio in Germania può sembrare un'idea allettante, che promette libertà e flessibilità. Tuttavia, la realtà è che questa libertà comporta determinati obblighi, soprattutto in termini di tasse, registrazione e contabilità. La Germania è un paese con un sistema burocratico altamente sviluppato e per avere successo come libero professionista o proprietario di Gewerbe è necessario comprendere tutte le sfumature di questo sistema.

Questo documento fornisce una guida completa per coloro che decidono di lavorare in proprio in Germania. Copre l'intero percorso, dalla registrazione alla scelta della giusta forma di attività (Freiberufler o Gewerbe), fino all'ottimizzazione fiscale, alla contabilità e alla ricerca dei clienti.

Risultati chiave:

Scegliere tra freelance e Gewerbe: È importante determinare fin dall'inizio a quale categoria appartieni: libero professionista o proprietario di Gewerbe. Ciò determina non solo gli aspetti giuridici, ma anche gli obblighi fiscali.

Registrazione e tasse: Il processo di registrazione richiede attenzione e conoscenza di tutti i dettagli. Preparati al fatto che gli obblighi fiscali costituiranno una parte importante del tuo lavoro ed è importante comprenderli fin dall'inizio per evitare problemi con l'IRS.

Ufficio contabilità: È necessario tenere un registro delle entrate e delle uscite fin dal primo giorno. L'utilizzo di un software di contabilità specializzato può semplificare notevolmente questo processo e aiutarti a evitare errori.

assicurazione: In Germania l'assicurazione non è solo un'opzione, ma un aspetto importante per proteggere la vostra azienda e le vostre finanze personali. L’assicurazione sanitaria, l’assicurazione di responsabilità civile e i contributi pensionistici sono elementi essenziali da considerare quando si pianifica il budget.

Cerca clienti: Il successo di un libero professionista dipende direttamente da un flusso costante di clienti. Il documento fornisce suggerimenti su come costruire la tua base di clienti e utilizzare piattaforme diverse per trovare progetti.

Libero professionista in Germania - questo non è solo un lavoro, ma un intero sistema con cui devi imparare a interagire. Il documento “freelancer_gewerbe_guide_v0.3” aiuta a evitare errori comuni e fornisce strumenti per attività commerciali di successo. Con questa guida non solo potrai iniziare il tuo viaggio come libero professionista o imprenditore, ma anche gestire in modo efficace i tuoi obblighi finanziari e legali rimanendo a galla nel sistema burocratico tedesco.

autore

Ilya Fedotov

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