L'Allemagne occupe deuxième (!) place dans le monde en termes d'impôts et de cotisations socialesen retrait de la population active, après la Belgique. En moyenne, environ 40% du salaire d'un travailleur allemand célibataire et sans enfant va automatiquement à diverses administrations fiscales et sociales. Vous pouvez en savoir plus sur les impôts en Allemagne dans l'article suivant : L'IMPÔT SUR LE REVENU EN ALLEMAGNE
Pas épargné le fisc et le secteur de l'investissement. Depuis 2009, une loi est entrée en vigueur en Allemagne qui oblige tous les investisseurs allemands à payer régulièrement des impôts sur les revenus de leurs investissements : Abgeltungssteuer – Gesetz und gesetzliche Grundlagen zu den Änderungen depuis le 01.01.2009 (www.abgeltungssteuer-dachfonds.de)
Et puisque l'Allemand Bureau fiscal - l'organisation est très sérieuse, et ici tout devrait être extrêmement transparent, et les impôts sont un sujet plutôt délicat, il n'est pas du tout surprenant que de nombreux investisseurs novices soient souvent perplexes face aux questions : comment, où et combien d'impôts ils paient ?
Dissipons toutes vos questions et doutes sur ce sujet épineux et analysons toutes les nuances de la fiscalité des investisseurs.
Alors, allons-y.
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Les investisseurs en Allemagne paient les impôts suivants:
- Abgeltungssteuer (impôt sur les revenus des capitaux investis) - fixe 25% ;
- Solidaritatszuschlag (surtaxe de solidarité) - 5,5% de l'Abgeltungssteuer, c'est-à-dire 1,375 % ;
- taxe d'église (taxe d'église) - 8-9% de l'Abgeltungssteuer, c'est-à-dire 2-2,25 %.
Ainsi, si vous n'êtes pas officiellement membre d'une église "payante" (nous supposerons en outre que c'est le cas), votre impôt sur l'investissement standard est % 26,375.
Cette taxe s'applique aux catégories de revenus suivantes :
- Dépôts de banque (Girokonto, Tagesgeldkonto, Sparbuch),
- Titres (actions, obligations, fonds d'investissement de toute nature, certificats),
- Dérivés (titres dérivés tels que les options et les contrats à terme),
- Opérations de change.
L'impôt est calculé au moment de l'enregistrement des revenus, ceux. lorsque vous vendez un actif dont le prix a augmenté ou que vous recevez des dividendes. Les dividendes sont déjà « débarrassés » des impôts. Ils n'ont pas besoin d'être déclarés séparément.
La taxe est automatiquement déduite du compte de courtage/bancaire et vous n'avez pas besoin de déclarer séparément vos revenus de placement dans votre déclaration de revenus. Le courtier lui-même transmettra toutes les informations ultérieures au Finanzamt.
Tout cela s'applique aux personnes qui sont des résidents fiscaux de l'Allemagne. Au début de chaque année, un document Jahressteuerbescheinigung apparaîtra généralement dans le compte personnel en ligne du courtier avec une liste de toutes vos déductions fiscales pour l'année précédente. Ce document est toujours disponible en téléchargement.
Maintenir un compte de courtage avec courtier étranger... Par exemple, interactif Courtiers, eToro, spirituelle Finance. Par conséquent, lors du choix d'un courtier, vous devez faire attention au pays dans lequel le courtier est enregistré.
Pauschbetrag de rechange
Il y a une réduction d'impôt Pauschbetrag de rechange pour un bénéfice de 1000 EUR par an pour une personne, ou 2.000 EUR par an pour deux (couple marié). Cette limite est valable à partir du 01.01.2023
Exemple
L'investisseur a reçu un bénéfice de 1500 EUR par an. La majeure partie de son bénéfice de 1000 EUR ne sera pas imposée.
Vous n'aurez qu'à payer des impôts sur le reste de :
Taxe = 26,375 %*(1500-1000) = 26,375 %*500 = 131,88 EUR.
Si un compte de courtage est ouvert avec un seul membre adulte de la famille, par exemple avec un mari, le mari peut utiliser l'avantage pour deux, c'est-à-dire ses revenus jusqu'à 2.000 euros par an ne seront pas imposés.
Comment obtenir une réduction d'impôt Pauschbetrag de rechange?
Pour cela, remplissez en ligne Freistellungsauftrag sur le compte personnel du courtier/banque, en y déposant le montant pour lequel vous souhaitez utiliser l'avantage fiscal de ce courtier (maximum 1.000 EUR).
Le fait est que si vous avez plusieurs comptes auprès de différents courtiers, vous pouvez diviser l'intégralité des bénéfices en plusieurs parties entre les comptes. Freistellungsauftrag fonctionne au niveau de la banque, ce qui signifie qu'il doit être rempli dans chaque banque (chez chaque courtier) où vous souhaitez utiliser l'avantage.
IMPORTANT: chaque investisseur devrait fixez les bénéfices jusqu'à 1.000 EUR par an (le cas échéant), c'est-à-dire vendre et acheter immédiatement les mêmes biens, même s'il n'a pas l'intention de les vendre, dans le seul but de "dépenser" le crédit d'impôt annuel dû Sparerpauschbetrag 1.000 EUR.
Voyons quels avantages un investisseur peut tirer de cette opération, à l'aide d'un exemple.
Exemple:
1. Investisseur Anna et moi avec un horizon de placement de 20 ans, perçoit annuellement un revenu de placement de 1500 euros.
Anna et moi ежегодно corrections une partie du revenu 1000 euro (à hauteur d'un avantage fiscal), et rachète immédiatement les actifs cédés pour les mêmes 1000 euros.
Ainsi, l’assiette fiscale d’Anya chaque année est de (1500 1000 – XNUMX XNUMX) = 500 euro, et au total pour toutes les 20 années sera :
L'assiette fiscale = (500*20) = 10.000 euros.
Combien d'impôts Anna paiera-t-elle pour tout 20 ans?
Taxe sur l'ani = 26,375 % * 10.000 = 3.637,50 euros.
*Ici, cependant, il convient de noter qu'Anya perdra au moins 40 euros sur les commissions de courtage pour les transactions d'achat et de vente sur 20 ans (si le coût de 1 transaction = 1 euro), mais ce n'est qu'un centime par rapport au montant qui elle peut économiser sur les impôts.
2. Investisseur Vanya avec un horizon de placement de 20 ans, perçoit annuellement un revenu de placement de 1500 euros.
Vanya ne répare pas ежегодно une partie du revenu 1000 euros (dans le montant de la réduction d'impôt).
Ainsi, le Base imposable de Vanya en fait, chaque année c'est 1500 euros, et après 20 ans ce sera :
L'assiette fiscale = 1500 19 * 1500 + (1000 1 – XNUMX XNUMX) * XNUMX = 29.000 euro. Dans ce cas, l'avantage fiscal de 1000 euros ne sera pris en compte que pour la dernière année.
Quel montant d'impôts Vanya paiera-t-elle pour tout 20 ans?
Taxe Vanya = 26,375 % * 29.000 = 10.548,754 euros.
Conclusion: Vanya paiera des impôts presque 3 (!) fois plus élevés qu'Anya.
Cet exemple indique clairement que l'allégement fiscal doit être utilisé ежегодно!
Verlustbescheinigung
Si vous avez enregistré des pertes de placements une année, cela peut également être utilisé pour réduire l'assiette fiscale des années suivantes ou sur un autre compte d'investissement. Pour confirmer les pertes doit être obtenu auprès de la banque Verlustbescheinigung (déclaration de perte). Ce certificat est valable 7 ans.
Comment ça marche Verlustbescheinigung?
Exemple:
- En 2020, vous avez enregistré une perte de 1000 EUR et émis une Verlustbescheinigung (déclaration de perte) pour ce montant.
- Au cours de l'année 2021 suivante, vous avez enregistré un bénéfice de 2000 EUR et avez joint votre déclaration de perte 2020 à votre déclaration de revenus (Steuererklärung, Anlage KAP) à la fin de l'année.
- Votre base d'imposition pour 2021 l'année sera (2000-1000) = 1000 EUR, et en tenant compte de Sparepauschbetrag 801 EUR : (1000-801) = 199 EUR -> uniquement sur ce montant, une taxe de 26,375% vous sera facturée. (801 euros – c’était jusqu’en 2023)
Сélimination des pertes
Une autre astuce utile pour réduire les impôts des investisseurs consiste à équilibrer les pertes, c'est-à-dire vente et achat immédiat d'actifs. Cela se fait généralement à la fin de l'année lorsque les investisseurs rééquilibrent leurs portefeuilles.
Pourquoi faire ça? Afin de réduire l'assiette fiscale au moment où vous avez l'intention de retirer des fonds de votre compte de courtage.
Si vous comprenez maintenant le fil de la pensée, vous pouvez facilement "fuir" la part du lion des impôts. Par conséquent, nous lisons l'exemple suivant TRÈS attentivement.
Exemple:
En 2021, une partie de votre patrimoine a pris de la valeur de +1000€, et l'autre partie était dans le rouge -500 euros.
1. Si vous prenez des bénéfices, c'est-à-dire vendez uniquement la partie des actifs qui a augmenté de valeur, vous paierez alors l'impôt sur 1000 euro profit. En incluant le crédit d'impôt, votre impôt sera (1000-801)*26,375 % = 52,49 euros.
2. Si vous dépensez compensation des pertes, c'est à dire. en plus de fixer les bénéfices, vendez, puis achetez immédiatement la partie des actifs qui n'était pas rentable, puis au moment de la vente, vous fixerez -500 euros de perte. Cette perte sera déduite du bénéfice de 1000 EUR. Ton bénéfice réel être 500 euro. Ainsi, vous n'aurez à payer d'impôt que sur ces 500 euros. Compte tenu de l'allégement fiscal, vous n'aurez pas du tout à payer d'impôt pour ces 500 euros, car ce montant est inférieur à l'allègement fiscal Sparerpauschbetrag de 801 EUR lui-même.
Conclusion: lors de l'équilibrage, vous perdrez quelques euros en commissions de courtage pour les transactions (pour les ventes et les achats), mais économiserez 52 euros (selon cet exemple) en taxes.
Formulaire W8Ben
Chaque pays impose sa propre taxe sur les paiements de dividendes sur les titres qui ont été émis dans ce pays à des investisseurs étrangers. Ainsi, les investisseurs qui achètent des actions de sociétés étrangères et en reçoivent des dividendes paieront automatiquement l'impôt sur le revenu sur ces dividendes au pays émetteur.
Cette taxe s'appelle retenue à la source.
Nous nous intéressons principalement aux actions des sociétés américaines. L'impôt sur les dividendes d'actions de sociétés américaines par les États-Unis est de 30 %.
Trop, non ?
Mais il y a une bonne nouvelle : il existe un accord entre l'Allemagne et les États-Unis pour éviter la double imposition (Doppelbesteuerungsabkommen). Selon cet accord, les investisseurs allemands ont le droit de réduire de moitié leurs impôts sur les dividendes d'actions de sociétés américaines de 30 % à 15 %.
Ainsi, afin d'éviter la double imposition des dividendes, tous les investisseurs détenant des actions de sociétés américaines qui versent des dividendes, vous devez activement remplir le formulaire dit W8Ben et l'envoyer à votre courtier.
- Cela s'applique directement aux actions, pas aux fonds.
- Le formulaire se trouve en ligne sur la page courtier/banque.
Fiscalité des crypto-monnaies en Allemagne
Crypto-monnaies en Allemagne sont considérés comme une classe d'actifs distincte et ne sont pas soumis aux lois sur l'imposition des revenus du capital (Kapitalertragssteuer/Abgeltungssteuer). Le sujet de la taxation des crypto-monnaies en Allemagne est décrit en détail dans cet article.
Sur ce, peut-être, tout. Si, après avoir lu cette histoire d'impôt, des questions ne vous ont toujours pas quitté, écrivez-les et envoyez-les moi en direct sur mon profil insta @muffin.de.
Bel article. Cependant j'ai 1 question
J'ai acheté des actions Philips et Shell en 2023 (acquisitions néerlandaises). Mon dividende Philips a été réduit de 15 % et mon dividende Shell a été réduit de 0 %. (Le courtier sait que je vis en Allemagne et je pense que c'est pour cela que Shell a une réduction de 0 %… mais on ne sait pas pourquoi Philips reste à 15 %).
Ma question est la suivante : par exemple, Philips était censé me donner 100 EUR, mais en raison de la réduction de 15 %, j'ai obtenu 85 EUR, alors pour remplir mes impôts allemands, dois-je considérer 25 % de 85 EUR ? (+ taxe de solidarité)…
Dans votre texte, vous mentionnez que la double imposition pourrait être évitée et citez le cas américain où les États-Unis ne retiennent que 15 %… alors, cela signifie-t-il que pour les actions américaines (après le formulaire W8), je ne dois considérer que 10 % pour mon impôt allemand ? ?
Dans le cas néerlandais, je sais que le courtier sait que je vis en Allemagne, sinon Shell ne bénéficiera pas d'une réduction de 0 %. Philips est-il un cas particulier où, malheureusement, les Pays-Bas retiennent 15 % et l'Allemagne prend 25 % du reste ? Merci