Direktversicherung в Германии: что удержат при выплате

Direktversicherung — самый частый путь производственной пенсии в Германии. Договор заключает работодатель, взносы идут из зарплаты до налогов, и оформляется всё за один разговор в отделе кадров. Вопросы начинаются в конце: когда деньги выплачивают, из них удерживают взносы в больничную кассу. Разбираем, сколько именно, почему это тянется десять лет и у кого удержаний нет вовсе.

Что такое Direktversicherung

Это договор страхования жизни или пенсионного страхования, который работодатель заключает на работника и в его пользу. Страхователь — фирма, застрахованный и получатель — сотрудник. Юридически это один из пяти путей производственной пенсии (Betriebsrente), и самый простой из них: фирме не нужно ничего администрировать сверх перечисления взносов.

Деньги могут идти тремя способами, и они комбинируются:

• Entgeltumwandlung — часть брутто-зарплаты работника;
• взносы работодателя — сверх зарплаты, добровольно или по тарифному договору;
• обязательная доплата 15 процентов от суммы, которую работник перевёл сам, — работодатель обязан её добавить, потому что экономит на соцвзносах.

Договор остаётся вашим при смене работы: его можно оставить в покое, продолжать самому или перенести к новому работодателю. Подробности про обязанности фирмы — на странице bAV для работодателя.

Сколько можно вложить в 2026 году

Пределы привязаны к предельной базе пенсионного страхования, а она в 2026 году составляет 101 400 евро в год:

• 8 112 евро в год — 8 процентов базы — не облагаются подоходным налогом;
• 4 056 евро в год — 4 процента базы — не облагаются ещё и социальными взносами.

То есть до 338 евро в месяц уходят в договор полностью мимо налогов и взносов, а следующие 338 — мимо налогов, но с соцвзносами. Это § 3 Nr. 63 Закона о подоходном налоге.

Что удержат при выплате

Здесь главное недоразумение. Взносы вы не платили — ни на медстраховку, ни на уход. Государство эти взносы не подарило, а отложило: их возьмут в конце, с выплаты. Так работает с 2004 года, когда единовременные выплаты приравняли к производственным пенсиям.

Механика для единовременной выплаты такая:

• сумму делят на 120 месяцев;
• получившееся считают вашей ежемесячной производственной пенсией;
• с неё берут взносы десять лет подряд, даже если деньги вы получили один раз и потратили сразу.

Одна и та же сумма работает в кассе и в уходе по-разному

Это та деталь, на которой ошибаются чаще всего, и стоит она реальных денег.

• Медицинское страхование. Действует Freibetrag — в 2026 году 197,75 евро в месяц. Он вычитается: взносы берут только с превышения. Ставка — 14,6 процента плюс дополнительный взнос кассы, в среднем 2,9 процента, итого около 17,5.
• Страхование по уходу. Здесь та же цифра работает иначе — это не вычет, а порог. Если месячная сумма его не превышает, взносов нет вовсе; если превышает хотя бы на евро, взнос берут со всей суммы целиком, а не с превышения. Ставка 3,6 процента, у бездетных 4,2.

На выплате в 60 000 евро это даёт 500 евро условной месячной пенсии, около 53 евро взноса в кассу и ещё 18 в уход — 71 евро в месяц на протяжении десяти лет, то есть примерно 8 500 евро, или 14 процентов от всей выплаты.

А вот выплата до 23 730 евро даёт месячную сумму ниже порога — и тогда взносов не берут вовсе, ни в кассу, ни на уход. Порог работает жёстко: при выплате 23 730 евро удержаний ноль, а при 24 000 евро в кассу уйдёт 39 центов в месяц, зато на уход сразу 7,20 евро со всей суммы — 911 евро за десять лет там, где 270 евро назад было ноль.

Рента или всё сразу

Договор обычно позволяет выбрать: пожизненная ежемесячная выплата или вся сумма разом. Ответ зависит не от вкуса, а от арифметики.

Пожизненная рента. Взносы в кассу берут с самой ренты, и свободная сумма в 197,75 евро вычитается каждый месяц — не десять лет, а всегда. При небольшой ренте это означает, что взносов в кассу почти нет. Минус — деньги вы получаете медленно, и при ранней смерти остаток обычно не наследуется, если не оговорена гарантия выплат.

Единовременная выплата. Деньги на руках сразу и наследуются. Но взносы считают по правилу 120 месяцев, а подоходный налог за один год может оказаться заметно выше, чем растянутый на двадцать лет налог с ренты.

Общее правило простое: чем меньше сумма, тем выгоднее рента по взносам; чем больше — тем важнее посчитать налог. Считать нужно оба варианта на ваших цифрах, до того как вы подписали заявление: обратно решение не отыгрывается.

Частная медстраховка: выплата приходит целиком

Взносы с производственных пенсий берёт только государственная касса. Если на момент выплаты вы застрахованы частно (PKV), удержаний нет вообще — ни в кассу, ни на уход. На выплате в 60 000 евро разница составляет те самые 8 500 евро.

Это не повод менять страховку ради выплаты: переход в PKV решается по совсем другим основаниям и в пожилом возрасте почти невозможен. Но если вы и так частно застрахованы, знать об этом стоит — как и то, как устроена государственная больничная касса, если вы в ней.

Договоры, заключённые до 2005 года

У старых договоров другой режим. До 2005 года взносы в Direktversicherung чаще всего облагались налогом по твёрдой ставке сразу при уплате, а не освобождались от него, — и правила выплаты для таких договоров отличаются от нынешних.

Взносы в больничную кассу с них берут так же, как с новых: с 2004 года единовременные выплаты приравнены к производственной пенсии независимо от того, когда заключён договор. А вот налоговая сторона у старых договоров разбирается индивидуально, по вашему договору и году его заключения. Здесь не тот случай, когда стоит ориентироваться на статью в интернете: разница в датах в несколько месяцев меняет результат.

Расторгнуть договор досрочно

Полностью расторгнуть Direktversicherung и забрать деньги, пока вы работаете, закон не позволяет. Это прямой запрет на выкуп из § 3 Закона о производственных пенсиях (BetrAVG): деньги предназначены на старость и защищены от досрочного изъятия. Суды делали исключение лишь при чрезвычайном материальном положении, и это единичные случаи, а не работающий путь.

Что доступно на практике — освобождение от взносов: договор замораживается, накопленное остаётся и продолжает работать, новые взносы не идут.

Это разумный ход, если платить временно тяжело. Разрывать договор ради денег «сейчас» почти всегда невыгодно: теряются гарантии, начисленные проценты и налоговая льгота, ради которой всё и затевалось.

Налог при выплате

Выплата из Direktversicherung — облагаемый доход. Взносы шли из брутто без налога, поэтому налог берут в конце: это принцип отложенного налогообложения, общий для всей немецкой пенсионной системы.

Сколько именно — зависит от суммы выплаты, ваших остальных доходов в этом году и от того, берёте вы ренту или всё сразу. Общая механика налогообложения пенсий — в отдельном разборе про налоги с пенсии в Германии, а конкретную сумму считает налоговый консультант по вашей декларации.

Частые вопросы

Взносы удерживают десять лет — а если я умру раньше

Взносы привязаны к получателю выплаты и его членству в кассе. Со смертью обязанность прекращается, за оставшиеся месяцы взносы не начисляют.

Если у меня две производственные пенсии, свободная сумма удваивается

Нет. Свободная сумма в 197,75 евро даётся один раз на все производственные пенсии вместе, а не на каждую.

Что будет с договором, если фирма обанкротится

Договор заключён со страховой компанией, а не с фирмой, и остаётся в силе. Накопленное к моменту банкротства принадлежит вам.

Можно ли перевести договор к новому работодателю

Да, если новый работодатель согласен его принять. Альтернативы: оставить договор без новых взносов или продолжать платить самостоятельно из нетто.

Уменьшает ли Entgeltumwandlung будущую государственную пенсию

Да, немного: с суммы, ушедшей в договор, не платятся взносы в пенсионное страхование, значит и баллов начисляется меньше. По той же причине чуть уменьшаются больничные, пособие по безработице и Elterngeld. Обычно выигрыш перевешивает, но считать это стоит именно на своих цифрах.

Источники

• § 3 Nr. 63 EStG — освобождение взносов от налога, 8 процентов предельной базы
• § 229 и § 226 SGB V — производственные пенсии как объект взносов, свободная сумма и правило 120 месяцев
• GKV-Spitzenverband и AOK — расчётные величины социального страхования на 2026 год
• Techniker Krankenkasse — свободная сумма с 1 января 2026 года и правило порога в страховании по уходу
• § 3 BetrAVG — запрет на досрочный выкуп производственной пенсии