Steuerklassen in Deutschland

16. August 2025

Jeder in Deutschland Arbeitende hat eine Lohnsteuerklasse. Wozu braucht man Steuerklassen? Welchen Steuerklasse Sie auch immer haben, Sie können zu viel gezahlten Steuer über eine Steuererklärung zurückholen. Dann hat die Steuerklasse gar keinen Einfluss mehr? Zuerst werde ich erklären, warum das tatsächlich so ist. Aber später werde ich zeigen, in welchen Fällen die Steuerklasse doch wichtig ist.

Haftungsausschluss: Der Artikel dient zu Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung oder -empfehlung dar. Wir empfehlen, sich an akkreditierte Steuerberater in Deutschland zu wenden.

Diejenigen, die lieber zuhören als lesen, können sich dieses Video zum selben Thema ansehen

Einkommensteuer

Das Grundthema, auf das sich die Steuerklassen beziehen, ist die Einkommensteuer. Ich empfehle einen ausführlicheren Artikel zu diesem Thema – lesen. Hier wird nur kurz das Wichtigste wiederholt.

Für die Einkommensteuerberechnung muss man:

Alle Einkünfte des Jahres zusammenfassen
Zulässige Abzüge anwenden
Daraus ergibt sich das zu versteuernde Einkommen
Auf ihn ist die Steuerformel des entsprechenden Gesetzes anzuwenden – entweder die reguläre oder die für Familien (Ehegattensplitting).

Lohnsteuer

Das oben beschriebene Verfahren wird bei der Einreichung der Steuererklärung im Jahr nach dem Veranlagungszeitraum angewendet. Leider möchte der Staat die Zahlungen von uns nicht erst im nächsten Jahr erhalten, sondern genau in dem Moment, in dem wir das Einkommen erzielen. Man kann sie betrachten als Vorauszahlungen auf die künftige Einkommensteuer.

Wenn es um das Gehalt geht, haben solche Vorauszahlungen die Bezeichnung “Lohnsteuer”. Ich habe den Namen in Anführungszeichen gesetzt, weil es sich dabei nicht um eine eigene Steuer handelt, sondern lediglich um eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer.

Unabhängig von der Höhe der Vorauszahlungen erfolgt bei Einreichung der Steuererklärung ein Lohnsteuerjahresausgleich. Wenn Sie im Voraus mehr gezahlt haben als die berechnete Steuer, wird Ihnen die Differenz zurückerstattet. Wenn Sie weniger gezahlt haben, werden Sie aufgefordert, den Restbetrag nachzuzahlen.

Wie berechnet man die Höhe der Lohnsteuer? Im Prinzip genauso wie die Einkommensteuer. Es ergeben sich jedoch Schwierigkeiten dadurch, dass eine Reihe von Parametern, die für die Steuer wichtig sind, noch unbekannt sind. Vor allem im Falle von Ehepaaren das Gesamteinkommen der Familie und das Einkommensverhältnis zwischen den Partnern. Und das ist wichtig für die korrekte Anwendung des Ehegattensplittings. Und genau hier kommt das Konzept der Steuerklassen ins Spiel.

Steuerklassen

Definieren wir es so: Eine Steuerklasse ist ein vorgegebener Satz von Parametern (eine Konfiguration) zur genauen Bestimmung der Höhe von Vorauszahlungen für die Einkommensteuer. Wenn das kompliziert klingt, werden wir es jetzt anhand von Beispielen erklären.

Durch das Gesetz sind 6 Steuerklassen festgelegt.

Auswahl der Klasse
Hauptberuf					Nebenjob
Die Einsamen		Familie (Auswahl: 3-5, 4-4, 5-3 – insgesamt 8)			VI
I	II (Alleinerziehend)	III	IV (mit und ohne Faktor)	V

Steuerklassenübersicht

Klasse VI

Er ist für Nebentätige bestimmt. Bei seiner Hauptbeschäftigung hat der Arbeitnehmer seine Hauptsteuerklasse, während für den Zweitjob die Steuerklasse VI gilt, die keine Freibeträge beinhaltet.

Klassen I, II

Die Klassen I und II sind für Alleinstehende bestimmt.

Klasse I Basis.

Die Steuerklasse II gilt für Alleinerziehende und beinhaltet den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende.

Klassen III, IV, V

Diese Klassen sind für Ehepaare bestimmt. Nur Ehepaare haben die Freiheit, die Klassen zu wählen. Sie müssen jedoch so wählen, dass die Summe der Klassen 8 ergibt (d. h. III-V, IV-IV oder V-III). Darüber hinaus macht die Wahl der Klasse III durch einen der Ehepartner die Abgabe einer Steuererklärung (zur Neuberechnung) verpflichtend.

Steuerklasse IV funktioniert genauso wie I. Die Kinderfreibeträge werden halbiert.

Steuerklasse III ist vorteilhafter – sie vereint alle Freibeträge, zum Beispiel den doppelten Grundfreibetrag und alle Kinderfreibeträge.

Klasse IV mit Koeffizienten

Seit 2010 gibt es die zusätzliche Möglichkeit, den Unterschied in der Höhe des Einkommens von Ehegatten noch genauer zu berücksichtigen – das ist der Faktor.

Der erwartete Betrag der Gesamteinkommensteuer von Ehegatten wird in zwei Varianten berechnet – einmal unter Anwendung des Ehegattensplittings und einmal ohne dieses, und anschließend wird der erste Betrag durch den zweiten geteilt. Dies ist der Koeffizient. Er drückt das Ausmaß der Steuerersparnis bei der gegebenen Einkommensverteilung aus. Je kleiner der Koeffizient, desto größer ist die Ersparnis.

Wenn die Einkommen der Ehegatten gleich sind, ergibt sich ein Koeffizient von 1,000, was bedeutet, dass es keine Ersparnis gibt.

Bei der Lohnsteuerberechnung in diesem Fall wird die Steuer zunächst wie bei der Steuerklasse IV berechnet, und anschließend wird das Ergebnis mit dem Koeffizienten multipliziert. Betrug die berechnete Steuer für den Monat 1.000 Euro und der Koeffizient 0,800, so wird eine Steuer von 800 Euro einbehalten.

Betrachten wir das am Beispiel einer Familie mit einem Einkommen von 50.000 und 20.000 Euro. Die getrennt berechnete Steuer beträgt (im Jahr 2024) 12.597 Euro, unter Berücksichtigung des Ehegattensplittings hingegen 11.782 Euro, was uns einen Koeffizienten von 0,935 ergibt.

			Zusammen
Erwartetes Jahresgehalt	50.000 Euro	20.000 Euro	70.000 Euro
Steuer (normal)	10872 Euro	1725 Euro	12.597 Euro
Steuer (Splitting)	11782 Euro
Faktor	11782 Euro / 12597 = 0,935
Steuer mit Faktor	10169 Euro	1613 Euro	11782 Euro

Berechnungsbeispiel für den Faktor für die Steuerklasse IV

Bei der Berechnung wird verwendet Bewertung des Jahreseinkommens jedes Ehegatten.

Wie wählt man eine Steuerklasse aus?

Sie haben bereits verstanden, dass nur Ehepartner wählen können, alles andere ist geregelt.

Und selbst für sie, egal wie sie sich entschieden haben, kann die Steuer durch Einreichen einer Steuererklärung neu berechnet werden. Welchen Sinn hat dann die Wahl der Steuerklasse?

Der Sinn besteht lediglich darin, die Vorauszahlung möglichst nah an die tatsächliche Steuerhöhe heranzuführen. Wenn Sie jeden Monat zu viel zahlen, bekommen Sie das Geld zwar zurück, aber bis dahin geben Sie dem Finanzamt einen zinslosen Kredit. (Und zu wenig zu zahlen wird man Sie gar nicht erst lassen.)

Man kann sich an folgendem einfachen Schema orientieren:

Sind die Gehälter der Ehegatten ungefähr gleich hoch? Wählen Sie Steuerklasse IV-IV.
Einer der Ehepartner hat gar kein Gehalt oder verdient deutlich weniger? Nehmen Sie III-V (natürlich muss Steuerklasse III der Besserverdiener haben).
Nehmen Sie in anderen Fällen IV-IV mit dem Koeffizienten.

Wie kann man seine Steuerklasse ändern?

Heute läuft das über Elster – dasselbe System, das auch für die Abgabe der Steuererklärung genutzt wird. Dort gibt es den Antrag auf Änderung der Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM).

Elster — Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen.

Dort finden Sie ein Formular, über das Sie alle notwendigen Änderungen vornehmen können. Neben der Steuerklasse können Sie dort auch die Anzahl der Kinder, die Konfession für die Kirchensteuer und weitere Parameter angeben. Der Arbeitgeber erhält Ihre Daten automatisch.

Historisches Kuriosum: Früher gab es eine Lohnsteuerkarte aus Papier, in die das Finanzamt alle Daten eintrug, und man musste diese Karte bei seinem Arbeitgeber abgeben.

Wann die Steuerklasse wichtig ist

Ich habe versucht zu zeigen, dass die Steuerklasse gar keine so wichtige Sache ist. Aber es gibt einen Fall, in dem sie wichtiger ist.

Sie verhandeln mit dem Arbeitgeber über ein Bruttogehalt. Nach Abzug der Lohnsteuer und der Sozialabgaben wird Ihnen das Nettogehalt ausgezahlt.

Es stellt sich heraus, dass eine Reihe von Leistungen (die sogenannten Lohnersatzleistungen) von Ihrem Nettogehalt abhängen. Zum Beispiel:

Arbeitslosengeld (ALG1) – 60/67% von Netto
Kurzarbeit (Kurzarbeitergeld) – 60/67% von Netto
Elterngeld – 65% von Netto
Mutterschaftsgeld
Unterhalt
Krankengeld

Die berücksichtigte Netto-Größe kann die letzte sein oder sich auf einen kürzlichen Zeitraum beziehen.

Und nun ist klar, dass die Steuerklasse direkten Einfluss auf das Nettogehalt hat. Durch den Wechsel der Steuerklassen können Sie Ihr Netto beeinflussen. Wenn Sie beispielsweise ein Kind planen, können Sie das Netto des Ehepartners erhöhen, der das Elterngeld beantragen wird. Das mag aus Sicht der Steuerhöhe nicht optimal sein. Aber die zu viel gezahlte Steuer bekommen Sie über die Steuererklärung zurück, und das Elterngeld wird nicht rückwirkend neu berechnet.

Dies ist gewissermaßen eine Grauzone, konsultieren Sie daher in wichtigen Fällen einen Experten.

Fazit

Ich hoffe, dass jetzt alles mit den Steuerklassen klar ist. Ich empfehle eine YouTube-Playlist mit Videos zur Einkommensteuer und Steuererklärung. Abonnieren, um keine neuen zu verpassen.