En Allemagne, chaque salarié est soumis à une classe d'imposition (Lohsteuerklasse). Pourquoi les classes d'imposition ? Quelle que soit votre classe d'imposition, vous pouvez récupérer l'impôt payé en trop via votre déclaration de revenus. La classe d'imposition importe donc peu ? Je vais d'abord vous expliquer pourquoi. Je vous montrerai ensuite dans quels cas la classe d'imposition reste importante.
table des matières
Impôt sur le revenu
Le thème principal des classes d'impôt est l'impôt sur le revenu (Einkommensteuer). Je recommande un article plus détaillé sur ce sujet : читатьNous ne répéterons ici que brièvement les points les plus importants.
Pour calculer l'impôt sur le revenu, vous devez :
- Collecter tous les revenus de l'année (Einkünfte)
- Appliquer les déductions autorisées (Abzüge)
- Cela se traduit par un revenu imposable (zu versteuerndes Einkommen)
- Appliquez-lui la formule fiscale de la loi concernée, soit la formule habituelle, soit celle des familles (répartition des époux).
Taxe sur les salaires (Lohnsteuer)
La procédure ci-dessus s'applique lors du dépôt de la déclaration de revenus, l'année suivant l'année estimée. Malheureusement, l'État souhaite percevoir nos paiements non pas l'année suivante, mais dès que nous percevons des revenus. Ces paiements peuvent être pris en compte. paiements anticipés contre les impôts futurs sur le revenu.
En matière de salaires, ces acomptes sont appelés « impôt sur les salaires » (Lohnsteuer). Je mets ce terme entre guillemets car il ne s'agit pas d'un impôt distinct, mais simplement d'un acompte sur l'impôt sur le revenu.
Quel que soit le montant des acomptes, un nouveau calcul (Lohnsteuerjahresausgleich) est effectué lors du dépôt de la déclaration de revenus. Si vous avez versé plus d'acomptes que l'impôt dû, la différence vous sera remboursée. Si le montant est inférieur, un supplément vous sera demandé.
Comment calculer le montant de l'impôt sur les salaires ? En principe, c'est la même chose que pour l'impôt sur le revenu. Cependant, des difficultés surviennent car plusieurs paramètres importants pour l'impôt restent inconnus. Notamment, dans le cas des couples mariés, le revenu familial total et le ratio des revenus entre les partenaires. Ces éléments sont importants pour la bonne application du partage du patrimoine (Ehegattensplitting). C'est ici qu'intervient la notion de classes d'imposition.
classes d'impôt
Donnons cette définition : la classe d'impôt est un ensemble prédéfini de paramètres (configuration) permettant une évaluation plus précise du montant des acomptes d'impôt sur le revenu. Si cela vous semble compliqué, examinons maintenant des exemples.
La loi établit 6 classes d’impôt.
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Sélection de classe
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Emploi principal
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Travail à temps partiel (Nebenjob)
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Solitaire
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Famille (Choix : 3-5, 4-4, 5-3 – total 8)
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VI
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I
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II (parent seul)
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III
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IV (avec et sans facteur)
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V
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Régime de classe fiscale
Classe VI
Conçu pour les travailleurs à temps partiel. Pour leur emploi principal, ils sont dans la classe d'imposition principale, et pour leur emploi secondaire, dans la classe VI, qui ne comprend aucun avantage social.
Classes I, II
Les classes I et II sont destinées aux personnes seules.
Je classe de base.
La classe II est destinée aux parents isolés et comprend une déduction spéciale pour les parents isolés (Alleinerziehungsfreibetrag).
Classes III, IV, V
Ces classes sont destinées aux couples mariés. Seuls les couples mariés ont la liberté de choisir leur classe. Cependant, ils doivent choisir de manière à ce que la somme des classes soit égale à 8 (c'est-à-dire III-V, IV-IV ou V-III). De plus, le choix de la classe III par l'un des époux rend obligatoire la déclaration de revenus (pour un nouveau calcul).
La classe IV fonctionne de la même manière que la classe I. Les déductions pour enfants sont divisées par deux.
La classe III est plus avantageuse : elle comprend tous les avantages, par exemple la double déduction de base (Grundfreibetrag) et toutes les déductions pour enfants (Kinderfreibetrag).
Classe IV avec coefficient
Depuis 2010, il existe une possibilité supplémentaire de prendre en compte encore plus précisément la différence de revenus des conjoints : il s'agit du coefficient (Faktor).
Le montant attendu de l'impôt sur le revenu total des époux est calculé selon deux variantes : en cas de partage des revenus, et en l'absence de partage des revenus, le premier montant est divisé par le second. Il s'agit du coefficient. Il exprime le degré d'économie d'impôt dans cette répartition des revenus. Plus le coefficient est faible, plus l'économie est importante.
Si les revenus des époux sont égaux, le coefficient est égal à 1,000, ce qui signifie qu'il n'y a pas d'épargne.
Lors du calcul de l'impôt sur les salaires, celui-ci est d'abord calculé comme pour la classe IV habituelle, puis le résultat est multiplié par le coefficient. Si l'impôt calculé pour le mois est de 1.000 0,800 euros et que le coefficient est de 800, le prélèvement à la source est de XNUMX euros.
Prenons l'exemple d'une famille dont les revenus sont de 50.000 20.000 et 2024 12.597 euros. L'impôt calculé séparément s'élèvera (en 11.782) à 0,935 XNUMX euros, et en tenant compte du partage des revenus, à XNUMX XNUMX euros, ce qui donne un coefficient de XNUMX.
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Ensemble
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Revenu annuel attendu
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50000 euro
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20000 euro
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70000 euro
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Impôt (régulier)
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10872 euro
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1725 euro
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12597 euro
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Impôt (fractionnement)
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11782 euro
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facteur
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11782 euros / 12597 = 0,935
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Impôt avec facteur
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10169 euro
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1613 euro
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11782 euro
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Exemple de calcul du coefficient pour la classe d'impôt IV
Le calcul est effectué en utilisant оценка revenu annuel de chaque conjoint.
Comment choisir une classe d'impôt ?
Vous comprenez déjà que seuls les conjoints peuvent choisir, tout le reste est réglementé.
Et même pour eux, quel que soit leur choix, l'impôt peut être recalculé en remplissant une déclaration de revenus. Alors, à quoi bon choisir une classe d'imposition ?
L'objectif est de verser un acompte aussi proche que possible du montant réel de l'impôt. Si vous payez trop chaque mois, vous serez remboursé, mais en attendant, vous accordez un prêt sans intérêt au fisc. (Et il ne vous tolérera pas de payer trop peu.)
Vous pouvez utiliser ce schéma simple comme guide :
- Les salaires des conjoints sont-ils à peu près identiques ? Prendre IV-IV
- L'un des conjoints ne perçoit aucun salaire ou un salaire nettement inférieur ? Prenez les formules III-V (bien entendu, le III devrait être celui qui gagne le plus).
- Dans les autres cas, prendre IV-IV avec un coefficient.
Comment puis-je changer ma classe d'impôt ?
Aujourd'hui, cette opération s'effectue via Elster, le même système que celui utilisé pour la déclaration de revenus. Il existe une application permettant de modifier les paramètres fiscaux : Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM).
Elster – Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung et zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen.
Vous y trouverez un formulaire vous permettant d'effectuer toutes les modifications nécessaires. Outre la classe d'imposition, vous pouvez également indiquer le nombre d'enfants, la confession religieuse et d'autres paramètres. L'employeur recevra automatiquement vos données.
Curiosité historique : il existait autrefois une carte d'impôt papier sur laquelle le bureau des impôts inscrivait tous les paramètres, et vous remettiez cette carte à votre employeur.
Quand la classe fiscale compte
J'ai essayé de montrer que la classe d'imposition n'est pas si importante. Mais il existe des cas où elle est plus importante.
Vous convenez avec votre employeur d'un salaire brut (Brutto). Après déduction des charges sociales et des cotisations sociales, vous percevez un salaire net (Netto).
Il s'avère que plusieurs avantages (appelés « Lohnersatzleistungen ») dépendent de votre salaire net. Par exemple :
- Allocation de chômage (ALG1) – 60/67 % du Net
- Chômage partiel (Kurzarbeitergeld) – 60/67% du net
- Allocation parentale (Elterngeld) – 65% du net
- fête des Mères
- Divertit
- Maladie
La taille Netto prise en compte peut être la plus récente ou celle d'une période récente.
Il est désormais clair que la classe d'imposition influence directement le salaire net. En changeant de classe d'imposition, vous pouvez influencer votre salaire net. Par exemple, si vous prévoyez d'avoir un enfant, vous pouvez augmenter le salaire net du conjoint qui demandera des prestations parentales. Cela peut ne pas être optimal en termes de montant d'impôt. Cependant, vous récupérerez l'impôt payé en trop via votre déclaration de revenus, et les prestations ne seront pas recalculées rétroactivement.
Il s’agit d’une zone quelque peu grise, il est donc conseillé de consulter un spécialiste dans les cas importants.
Conclusion
J'espère que tout est clair maintenant concernant les classes d'impôts. Je recommande une playlist YouTube avec des vidéos sur l'impôt sur le revenu et sa déclaration. Signer, pour ne pas en rater de nouveaux.
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Plus d'informationsRessources
- Статья "Comment déclarer soi-même ses impôts en Allemagne ?
- https://nettolohn.de - calculateur de salaire (déductions)
- https://elster.de – Elster (Eletronische Steuererklärung)
