Unterstützung für Eltern und die steuerliche Absetzbarkeit

Die Hauptänderung: Bargeld funktioniert nicht mehr

Ab dem Steuerzeitraum des Jahres 2025 das Gesetz verlangt ausdrücklich: finanzielle Unterstützung wird zum Abzug zugelassen, nur wenn sie per Banküberweisung auf das Konto des Empfängers überwiesen wird. Norm – § 33a Abs. 1 Satz 12 EStG, eingeführt durch das Jahressteuergesetz 2024.

In der Begründung des Gesetzentwurfs wird ausdrücklich gesagt, dass die bisherige Praxis abgeschafft wird: die Anerkennung von Bargeld, das bei Besuchen der Familie mitgebracht wurde, sowie von Überweisungen über Vermittler. Es gibt keine Ausnahmen im Gesetz — Vorbehalte für schwierige Fälle oder für Länder, in denen Krieg herrscht, fehlen normalerweise.

Zwei Klarstellungen. Erstens betrifft die Regel nur geldlichen Hilfe: Sachleistungen fallen nicht darunter. Zweitens gehört die Überweisungsgebühr nicht zur Hilfesumme — sie kann nicht abgezogen werden.

Über die Ukraine. Keine speziellen Erleichterungen bei der Zahlungsmethode nein. Die aktuellen steuerlichen Begünstigungen des Finanzministeriums im Zusammenhang mit dem Krieg betreffen Wohnraum, Spenden und Arbeitgeberleistungen, jedoch nicht den Unterhalt von Angehörigen im Ausland. Was tatsächlich vorgesehen ist – Erleichterungen bei BeweisenWenn es aufgrund des Krieges unmöglich oder äußerst schwierig ist, eine Bescheinigung aus dem Heimatland zu erhalten, kann das Finanzamt andere Nachweise akzeptieren. Die Anforderung einer Überweisung auf ein Bankkonto bleibt jedoch bestehen.

Gesondert zu berücksichtigen ist die rein bankfachliche Seite: Ob eine deutsche Bank eine Überweisung in ein bestimmtes Land ausführen kann, ist keine Frage des Steuerrechts, sondern des Sanktionsrechts und der internen Bankrichtlinien. Klären Sie dies im Voraus mit Ihrer Bank ab.

Regel der Zwölftel: Im Januar überweisen, nicht im Dezember

Das ist der teuerste Fehler in der Praxis. Der maximale Abzugsbetrag verringert sich um ein Zwölftel für jeden vollen Monat, in dem die Bedingungen nicht erfüllt wurden. Und eine separate Zahlung deckt den Zeitraum ab vom Zahlungsdatum bis zur nächsten Zahlung; die letzte oder einzige Zahlung des Jahres — bis zum 31. Dezember.

Einfach gesagt: Monate bis zum ersten Umstieg Sie fließen nicht in den Abzug ein, egal wie viel Sie überweisen.

Anschauliches Beispiel aus den Erklärungen des Finanzministeriums: Übersetzung 3.000 € Mutter mit Abschreibung zum 23. Dezember gibt Abzug etwa 515 € — einem Zwölftel des Jahreslimits. Die restlichen 2.485 € werden weder in diesem noch im nächsten Jahr berücksichtigt.

Fazit: Wenn Sie regelmäßig helfen, überweisen Sie den ersten Betrag im Januar. Wenn Sie sich nur eine Spende pro Jahr leisten können, tätigen Sie diese so früh wie möglich und nicht erst zu Neujahr.

Der Zeitpunkt des Abflusses wird durch das Datum des Überweisungsauftrags (maximal durch das Datum der Kontobelastung) bestimmt, nicht durch das Datum der Gutschrift beim Empfänger. Zahlungen werden nicht rückwirkend verschoben. Eine Sonderregelung gilt nur für den Ehegatten: Jede Zahlung gilt als das gesamte Kalenderjahr abdeckend.

Was mindert den Abzug noch

Eigene Einkünfte des Angehörigen

Das Einkommen des Empfängers wird von Ihrem Freibetrag abgezogen – jedoch nicht vollständig: Zunächst wird der steuerfreie Teil angerechnet. 624 € im Jahr (für Länder mit einem halben Anteil – 312 €, mit einem Viertel – 156 €). Von den Einkünften selbst werden vorab Pauschalen abgezogen: für die Rente 102 € und eine allgemeine Aufwandspauschale von 180 €, die sich nach Ländergruppen wird nicht gekürzt.

Beispiel für Russland, Jahr 2026. Mutter erhält eine Rente in Höhe von umgerechnet 1.440 € pro Jahr; Sie überweisen das ganze Jahr über Geld. Berechnung: 6.174 − [(1.440 − 102 − 180) − 312] = 6.174 − 846 = 5.328 € des Höchstsatzes.

Beachten Sie: Unterstützung von anderen Verwandten, die selbst keine Steuern in Deutschland zahlen, gilt als Einkommen des Empfängers und mindert ebenfalls Ihren Abzug.

Opfergrenze — Grenze Ihrer eigenen Belastung

Ein zweiter, unabhängiger Schwellenwert. Das Finanzamt geht davon aus, dass man Verwandten nicht beliebig viel zum Nachteil der eigenen Familie geben darf. Die Formel: 1 % pro volle 500 € Ihres verfügbaren Nettoeinkommens, maximal 50 %, minus 5 Prozentpunkte für den Ehepartner und für jedes Kind, für das ein Anspruch auf Kindergeld besteht (insgesamt höchstens 25 Punkte).

Ein Beispiel aus den Erläuterungen des Ministeriums: Bei einem Nettoeinkommen von 16.450 € pro Jahr ergibt sich ein Wert von 32 %, abzüglich 10 % für Ehefrau und Kind = 22 %, das heißt Die Opfergrenze beträgt ca. 3.619 €. Bei einem typischen Gehalt liegt genau diese Grenze oft niedriger als das Landeslimit.

Opfergrenze wird nicht angewendet zum Unterhalt des Ehegatten — selbst eines geschiedenen.

Die Arbeitspflicht eines Angehörigen

Diese Bedingung filtert die meisten Ablehnungen heraus, und darüber wird kaum geschrieben. Für Verwandte, die leben im Ausland, die Steuerbehörde geht davon aus, dass eine Person im erwerbsfähigen Alter für ihren Lebensunterhalt selbst aufkommen muss. Die vereinfachte Bedürftigkeitsvermutung, die für in Deutschland lebende Personen gilt, greift hier wird niemals angewendet.

Gültige Gründe, die von dieser Anforderung befreien:

• Erreichen des Rentenalters nach deutschen Regeln — und das sind nicht mehr 65 Jahre: Für diejenigen, die diesen im Jahr 2026 erreichen, liegt die Grenze bei etwa 66 Jahre und 4 bis 6 Monate, und für die ab 1964 Geborenen 67 Jahre;
• Behinderung oder schlechter Gesundheitszustand;
• Erziehung oder Kinderbetreuung unter;
• ernsthaftes Studium oder Berufsausbildung;
• Pflege eines behinderten Angehörigen (die Bereitschaft, auf Abruf zu kommen, gilt nicht als solche).

Eine Bescheinigung über die Arbeitslosigkeit aus dem Heimatland stellt keinen triftigen Grund dar. Das steht ausdrücklich in den Erklärungen des Ministeriums.

Wenn ein Verwandter bereits Rente bezieht, aber das reguläre Rentenalter noch nicht erreicht hat, ist eine Befreiung nur bei einer Erwerbsminderungsrente aus gesundheitlichen Gründen möglich. Dafür wird ein Attest des behandelnden Arztes mit Angabe der Erkrankung, der anhaltenden Einschränkungen und des Umfangs, in dem die Person noch arbeiten kann, benötigt – mit einer Übersetzung durch einen beeidigten Übersetzer.

Die einzige vollständige Ausnahme — Unterstützung des im Ausland lebenden Ehepartners: Seine Arbeitsfähigkeit wird überhaupt nicht überprüft.

Beiträge zur Krankenversicherung — über dem Limit

Das Limit erhöht sich um den Betrag der Beiträge zur Basis-Kranken- und Pflegeversicherung für diesen Angehörigen. Wichtige Details: Dieser Zuschlag wird nicht gekürzt für eine Gruppe von Ländern, und es ist nicht zwingend erforderlich, dass die Beiträge genau von Ihnen gezahlt werden – es reicht aus, dass Sie der Unterhaltspflicht nachkommen. Renten- und Arbeitslosenversicherungsbeiträge gehören hierher nicht enthalten.

Hinweis: Die Anwendbarkeit dieser Norm auf die Versicherungssysteme der GUS-Staaten erfordert eine gesonderte Klärung – bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.

Währungsumrechnung

Das Gesetz schreibt vor, die Beträge zum Kurs der Europäischen Zentralbank umzurechnen. zum Ende September des Vorjahres. Das Problem ist, dass die EZB nur Kurse für etwas mehr als dreißig Währungen veröffentlicht: Der Rubel ist seit März 2022 ausgesetzt, und Hrywnja, Tenge, belarussischer Rubel, Lari, Dram, Manat und Som sind überhaupt nicht auf der Liste. Für diese Länder werden in der Praxis andere offizielle Kurse verwendet – klären Sie das Vorgehen bei Ihrem Finanzamt oder bei einem Berater.