Welche Steuer auf Erträge aus Kapitalvermögen in Deutschland zu zahlen ist — kurz und stichpunktartig. Detaillierte Analyse mit allen Freibeträgen, Formen und Verlustverrechnung: Welche Steuern zahlt ein deutscher Anleger.
Das ist die am häufigsten gestellte Frage, genau wie die Frage nach passive Investitionen in einen ETF-Sparplan.
Die Steuer auf Kapitalerträge in Deutschland besteht aus drei Teilen:
- Abgeltungsteuer (Kapitalertragsteuer) – 25 %. Hierbei handelt es sich um eine eigenständige Steuer, nicht zu verwechseln mit mit der Lohnsteuer.
- Solidaritätszuschlag — Solidaritätszuschlag, 5,5 % von der Abgeltungssteuer.
- Kirchensteuer — Kirchensteuer, sofern Sie Mitglied einer Kirche sind: 8 % oder 9 % von der Abgeltungssteuer.
Insgesamt: 26,375 % ohne Kirchensteuer, 27,82 % bei der Kirchensteuer 8 % (Bayern und Baden-Württemberg) und 27,99 % bei 9 % in den übrigen Bundesländern.
Vollständige Analyse — Steuersätze, Sparer-Pauschbetrag, Freistellungsauftrag, Verlustverrechnung und W-8BEN-Formular — im Artikel Welche Steuern zahlt ein deutscher Anleger. Über die Krypto-Steuer – in einem eigenen Artikel.
Gute Nachricht 1.
Deutscher Broker und Banken behalten die Steuer automatisch ein. Das ist ein Pluspunkt. Dieses Prinzip nennt sich Quellensteuer.
Gute Nachricht 2.
Es gibt einen steuerfreien Freibetrag für Kapitaleinkünfte, den sogenannten Sparer-Pauschbetrag – 1.000 € für Ledige oder 2.000 € für Verheiratete (ab dem 01.01.2023). Bei Kapitaleinkünften (einschließlich ausgezahlter Dividenden) im Rahmen dieser Beträge zum Ende des Kalenderjahres muss KEine Steuer gezahlt werden. Dazu muss man dem Broker jedoch einen Freistellungsauftrag einreichen – einen Antrag auf Freistellung der Einkünfte von der Steuer im Rahmen dieses Betrags.
Wenn Sie jedoch vergessen Bescheid zu geben, behält der Broker automatisch die Steuer von Ihnen ein. Aber bei der Abgabe Ihrer Steuererklärung können Sie diese zurückerstatten lassen.
Im Bereich der Besteuerung von Kapitalanlagen gilt der Grundsatz: «First in, first out». D.h., zuerst werden die zuerst gekauften Wertpapiere verkauft und Ertrag sowie Steuer werden berechnet.
Beispiel:
Sie haben 2010 100 Aktien zu je 100 € und 2012 200 Aktien zu je 150 € gekauft.
Und beschlossen, im laufenden Jahr 150 Aktien für je 200 € zu verkaufen.
Sie verkaufen 100 Aktien aus dem Jahr 2010 und 50 Aktien, die im Jahr 2012 gekauft wurden.
Ihr Einkommen beträgt: (200 € — 100 €) x 100 Stk. + (200 € – 150 €) x 50 Stk., worauf Sie Steuern zahlen müssen.
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