Jeder Arbeitnehmer in Deutschland hat eine Steuerklasse (Lohsteuerklasse). Wozu braucht man Steuerklassen? Egal welche Steuerklasse man hat, man kann sich die zu viel gezahlten Steuern über die Steuererklärung zurückholen. Die Steuerklasse spielt also keine Rolle? Ich erkläre zunächst, warum das so ist. Anschließend zeige ich dir aber, in welchen Fällen die Steuerklasse trotzdem wichtig ist.
Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuer
Das Grundthema, zu dem die Steuerklassen gehören, ist die Einkommensteuer. Ich empfehle einen ausführlicheren Artikel zu diesem Thema – читатьHier wiederholen wir nur kurz die wichtigsten Punkte.
Um die Einkommensteuer zu berechnen, müssen Sie:
- Sammeln Sie alle Einnahmen des Jahres (Einkünfte)
- Zulässige Abzüge anwenden
- Daraus resultiert ein zu versteuerndes Einkommen.
- Wenden Sie hierfür die Steuerformel aus dem jeweiligen Gesetz an – entweder die reguläre oder die für Familien (Ehepartnersplitting).
Lohnsteuer
Das obige Verfahren wird bei der Einreichung einer Steuererklärung im Jahr nach dem geschätzten Jahr angewendet. Leider möchte der Staat Zahlungen von uns nicht im nächsten Jahr erhalten, sondern genau in dem Moment, in dem wir Einkommen haben. Sie können berücksichtigt werden Vorauszahlungen gegen künftige Einkommensteuern.
Beim Arbeitslohn heißen diese Vorauszahlungen „Lohnsteuer“. Ich setze den Namen in Anführungszeichen, weil es sich nicht um eine eigene Steuer handelt, sondern lediglich um eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer.
Unabhängig von den Vorauszahlungen erfolgt bei der Abgabe der Steuererklärung ein Lohnsteuerjahresausgleich. Haben Sie mehr Vorauszahlungen geleistet als die angefallene Steuer, wird Ihnen die Differenz zurückerstattet. Ist der Betrag niedriger, werden Sie zu einer Nachzahlung aufgefordert.
Wie berechnet man die Lohnsteuer? Im Prinzip genauso wie die Einkommensteuer. Schwierigkeiten ergeben sich jedoch dadurch, dass eine Reihe von für die Steuer wichtigen Parametern noch unbekannt sind. Bei Verheirateten sind vor allem das gesamte Familieneinkommen und das Einkommensverhältnis der Partner wichtig. Dies ist wichtig für die korrekte Anwendung des Ehegattensplittings. Und hier kommt das Konzept der Steuerklassen ins Spiel.
Steuerklassen
Geben wir diese Definition an: Die Steuerklasse ist ein vordefinierter Parametersatz (Konfiguration) zur genaueren Beurteilung der Höhe der Einkommensteuervorauszahlungen. Wenn es kompliziert klingt, schauen wir uns jetzt Beispiele an.
Das Gesetz sieht 6 Steuerklassen vor.
|
Klassenauswahl
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|
|
Hauptberuf
|
Nebenjob
|
||||
|
Einsam
|
Familie (Auswahl: 3-5, 4-4, 5-3 – insgesamt 8)
|
VI
|
|||
|
I
|
II (Alleinerziehend)
|
III
|
IV (mit und ohne Faktor)
|
V
|
|
Steuerklassenschema
Klasse VI
Für Teilzeitbeschäftigte. Im Hauptberuf gilt die Hauptsteuerklasse, im Nebenberuf die Klasse VI, die keine Sozialleistungen beinhaltet.
Klassen I, II
Die Klassen I und II sind für Alleinstehende gedacht.
Ich unterrichte Grundkenntnisse.
Klasse II ist für Alleinerziehende und beinhaltet einen besonderen Abzug für Alleinerziehende (Alleinerziehungsfreibetrag).
Klassen III, IV, V
Diese Klassen sind für Ehepaare bestimmt. Nur Ehepaare haben die freie Wahl der Klassen. Sie müssen jedoch so wählen, dass die Summe der Klassen 8 ergibt (d. h. III-V, IV-IV oder V-III). Darüber hinaus macht die Wahl der Klasse III durch einen der Ehepartner die Abgabe einer Steuererklärung (zur Neuberechnung) obligatorisch.
Klasse IV funktioniert genauso wie Klasse I. Die Abzüge für Kinder werden halbiert.
Vorteilhafter ist die Klasse III – sie umfasst alle Leistungen, beispielsweise den doppelten Grundfreibetrag und alle Kinderfreibeträge.
Klasse IV mit Koeffizient
Seit 2010 gibt es zusätzlich eine Möglichkeit, die Einkommensunterschiede der Ehegatten noch genauer zu berücksichtigen – den Faktor.
Die voraussichtliche Höhe der gesamten Einkommensteuer der Ehegatten wird in zwei Varianten berechnet – bei Ehegattensplitting und bei Nicht-Ehegattensplitting. Anschließend wird der erste Betrag durch den zweiten geteilt. Dies ist der Koeffizient. Er drückt das Ausmaß der Steuerersparnis bei dieser Einkommensverteilung aus. Je kleiner der Koeffizient, desto höher die Ersparnis.
Bei gleichem Einkommen der Ehegatten beträgt der Koeffizient 1,000, d. h. es sind keine Ersparnisse vorhanden.
Bei der Berechnung der Lohnsteuer wird in diesem Fall zunächst die Steuer wie in der üblichen IV-Klasse berechnet und anschließend das Ergebnis mit dem Koeffizienten multipliziert. Wenn die berechnete Steuer für den Monat 1.000 Euro betrug und der Koeffizient 0,800 beträgt, beträgt die einbehaltene Steuer 800 Euro.
Betrachten wir das Beispiel einer Familie mit einem Einkommen von 50.000 und 20.000 Euro. Die separat berechnete Steuer beträgt (im Jahr 2024) 12.597 Euro und unter Berücksichtigung des Ehegattensplittings 11.782 Euro, was einen Koeffizienten von 0,935 ergibt.
|
|
|
|
Zusammen
|
|---|---|---|---|
|
Erwartetes Jahreseinkommen
|
50000 euro
|
20000 euro
|
70000 euro
|
|
Steuer (regulär)
|
10872 euro
|
1725 euro
|
12597 euro
|
|
Steuer (Splitting)
|
11782 euro
|
||
|
Faktor
|
11782 Euro / 12597 = 0,935
|
||
|
Steuer mit Faktor
|
10169 euro
|
1613 euro
|
11782 euro
|
Beispiel zur Berechnung des Koeffizienten für die Steuerklasse IV
Die Berechnung erfolgt mit оценка Jahreseinkommen jedes Ehegatten.
Wie wählt man eine Steuerklasse?
Sie verstehen bereits, dass nur Ehepartner wählen können, alles andere ist geregelt.
Und selbst für sie gilt: Egal, wie sie sich entscheiden, kann die Steuer durch Abgabe einer Steuererklärung neu berechnet werden. Welchen Sinn hat also die Wahl einer Steuerklasse?
Es geht darum, die Vorauszahlung möglichst nah an den tatsächlichen Steuerbetrag zu bringen. Zahlst du jeden Monat zu viel, bekommst du das Geld zwar zurück, aber bis dahin gewährst du dem Finanzamt ein zinsloses Darlehen. (Und zu wenig lässt es dich nicht zahlen.)
Sie können dieses einfache Diagramm als Leitfaden verwenden:
- Sind die Gehälter der Ehepartner ungefähr gleich? Nehmen Sie IV-IV
- Einer der Ehepartner hat kein oder ein deutlich geringeres Gehalt? Nehmen wir III-V (natürlich sollte III derjenige sein, der mehr verdient)
- In anderen Fällen nehmen Sie IV-IV mit einem Koeffizienten.
Wie ändere ich meine Steuerklasse?
Heute erfolgt dies über Elster, das gleiche System, mit dem auch die Steuererklärung eingereicht wird. Es gibt eine Anwendung zur Änderung steuerlicher Parameter – Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM).
Elster – Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen.
Dort finden Sie ein Formular, über das Sie alle notwendigen Änderungen vornehmen können. Neben der Steuerklasse können Sie auch die Anzahl der Kinder, die Kirchensteuerbezeichnung und weitere Parameter angeben. Der Arbeitgeber erhält Ihre Daten automatisch.
Historische Kuriosität: Früher gab es eine Lohnsteuerkarte aus Papier, in die das Finanzamt alle Parameter eintrug und die man seinem Arbeitgeber übergab.
Wenn die Steuerklasse wichtig ist
Ich habe versucht zu zeigen, dass die Steuerklasse keine so große Rolle spielt. Aber es gibt Fälle, in denen sie wichtiger ist.
Mit Ihrem Arbeitgeber vereinbaren Sie ein Bruttogehalt. Nach Abzug der Lohnsteuer und der Sozialversicherungsbeiträge erhalten Sie ein Nettogehalt.
Es stellt sich heraus, dass eine Reihe von Leistungen (die sogenannten Lohnersatzleistungen) von Ihrem Nettogehalt abhängen. Zum Beispiel:
- Arbeitslosengeld (ALG1) – 60/67% des Nettoeinkommens
- Teilarbeitslosigkeit (Kurzarbeitergeld) – 60/67 % von Netto
- Elterngeld – 65 % von Netto
- Muttertag
- Unterhalt
- Krankengeld
Bei der berücksichtigten Nettogröße kann es sich um die neueste Größe oder um die Größe eines jüngeren Zeitraums handeln.
Nun ist klar, dass die Steuerklasse direkten Einfluss auf das Nettogehalt hat. Durch einen Wechsel der Steuerklasse können Sie Ihr Netto beeinflussen. Planen Sie beispielsweise ein Kind, können Sie das Netto des Ehepartners erhöhen, der Elterngeld beantragt. Das ist zwar steuermäßig nicht optimal, aber Sie bekommen die zu viel gezahlte Steuer über die Steuererklärung zurück und die Leistungen werden nicht rückwirkend neu berechnet.
Dies ist eine Grauzone, konsultieren Sie daher in wichtigen Fällen einen Spezialisten.
Fazit
Ich hoffe, dass jetzt alles klar ist mit den Steuerklassen. Ich empfehle eine Playlist auf YouTube mit Videos zum Thema Einkommensteuer und Erklärung. Abonnieren, um keine neuen zu verpassen.
Sie sehen derzeit einen Platzhalterinhalt von YouTube. Um auf den eigentlichen Inhalt zuzugreifen, klicken Sie auf die Schaltfläche unten. Bitte beachten Sie, dass dabei Daten an Drittanbieter weitergegeben werden.
Mehr InformationenRessourcen
- Artikel "So geben Sie in Deutschland selbst eine Steuererklärung ab“
- https://nettolohn.de - Gehaltsrechner (Abzüge)
- https://elster.de – Elster (Elektronische Steuererklärung)
