Die Direktversicherung ist der häufigste Weg zur Betriebsrente in Deutschland. Den Vertrag schließt der Arbeitgeber, die Beiträge fließen aus dem Bruttogehalt, und geregelt ist alles in einem Gespräch mit der Personalabteilung. Die Fragen kommen am Ende: Wenn das Geld ausgezahlt wird, werden davon Krankenkassenbeiträge einbehalten. Wir zeigen, wie viel genau, warum das zehn Jahre dauert und wer gar nichts zahlt.
Was ist eine Direktversicherung
Es handelt sich um einen Lebens- oder Rentenversicherungsvertrag, den der Arbeitgeber auf den Arbeitnehmer und zu dessen Gunsten abschließt. Versicherungsnehmer ist die Firma, versicherte Person und Bezugsberechtigter ist der Mitarbeiter. Rechtlich ist das einer der fünf Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge (Betriebsrente), und der einfachste davon: Die Firma muss nichts verwalten außer der Überweisung der Beiträge.
Das Geld kann auf drei Wegen fließen, und sie lassen sich kombinieren:
- Entgeltumwandlung – ein Teil des Bruttogehalts des Arbeitnehmers;
- Arbeitgeberbeiträge – zusätzlich zum Gehalt, freiwillig oder nach Tarifvertrag;
- verpflichtender Zuschuss von 15 Prozent auf den Betrag, den der Arbeitnehmer selbst umgewandelt hat – der Arbeitgeber muss ihn zahlen, weil er Sozialabgaben spart.
Der Vertrag bleibt bei einem Jobwechsel Ihrer: Sie können ihn ruhen lassen, privat weiterführen oder zum neuen Arbeitgeber mitnehmen. Einzelheiten zu den Pflichten der Firma finden Sie auf der Seite bAV für Arbeitgeber.
Wie viel Sie 2026 einzahlen können
Die Grenzen hängen an der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung, und die liegt 2026 bei 101.400 Euro im Jahr:
- 8.112 Euro im Jahr – 8 Prozent der Bemessungsgrenze – sind steuerfrei;
- 4.056 Euro im Jahr – 4 Prozent der Bemessungsgrenze – sind zusätzlich sozialabgabenfrei.
Bis 338 Euro im Monat fließen also komplett ohne Steuern und Sozialabgaben in den Vertrag, die nächsten 338 Euro ohne Steuern, aber mit Sozialabgaben. Grundlage ist § 3 Nr. 63 EStG.
Was bei der Auszahlung abgezogen wird
Hier liegt das größte Missverständnis. Beiträge haben Sie nicht gezahlt – weder zur Kranken- noch zur Pflegeversicherung. Der Staat hat diese Beiträge nicht geschenkt, sondern aufgeschoben: Sie werden am Ende fällig, aus der Auszahlung. So ist es seit 2004, als Einmalzahlungen den Betriebsrenten gleichgestellt wurden.
Bei einer Einmalzahlung funktioniert das so:
- die Summe wird geteilt durch 120 Monate;
- das Ergebnis gilt als Ihre monatliche Betriebsrente;
- darauf werden Beiträge erhoben, und zwar zehn Jahre lang, auch wenn Sie das Geld einmalig erhalten und sofort ausgegeben haben.
Dieselbe Zahl wirkt in der Kranken- und in der Pflegeversicherung unterschiedlich
Das ist das Detail, bei dem am häufigsten Fehler passieren, und es kostet echtes Geld.
- Krankenversicherung. Es gilt ein Freibetrag – 2026 sind das 197,75 Euro im Monat. Er wird abgezogen: Beiträge fallen nur auf den übersteigenden Teil an. Der Satz beträgt 14,6 Prozent plus Zusatzbeitrag der Kasse, im Schnitt 2,9 Prozent, zusammen rund 17,5.
- Pflegeversicherung. Hier wirkt dieselbe Zahl anders – sie ist kein Freibetrag, sondern eine Schwelle. Übersteigt der Monatsbetrag sie nicht, fallen gar keine Beiträge an; übersteigt er sie auch nur um einen Euro, wird der Beitrag auf den vollen Betrag erhoben, nicht nur auf den übersteigenden Teil. Der Satz liegt bei 3,6 Prozent, für Kinderlose bei 4,2.
Bei einer Auszahlung von 60.000 Euro ergibt das 500 Euro fiktive Monatsrente, rund 53 Euro Krankenkassenbeitrag und weitere 18 Euro Pflegebeitrag – 71 Euro im Monat über zehn Jahre, also etwa 8.500 Euro oder 14 Prozent der gesamten Auszahlung.
Eine Auszahlung bis 23.730 Euro ergibt dagegen einen Monatsbetrag unterhalb der Grenze – dann fallen gar keine Beiträge an, weder zur Kranken- noch zur Pflegeversicherung. Die Grenze wirkt hart: Bei 23.730 Euro Auszahlung sind es null Abzüge, bei 24.000 Euro gehen 39 Cent im Monat an die Krankenkasse, an die Pflegeversicherung dagegen sofort 7,20 Euro vom vollen Betrag – 911 Euro in zehn Jahren dort, wo 270 Euro vorher null bedeutet haben.
Wir berechnen die Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge auf eine Einmalzahlung nach den Regeln von 2026. Die Steuer bleibt außen vor: Sie hängt von allen Ihren Einkünften im Auszahlungsjahr ab und sollte mit einem Steuerberater ermittelt werden.
Die Berechnung ist eine Orientierung. Der Freibetrag von 197,75 Euro ist ein Zwanzigstel der Bezugsgröße 2026 (3.955 Euro); er wird jedes Jahr neu festgesetzt und steigt über zehn Jahre, tatsächlich wird also etwas weniger abgezogen. Der Zusatzbeitrag der Kasse ist mit dem Bundesdurchschnitt von 2,9 Prozent angesetzt; bei Ihrer Kasse kann er abweichen. In der Pflegeversicherung sind die 197,75 Euro kein Freibetrag, sondern eine Freigrenze: darunter fallen keine Beiträge an, darüber wird auf den vollen Betrag gezahlt. Weitere Betriebsrenten sind nicht berücksichtigt: Der Freibetrag wird einmal für alle Versorgungsbezüge zusammen gewährt. Privat Versicherte zahlen aus der Auszahlung keine Beiträge. Die Einkommensteuer wird hier nicht berechnet.
Rente oder alles auf einmal
Der Vertrag lässt in der Regel die Wahl: lebenslange Monatsrente oder die gesamte Summe auf einmal. Die Antwort ist keine Geschmacksfrage, sondern eine Rechenaufgabe.
Lebenslange Rente. Die Kassenbeiträge werden aus der Rente selbst erhoben, und der Freibetrag von 197,75 Euro wird jeden Monat abgezogen – nicht zehn Jahre lang, sondern dauerhaft. Bei einer kleinen Rente bedeutet das fast keine Krankenkassenbeiträge. Der Nachteil: Sie bekommen das Geld langsam, und bei frühem Tod wird der Rest in der Regel nicht vererbt, sofern keine Rentengarantiezeit vereinbart ist.
Einmalzahlung. Das Geld ist sofort verfügbar und vererbbar. Aber die Beiträge werden nach der 120-Monats-Regel berechnet, und die Einkommensteuer in einem einzigen Jahr kann deutlich höher ausfallen als die über zwanzig Jahre verteilte Steuer auf eine Rente.
Die Faustregel ist einfach: Je kleiner die Summe, desto günstiger ist die Rente bei den Beiträgen; je größer sie ist, desto wichtiger wird die Steuerrechnung. Beide Varianten sollten mit Ihren Zahlen durchgerechnet werden, bevor Sie den Antrag unterschreiben: Die Entscheidung lässt sich nicht zurücknehmen.
Private Krankenversicherung: Die Auszahlung kommt ungekürzt
Beiträge auf Betriebsrenten erhebt nur die gesetzliche Krankenkasse. Wenn Sie zum Zeitpunkt der Auszahlung privat versichert sind (PKV), gibt es überhaupt keine Abzüge – weder zur Kranken- noch zur Pflegeversicherung. Bei einer Auszahlung von 60.000 Euro macht das genau jene 8.500 Euro aus.
Das ist kein Grund, die Versicherung wegen der Auszahlung zu wechseln: Ein Wechsel in die PKV entscheidet sich nach ganz anderen Kriterien und ist im höheren Alter kaum noch möglich. Wenn Sie ohnehin privat versichert sind, sollten Sie es aber wissen – ebenso, wie die gesetzliche Krankenkassefunktioniert, wenn Sie dort versichert sind.
Verträge, die vor 2005 abgeschlossen wurden
Für Altverträge gelten andere Regeln. Vor 2005 wurden Beiträge zur Direktversicherung meist sofort pauschal versteuert statt steuerfrei gestellt – und die Auszahlungsregeln solcher Verträge unterscheiden sich von den heutigen.
Krankenkassenbeiträge werden daraus genauso erhoben wie aus neuen Verträgen: Seit 2004 sind Einmalzahlungen der Betriebsrente gleichgestellt, unabhängig davon, wann der Vertrag geschlossen wurde. Die steuerliche Seite wird bei Altverträgen dagegen individuell geprüft, nach Ihrem Vertrag und dem Abschlussjahr. Hier ist es nicht ratsam, sich an einem Artikel im Internet zu orientieren: Ein Unterschied von wenigen Monaten verändert das Ergebnis.
Den Vertrag vorzeitig kündigen
Eine Direktversicherung vollständig zu kündigen und sich das Geld auszahlen zu lassen, solange Sie arbeiten, lässt das Gesetz nicht zu. Das ist das ausdrückliche Abfindungsverbot aus § 3 des Betriebsrentengesetzes (BetrAVG): Das Geld ist für das Alter bestimmt und vor vorzeitigem Zugriff geschützt. Gerichte haben nur bei außergewöhnlicher Notlage Ausnahmen gemacht, und das sind Einzelfälle, kein gangbarer Weg.
Praktisch möglich ist die Beitragsfreistellung: Der Vertrag wird stillgelegt, das Angesparte bleibt erhalten und arbeitet weiter, neue Beiträge fließen nicht mehr.
Das ist ein sinnvoller Schritt, wenn die Beiträge vorübergehend zu schwer werden. Den Vertrag für Geld „sofort“ aufzulösen, lohnt sich fast nie: Garantien, gutgeschriebene Zinsen und der Steuervorteil, wegen dem das Ganze begonnen wurde, gehen verloren.
Auszahlungssteuer
Die Auszahlung aus einer Direktversicherung ist steuerpflichtiges Einkommen. Die Beiträge flossen unversteuert aus dem Brutto, deshalb wird die Steuer am Ende erhoben: Das ist das Prinzip der nachgelagerten Besteuerung, das für das gesamte deutsche Rentensystem gilt.
Wie viel genau, hängt von der Höhe der Auszahlung, Ihren übrigen Einkünften in diesem Jahr und davon ab, ob Sie eine Rente oder alles auf einmal nehmen. Die allgemeine Mechanik der Rentenbesteuerung finden Sie im eigenen Beitrag über Steuern auf die Rente in Deutschland, den konkreten Betrag ermittelt Ihr Steuerberater anhand Ihrer Erklärung.
Häufige Fragen
Die Beiträge laufen zehn Jahre – was, wenn ich vorher sterbe
Die Beiträge sind an den Empfänger der Auszahlung und seine Mitgliedschaft in der Kasse gebunden. Mit dem Tod endet die Pflicht, für die verbleibenden Monate werden keine Beiträge mehr erhoben.
Verdoppelt sich der Freibetrag, wenn ich zwei Betriebsrenten habe
Nein. Der Freibetrag von 197,75 Euro wird einmal für alle Betriebsrenten zusammen gewährt, nicht je Rente.
Was passiert mit dem Vertrag, wenn die Firma insolvent wird
Der Vertrag besteht mit der Versicherungsgesellschaft, nicht mit der Firma, und bleibt bestehen. Was bis zur Insolvenz angespart wurde, gehört Ihnen.
Kann ich den Vertrag zum neuen Arbeitgeber mitnehmen
Ja, wenn der neue Arbeitgeber bereit ist, ihn zu übernehmen. Alternativen: den Vertrag ohne neue Beiträge ruhen lassen oder ihn privat aus dem Netto weiterführen.
Mindert die Entgeltumwandlung die spätere gesetzliche Rente
Ja, ein wenig: Auf den umgewandelten Betrag werden keine Rentenversicherungsbeiträge gezahlt, also werden auch weniger Entgeltpunkte gutgeschrieben. Aus demselben Grund fallen Krankengeld, Arbeitslosengeld und Elterngeld etwas geringer aus. In der Regel überwiegt der Vorteil, rechnen sollte man das aber mit den eigenen Zahlen.
Quellen
- § 3 Nr. 63 EStG – Steuerfreiheit der Beiträge, 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze
- § 229 und § 226 SGB V – Versorgungsbezüge als beitragspflichtige Einnahmen, Freibetrag und 120-Monats-Regel
- GKV-Spitzenverband und AOK – Rechengrößen der Sozialversicherung für 2026
- Techniker Krankenkasse – Freibetrag ab 1. Januar 2026 und die Freigrenze in der Pflegeversicherung
- § 3 BetrAVG – Abfindungsverbot für Betriebsrenten
