Deutschland nimmt das zweite (!) Platz weltweit bei der Höhe von Steuern und Sozialabgaben, die von der erwerbstätigen Bevölkerung einbehalten werden, an zweiter Stelle nach Belgien. Im Durchschnitt fließen etwa 40% des Gehalts eines unverheirateten, kinderlosen erwerbstätigen Deutschen automatisch an verschiedene Steuer- und Sozialbehörden. Weitere Informationen zu Steuern in Deutschland finden Sie im folgenden Artikel: EINKOMMENSTEUER IN DEUTSCHLAND
Auch der Investitionsbereich wurde von den Finanzämtern nicht verschont. Seit 2009 ist in Deutschland ein Gesetz in Kraft, das alle deutschen Investoren verpflichtet, regelmäßig Steuern auf die Erträge aus ihren Kapitalanlagen zu zahlen: Abgeltungssteuer — Gesetz und gesetzliche Grundlagen zu den Änderungen seit dem 01.01.2009 (www.abgeltungssteuer-dachfonds.de)
Und da Deutsch Finanzamt – die Organisation ist äußerst seriös, und hier muss alles absolut transparent sein, und Steuern sind ein ziemlich kniffliges Thema, es ist überhaupt nicht überraschend, dass viele Anfänger unter den Investoren oft vor Fragen stehen: wie, wohin und wie viele Steuern müssen sie zahlen?
Lassen Sie uns nun alle Ihre Fragen und Zweifel bezüglich dieses dornigen Themas ausräumen und alle Nuancen der Besteuerung von Anlegern analysieren.
Also, los geht's.
Anleger in Deutschland zahlen folgende Steuern:
- Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer) – festgesetzt auf 25%;
- Solidaritätszuschlag (Solidaritätszuschlag) – 5,5% der Abgeltungssteuer, d. h. 1,375%;
- Kirchensteuer (Kirchensteuer) – 8-9% abzüglich Abgeltungssteuer, d. h. 2-2,25%.
Wenn Sie also offiziell keiner «kostenpflichtigen» Kirche angehören (wollen wir im Folgenden davon ausgehen, dass dies so ist), beträgt Ihre Standard-Kapitalertragsteuer – 26,375%.
Dieser Steuer gilt für die folgenden Einkommensklassen:
- Bankeinlagen (Girokonto, Tagesgeldkonto, Sparbuch),
- Wertpapiere (Aktien, Anleihen, Investmentfonds jeder Art, Zertifikate),
- Derivate (Derivate wie Optionen und Futures),
- Devisenoperationen.
Die Steuer wird zum Zeitpunkt der Erfassung der Einnahmen erhoben., d. h. wenn Sie einen im Wert gestiegenen Vermögenswert verkaufen oder Dividenden erhalten. Dividenden kommen bereits «bereinigt» von Steuern an. Sie müssen diese auch nicht separat deklarieren.
Der Steuereinzug erfolgt automatisch vom Broker- oder Bankkonto. Und die Erträge aus Investitionen müssen nicht separat in der Steuererklärung angegeben werden. Der Broker leitet alle Informationen automatisch an das Finanzamt weiter.
Das betrifft alles Personen, die in Deutschland steueransässig sind. Zu Beginn jeden Jahres erscheint im persönlichen Online-Konto des Brokers normalerweise ein Dokument namens Jahressteuerbescheinigung mit einer Aufstellung aller Ihrer Steuerabzüge für das vorherige Jahr. Dieses Dokument kann jederzeit heruntergeladen werden.
Die Führung eines Brokerkontos bei erfordert eine separate Angabe von Wertpapiererträgen in der Steuererklärung. eines ausländischen Brokers. Zum Beispiel, Interaktiv Broker, eToro, Freiheit Finanzen. Daher sollte man bei der Auswahl eines Brokers darauf achten, in welchem Land der Broker registriert ist.
Sparerpauschbetrag
Es gibt einen Steuerfreibetrag Sparerpauschbetrag auf einen Gewinn in Höhe von 1.000 EUR pro Jahr und Person oder 2.000 EUR pro Jahr für zwei Personen (Ehepaar). Dieses Limit gilt ab dem 01.01.2023
Beispiel
Der Investor erzielte im Laufe eines Jahres einen Gewinn von 1500 EUR. Der größere Teil seines Gewinns in Höhe von 1000 EUR wird nicht besteuert.
Steuern müssen nur für den verbleibenden Teil gezahlt werden:
Steuer = 26,375%*(1500-1000) = 26,375%*500 = 131,88 EUR.
Wenn das Depot nur auf den Namen eines erwachsenen Familienmitglieds, zum Beispiel des Ehemanns, eröffnet ist, kann der Ehemann den Freibetrag für zwei Personen nutzen, d. h. seine Gewinne bis zu 2.000 Euro pro Jahr bleiben steuerfrei.
Wie man eine Steuervergünstigung erhält Sparerpauschbetrag?
Dazu müssen Sie das Online-Formular ausfüllen. Freistellungsauftrag im persönlichen Bereich des Brokers/der Bank, indem Sie dort den Betrag einzahlen, für den Sie den Steuervorteil bei diesem Broker nutzen möchten (maximal 1.000 EUR).
Die Sache ist die, dass Sie, wenn Sie mehrere Konten bei verschiedenen Brokern haben, den gesamten Freibetrag auf die Konten aufteilen können. Der Freistellungsauftrag gilt auf Bankebene, was bedeutet, dass er bei jeder Bank (bei jedem Broker) ausgefüllt werden muss, bei der Sie den Freibetrag nutzen möchten.
WICHTIG: jeder Investor sollte jährlich Gewinne in Höhe von bis zu 1.000 EUR verbuchen (falls eine solche vorhanden ist), d. h. dieselben Vermögenswerte zu verkaufen und sofort wieder zu kaufen, selbst wenn er nicht die Absicht hat, sie zu verkaufen, und zwar zu dem einzigen Zweck, den vorgesehenen jährlichen Steuerfreibetrag «zu verbrauchen» Sparerpauschbetrag 1.000 EUR.
Betrachten wir anhand eines Beispiels, welchen Nutzen ein Investor aus dieser Transaktion ziehen kann.
Beispiel:
1. Investor Anja mit einem Anlagehorizont von 20 Jahren jährlich Anlageerträge in Höhe von 1500 Euro erzielt.
Anja jährlich erfasst Teil des Einkommens an 1000 Euro (in Höhe der Steuergutschrift) und kauft sofort die verkauften Vermögenswerte für dieselben 1000 Euro wieder zurück.
Somit beträgt Anias steuerpflichtige Basis jedes Jahr (1500 — 1000) = 500 Euro, und sich über alle 20 Jahre auf Folgendes beläuft:
Steuerbemessungsgrundlage = (500 * 20) = 10.000 Euro.
Wie viel Steuern wird Anja insgesamt zahlen? 20 Jahre?
Anis Steuer = 26,375% * 10.000 = 2.637,50 Euro
*Hier muss man allerdings einschränken, dass Anja über 20 Jahre hinweg mindestens 40 Euro an Brokergebühren für Kauf- und Verkaufs transaktionen verlieren wird (wenn die Kosten für 1 Transaktion = 1 Euro betragen), aber das sind nur Peanuts im Vergleich zu dem Betrag, den sie bei den Steuern einsparen kann.
2. Investor Wanja mit einem Anlagehorizont von 20 Jahren jährlich 1500 Euro Anlageertrag erzielt.
Wanja rastet nicht ein jährlich Teil des Einkommens an 1000 Euro (in Höhe der Steuerermäßigung).
Somit, Vanis steuerpflichtige Bemessungsgrundlage faktisch jedes Jahr 1500 Euro ausmacht und nach 20 Jahren betragen wird:
Steuerbemessungsgrundlage = 1500 * 19 + (1500 — 1000) * 1 = 29.000 Euro. Dabei wird der Steuerfreibetrag von 1000 Euro nur für das letzte Jahr berücksichtigt.
Wie viel Steuern wird Vanya insgesamt zahlen? 20 Jahre?
Steuer von Vanya = 26,375% * 29.000 = 7.648,75 Euro
Fazit: Wanja wird eine fast dreimal (!) so hohe Steuer zahlen wie Anja.
Dieses Beispiel signalisiert deutlich, dass der Steuerfreibetrag genutzt werden sollte jährlich!
Verlustbescheinigung
Wenn Sie Verluste aus Investitionen realisiert haben in einem gewissen Jahr, kann dies ebenfalls genutzt werden, um die steuerpflichtige Basis in den Folgejahren oder auf einem anderen Anlagekonto zu verringern. Zur Bestätigung von Verlusten sollte man bei der Bank abholen Verlustbescheinigung (die Schadensbescheinigung). Diese Bescheinigung ist 7 Jahre lang gültig.
Wie es funktioniert Verlustbescheinigung?
Beispiel:
- Im Jahr 2020 haben Sie einen Verlust von 1000 EUR verzeichnet und eine Verlustbescheinigung über diesen Betrag ausgestellt.
- Im darauffolgenden Jahr 2021 haben Sie einen Gewinn von 2000 EUR erzielt und Ende des Jahres Ihre Verlustbescheinigung für das Jahr 2020 Ihrer Steuererklärung (Anlage KAP) beigefügt.
- Ihre Steuerbemessungsgrundlage für 2021 Jahr wird (2000-1000) = 1000 EUR, und unter Berücksichtigung des Sparerpauschbetrags von 801 EUR: (1000-801) = 199 EUR -> nur auf diesen Betrag wird die Steuer von 26,375 % erhoben. (801 € galten bis 2023; seit 2023 beträgt der Freibetrag 1.000 € pro Person und 2.000 € für Ehepaare)
СVerlustabzug
Ein weiteres nützliches «Feature», wie Anleger Steuern sparen können, ist die Verlustverrechnung, d. h. Verkauf und anschließender sofortiger Rückkauf von Vermögenswerten. Das geschieht in der Regel Ende des Jahres, wenn Anleger ihre Portfolios rebalanced.
Warum das tun? Um die Bemessungsgrundlage für die Steuer zu dem Zeitpunkt zu verringern, an dem Sie Geld von Ihrem Brokerkonto abheben möchten.
Wenn Sie den Gedankengang jetzt verstehen, können Sie dem Löwenanteil der Steuern ganz einfach «entkommen». Lesen Sie das folgende Beispiel daher SEHR aufmerksam.
Beispiel:
Im Laufe des Jahres ist ein Teil Ihrer Anlagen im Wert gestiegen: +1.500 Euro, ein anderer Teil ist gefallen: -500 Euro.
1. Wenn Sie nur den Gewinn realisieren, also lediglich den im Wert gestiegenen Teil Ihrer Anlagen verkaufen, beträgt die Bemessungsgrundlage 1.500 Euro. Unter Berücksichtigung des Sparerpauschbetrags von 1.000 € beträgt Ihre Steuer (1500-1000)*26,375% = 131,88 Euro.
Wenn Sie jedoch Verrechnung von Verlusten, also zusätzlich zur Gewinnmitnahme den verlustbehafteten Teil Ihrer Anlagen verkaufen und sofort zurückkaufen, dann realisieren Sie beim Verkauf -500 Euro Verlust. Dieser Verlust wird mit dem Gewinn verrechnet, und Ihre tatsächlicher Gewinn erstellen 1000 Euro — genau in Höhe des Sparerpauschbetrags. Steuer: null. Die Verrechnung hat 131,88 Euro gespart.
Fazit: Beim Saldieren verlieren Sie zwar ein paar Euro an Brokergebühren für die Transaktionen (für Verkäufe und Käufe), sparen aber (gemäß diesem Beispiel) 52 Euro Steuern.
Form W8Ben
Jedes Land legt für ausländische Investoren seine eigene Steuer auf Dividendenzahlungen für Wertpapiere fest, die in diesem Land ausgegeben wurden. Daher zahlen Anleger, die Aktien ausländischer Unternehmen kaufen und Dividenden daraus erhalten, automatisch eine Steuer auf die Erträge aus diesen Dividenden an das Emissionsland.
Dieser Steuer nennt man Quellensteuer.
Uns interessieren in erster Linie Aktien amerikanischer Unternehmen. Die von den USA erhobene Steuer auf Dividenden amerikanischer Unternehmen beträgt 30%.
Ein bisschen viel, oder?
Aber es gibt auch eine gute Nachricht: Zwischen Deutschland und den USA besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen. Gemäß diesem Abkommen haben deutsche Anleger das Recht, ihre Steuern auf Dividenden aus Aktien amerikanischer Unternehmen von 30% auf 15%.
Um somit eine Doppelbesteuerung von Dividenden zu vermeiden, müssen alle Anleger, die einzelne Aktien US-amerikanischer Unternehmen, die Dividenden zahlen, sollte man das sogenannte W-8BEN-Formular aktiv ausfüllen und an seinen Broker senden.
- Das betrifft direkt Aktien, keine Fonds.
- Das Formular ist online auf der Website des Brokers/der Bank zu finden.
Kryptowährungsbesteuerung in Deutschland
Kryptowährungen in Deutschland als eigene Anlageklasse angesehen und unterliegen nicht den Gesetzen zur Besteuerung von Kapitaleinkünften (Kapitalertragssteuer/Abgeltungssteuer). Das Thema Kryptowährungsbesteuerung in Deutschland wird ausführlich dargelegt in diesem Artikel.
Das war's dann wohl. Falls nach der Lektüre dieser Steuersaga noch Fragen offen geblieben sind, schreiben Sie sie auf und schicken Sie sie mir per Direktnachricht in meinem Insta-Profil. @Muffin.de.
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- DAX: Deutscher Aktienindex
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Offizielle Quellen
- § 20 EStG — Einkünfte aus Kapitalvermögen: gesetze-im-internet.de
- § 32d EStG — Abgeltungsteuer: gesetze-im-internet.de
- § 43a EStG — Verlustbescheinigung, Frist 15. Dezember: gesetze-im-internet.de
- § 44a EStG — Freistellungsauftrag: gesetze-im-internet.de
- § 18 InvStG – Vorabpauschale: gesetze-im-internet.de
- § 20 InvStG — Teilfreistellung: gesetze-im-internet.de
- § 23 EStG — Private Veräußerungsgeschäfte: gesetze-im-internet.de
- Bundeszentralamt für Steuern — Quellensteuer und Kirchensteuer: bzst.de
- Bundesministerium der Finanzen — Schreiben und Erklärungen: bundesfinanzministerium.de
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Schöner Artikel. Ich habe jedoch 1 Frage
Ich habe 2023 Aktien von Philips und Shell gekauft (niederländische Akquisitionen). Meine Philips-Dividende wurde um 15% gekürzt, meine Shell-Dividende um 0%. (Der Broker weiß, dass ich in Deutschland wohne, und ich glaube, dass Shell deshalb eine Kürzung um 0% hat … aber es ist nicht klar, warum bei Philips weiterhin 15% gilt).
Meine Frage lautet: Philips sollte mir beispielsweise 100 Euro zahlen, doch aufgrund des Abzugs für 15% habe ich nur 85 Euro erhalten. Muss ich dann bei meiner deutschen Steuererklärung den Betrag von 85 Euro für 25% angeben? (+ Solidaritätszuschlag)…
In Ihrem Text erwähnen Sie, dass eine Doppelbesteuerung vermieden werden könnte, und führen den Fall der USA an, in dem die USA nur 15% einbehalten … Bedeutet das also, dass ich bei US-Aktien (nach Vorlage des W8-Formulars) für meine deutsche Steuererklärung nur 10% berücksichtigen muss?
Im Fall der Niederlande weiß ich, dass der Broker weiß, dass ich in Deutschland wohne, sonst würde Shell nicht mit 0% besteuert werden. Ist Philips ein Sonderfall, bei dem die Niederlande unglücklicherweise 15% einbehalten und Deutschland dann 25% vom Rest abzieht? Vielen Dank.