Betriebsrente: die Rente vom Arbeitgeber in Deutschland

Was die Betriebsrente ist und wer sie bekommt

Betriebliche Altersvorsorge, kurz bAV, ist die Rente, die Sie über Ihren Arbeitgeber aufbauen. Formal ist es sein Versprechen, Ihnen nach dem Renteneintritt Geld zu zahlen: eine lebenslange Rente oder eine einmalige Summe. Eingezahlt wird dabei meist aus Ihrem eigenen Gehalt, aber vor Steuern und Sozialabgaben, und in drei der fünf Durchführungswege muss der Arbeitgeber 15 Prozent dazugeben, wenn er dadurch Sozialabgaben spart.

Ein Anspruch auf bAV besteht für alle Arbeitnehmer, die in der gesetzlichen Rentenversicherung versichert sind, auch in Teilzeit. Ein Minijob reicht ebenfalls aus, sofern keine Befreiung von der Rentenversicherungspflicht besteht. Selbstständige und Freiberufler fallen nicht darunter — für sie gibt es die Rürup-Rente.

Anspruch auf Entgeltumwandlung: wozu der Arbeitgeber verpflichtet ist

Der Arbeitgeber kann eine bAV nicht verweigern; bei tariflichem Entgelt gilt das allerdings nur, wenn der Tarifvertrag die Entgeltumwandlung vorsieht oder zulässt. Paragraf 1a Betriebsrentengesetz gibt jedem Arbeitnehmer das Recht zu verlangen, dass ein Teil des Gehalts in einen Versorgungsvertrag fließt. Das nennt sich Entgeltumwandlung — die Umwandlung eines Gehaltsteils in einen Versorgungsbeitrag.

Besteht der Anspruch, darf er ihn nicht ablehnen, aber den Durchführungsweg und den Anbieter wählt er, nicht Sie. Hat die Firma bereits eine Vereinbarung mit einem bestimmten Anbieter, treten Sie dieser bei.

Zweitens muss er zuschießen. Spart der Arbeitgeber durch Ihre Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge, muss er diese Ersparnis als Zuschuss von bis zu 15 Prozent des umgewandelten Betrags an Sie weitergeben. Für neue Verträge gilt das seit dem ersten Januar 2019, für alle übrigen seit dem ersten Januar 2022. Legen Sie also 100 Euro zurück, kommen vom Arbeitgeber in der Regel noch 15 dazu.

Was eine Firma alles tun muss und wofür sie haftet, haben wir gesondert dargestellt — dort auch zur Einstandspflicht und zur staatlichen Förderung: Pflichten des Arbeitgebers bei der bAV.

Wie viel 2026 steuer- und abgabenfrei eingezahlt werden kann

Die Grenzen hängen an der Beitragsbemessungsgrenze — der Einkommensgrenze, bis zu der Beiträge zur Rentenversicherung erhoben werden. 2026 liegt sie bei 101 400 Euro im Jahr.

Daraus ergeben sich zwei Grenzen:

• ohne Lohnsteuer — bis 8 Prozent der BBG, das sind 8 112 Euro im Jahr oder 676 Euro im Monat;
• ohne Sozialabgaben — bis 4 Prozent der BBG, das sind 4 056 Euro im Jahr oder 338 Euro im Monat.

Der Unterschied zwischen beiden Zahlen ist wichtig. Beiträge zwischen 4 und 8 Prozent bleiben steuerfrei, Sozialabgaben fallen darauf aber an. Genau deshalb wird der verpflichtende Zuschuss von 15 Prozent nur auf den Teil berechnet, bei dem der Arbeitgeber tatsächlich Beiträge gespart hat, also innerhalb von 4 Prozent der BBG.

Fünf Durchführungswege

Das Gesetz kennt fünf Durchführungswege, und von der Wahl hängt ab, wer das Risiko trägt und wie das Geld bilanziell behandelt wird:

• Direktversicherung — der Arbeitgeber schließt eine Lebensversicherung zu Ihren Gunsten ab. Die häufigste Variante im Mittelstand, weil sie von der Firma keinerlei Infrastruktur verlangt.
• Pensionskasse — eine eigenständige Versorgungseinrichtung, rechtlich selbstständig und unter Aufsicht der BaFin.
• Pensionsfonds — freier in der Anlage, dadurch potenziell ertragreicher und zugleich riskanter.
• Unterstützungskasse — vor allem für hohe Beiträge, da die Grenzen nach Paragraf 3 Nummer 63 EStG für sie nicht gelten.
• Direktzusage — der Arbeitgeber verspricht die Zahlung aus eigenen Mitteln. Anzutreffen vor allem in großen Konzernen.

In den ersten drei Fällen haben Sie einen eigenen Vertrag, den Sie mitnehmen können. Bei den beiden letzten ist es komplizierter: Beim Jobwechsel bleibt das Angesparte meist beim bisherigen Arbeitgeber.

Den häufigsten Durchführungsweg haben wir gesondert aufgeschlüsselt: was bei der Auszahlung der Direktversicherung abgezogen wird und warum die Kassenbeiträge zehn Jahre lang laufen.

Was beim Jobwechsel mit dem Angesparten passiert

Hier greift die Unverfallbarkeit. Für Zusagen ab 2018 bleibt der Anspruch bestehen, wenn zwei Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind: Die Zusage bestand mindestens drei Jahre und Sie haben das 21. Lebensjahr vollendet. Beiträge, die Sie selbst aus Ihrem Gehalt gezahlt haben, sind vom ersten Tag an unverfallbar.

Beim Wechsel zu einem neuen Arbeitgeber gibt es drei Wege: den Vertrag beim alten Arbeitgeber beitragsfrei ruhen lassen, ihn selbst weiter besparen, oder das angesparte Kapital in den Vertrag des neuen Arbeitgebers übertragen. Der letzte Weg ist nicht immer möglich und hängt vom Durchführungsweg ab.

Kleine Anwartschaften darf der Arbeitgeber einmalig abfinden, ohne die Rente abzuwarten. Seit 2026 sind die Grenzen höher: Die reguläre Grenze liegt bei 1,5 Prozent der monatlichen Bezugsgröße, also 59,32 Euro Monatsrente. Mit Ihrer Zustimmung und wenn das Geld direkt in die gesetzliche Rentenversicherung fließt, steigt sie auf 2 Prozent, also 79,10 Euro.

Wie man aus der bAV wieder herauskommt

Einen bAV-Vertrag zu kündigen und sich das Geld auszahlen zu lassen, geht nicht. Die Konstruktion ist so angelegt, dass die Leistung erst im Ruhestand beginnt, und genau darin liegt ihr Sinn: Für die Befreiung von Steuern und Abgaben bezahlen Sie mit dem Verzicht auf den Zugriff bis 62.

Was tatsächlich möglich ist:

• Beitragsfreistellung — die Beiträge stoppen und den Vertrag behalten. Das Angesparte bleibt und wird im Ruhestand ausgezahlt, die Summe fällt nur kleiner aus. Der häufigste und meist vernünftigste Schritt.
• Private Fortführung — nach dem Ausscheiden beim Arbeitgeber den Vertrag auf sich selbst umstellen und aus eigenen Mitteln weiterzahlen. Die Steuervorteile der bAV entfallen dann.
• Übertragung zum neuen Arbeitgeber — möglich bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds.

Eine Einmalzahlung ist nur in wenigen, eng begrenzten Fällen möglich. Erstens bei Kleinstanwartschaften: Übersteigt die künftige Rente 59,32 Euro im Monat nicht, darf der Arbeitgeber sie abfinden — seit 2026 sogar einseitig. Zweitens durch Vereinbarung mit dem Arbeitgeber bei Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds, geschlossen, solange das Arbeitsverhältnis noch besteht.

Wird die Firma aufgelöst, wird der Vertrag in der Regel nicht gekündigt: Die Verpflichtungen übernimmt der Pensions-Sicherungs-Verein.

Bevor Sie die Beiträge stoppen, rechnen Sie nach, was Sie dabei verlieren. Zahlt der Arbeitgeber deutlich mehr als die verpflichtenden 15 Prozent, verzichten Sie mit der Beitragsfreistellung auch auf sein Geld.

Was bei der Auszahlung netto übrig bleibt

Das ist der Teil, über den beim Vertragsabschluss am seltensten gesprochen wird — und der entscheidend ist.

Die Beiträge blieben beim Einzahlen steuerfrei, also fällt die Steuer beim Bezug an. Die Betriebsrente ist voll einkommensteuerpflichtig wie sonstige Einkünfte. Wie schmerzhaft das ist, hängt von Ihrem Steuersatz im Ruhestand ab — der liegt meist deutlich unter dem der Erwerbsjahre, und genau darin liegt der Sinn der Konstruktion.

Schwieriger wird es bei der Krankenversicherung. Sind Sie gesetzlich versichert, werden von der Betriebsrente Beiträge zur Kranken- und zur Pflegeversicherung einbehalten. Und für beide gelten unterschiedliche Regeln, was regelmäßig zur unangenehmen Überraschung wird:

• in der Krankenversicherung gilt ein Freibetrag — 2026 sind das 197,75 Euro im Monat. Beiträge fallen nur auf den Betrag oberhalb dieser Grenze an. Der Freibetrag gilt nur für Pflichtversicherte, auch in der KVdR; freiwillig Versicherte zahlen auf die volle Summe;
• in der Pflegeversicherung gilt eine Freigrenze, kein Freibetrag. Übersteigt die Leistung dieselbe Grenze, werden Beiträge auf die volle Summe erhoben und nicht nur auf den übersteigenden Teil.

Vereinfacht: Bei 190 Euro Rente zahlen Sie gar nichts. Bei 200 Euro Rente wird der Krankenversicherungsbeitrag auf 2,25 Euro erhoben, der Pflegebeitrag dagegen auf volle 200.

Die Kehrseite: was die Entgeltumwandlung etwas schmälert

Die Umwandlung senkt den Teil des Gehalts, aus dem die Sozialbeiträge berechnet werden. Aus demselben Betrag berechnen sich aber auch die Leistungen, die diese Beiträge finanzieren. Betroffen sind vier Dinge:

• Krankengeld — ab der siebten Woche berechnet es sich aus dem Regelentgelt, also aus demselben verringerten Verdienst;
• Arbeitslosengeld I — das Bemessungsentgelt der letzten zwölf Monate berücksichtigt die Umwandlung ebenfalls;
• Elterngeld — es bemisst sich am Einkommen vor der Geburt, und die Umwandlung verringert es;
• die gesetzliche Rente — für Jahre mit Entgeltumwandlung werden weniger Entgeltpunkte gutgeschrieben.

Die Größenordnung sollte man in Zahlen kennen, nicht in Worten. Verringert wird nur der beitragsfreie Teil, also höchstens 4 Prozent der BBG — 338 Euro im Monat. Bei maximaler Umwandlung entgehen Ihnen rund 0,08 Entgeltpunkte im Jahr: 4 056 Euro gegenüber einem Durchschnittsentgelt von 51 944 Euro. Über dreißig Jahre sind das etwa 2,3 Punkte oder rund 100 Euro gesetzliche Monatsrente bei einem aktuellen Rentenwert von 42,52 Euro.

Hundert Euro klingen nach viel. Doch in denselben dreißig Jahren sind rund 140 000 Euro an Beiträgen samt dem verpflichtenden Arbeitgeberzuschuss in den Vertrag geflossen, und die Leistung daraus übersteigt die verlorenen hundert Euro bei weitem. Bei den kurzfristigen Leistungen — Krankengeld, ALG I, Elterngeld — geht es ohnehin nur um einige Dutzend Euro.

Die Nachteile sind real, werden aber durch einen ordentlichen Arbeitgeberzuschuss deutlich überkompensiert. Genau deshalb ist die Höhe des Zuschusses der entscheidende Parameter bei der Wahl — und nicht die Frage, ob es überhaupt eine bAV gibt.

Unsere Einschätzung: warum die verpflichtenden 15 Prozent zu wenig sind

Der Zuschuss von 15 Prozent ist kein Geschenk. Der Arbeitgeber muss 15 Prozent dazugeben — weniger, als er selbst in der Regel an Sozialbeiträgen auf Ihre Entgeltumwandlung spart (rund 21 Prozent). Die Differenz behält er.

Die Spannbreite am Markt ist dabei enorm. In großen Konzernen finden sich Zuschüsse von 100 Prozent: Sie zahlen 100 Euro ein, der Arbeitgeber legt eigene 100 dazu. Es gibt Tarifverträge, in denen der Arbeitgeber einen festen Beitrag zahlt, unabhängig davon, ob Sie einen Gehaltsteil umwandeln oder nicht.

Nach unserer Erfahrung lohnt es sich, die bAV ernsthaft ab einem Zuschuss von etwa 50 Prozent zu betrachten. Gibt der Arbeitgeber nur das gesetzliche Minimum, wird der Vertrag nicht automatisch schlecht — die Steuerersparnis wirkt auch dort. Aber dann muss man ihn mit einer gewöhnlichen Anlage derselben Summe nach Steuern vergleichen und nicht ungeprüft unterschreiben. Der Unterschied zwischen 15 und 50 Prozent Zuschuss beläuft sich über dreißig Jahre auf Zehntausende Euro, und das ist die Frage, die man dem Arbeitgeber vor der Unterschrift stellt, nicht danach.

Was sich 2026 geändert hat: das BRSG II

Das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz wurde am einundzwanzigsten Januar 2026 im Bundesgesetzblatt verkündet und trat überwiegend am Folgetag in Kraft. Für Arbeitnehmer zählt vor allem:

• die Grenzen für die Abfindung kleiner Anwartschaften wurden angehoben — die Zahlen stehen oben im Abschnitt zum Jobwechsel;
• Optionssysteme, also die automatische Einbeziehung in die bAV mit Widerspruchsrecht, sind nun auch ohne Tarifvertrag möglich; der Arbeitgeberzuschuss beträgt in solchen Systemen 20 Prozent;
• der Beitritt neuer Teilnehmer zu bestehenden Sozialpartnermodellen wurde vereinfacht;
• ab dem ersten Januar 2027 wird die Förderung für Geringverdiener ausgeweitet: Der staatliche Zuschuss an den Arbeitgeber steigt von 288 auf 360 Euro im Jahr, und die Einkommensgrenze wird an die BBG gekoppelt statt fest zu bleiben.

Leistungen für Hinterbliebene

Viele bAV-Verträge sehen auch eine Leistung an Witwe, Witwer oder Kinder vor. Automatisch ist sie nie, die Bedingungen stehen in der Versorgungsordnung des Arbeitgebers, und die Einschränkungen dort sind oft hart: die Ehe wurde zu spät geschlossen, sie bestand kürzer als eine bestimmte Frist, der Altersunterschied der Ehegatten ist zu groß.

Nicht jede solche Einschränkung ist zulässig. Wie das Bundesarbeitsgericht zwischen zulässig und unzulässig unterscheidet und was die Entscheidung vom zehnten März 2026 geändert hat, erläutern wir auf der Seite zur Witwenrente in Deutschland.

Für wen sich die Betriebsrente lohnt und für wen nicht

Eher lohnend, wenn Ihre Steuerlast heute hoch ist und im Ruhestand deutlich niedriger ausfallen dürfte, wenn der Arbeitgeber mehr als die verpflichtenden 15 Prozent zuschießt und wenn Sie nicht vorhaben, Deutschland bald zu verlassen.

Genauer rechnen sollten Sie, wenn Ihr Einkommen nahe an einer Grenze liegt, ab der andere Vergünstigungen entfallen, wenn Sie im Alter mit Grundsicherung rechnen oder wenn Sie häufig den Arbeitgeber wechseln und sich das Angesparte auf viele kleine ruhende Verträge verteilt.

Der häufigste Fehler ist, nur auf die heutige Steuerersparnis zu schauen. Rechnen muss man die ganze Kette: Ersparnis beim Einzahlen, Arbeitgeberzuschuss, Rendite des Vertrags, Steuer bei der Auszahlung und Beiträge zur Kasse. Diese fünf Größen bestimmen das Ergebnis.

Häufige Fragen

Kann der Arbeitgeber eine bAV verweigern?

Nein. Der Anspruch auf Entgeltumwandlung steht in Paragraf 1a Betriebsrentengesetz; bei tariflichem Entgelt besteht er nur, wenn der Tarifvertrag das vorsieht oder zulässt. Der Arbeitgeber wählt Durchführungsweg und Anbieter, das Recht selbst kann er nicht verweigern.

Was passiert mit dem Angesparten bei einer Insolvenz?

Für die meisten Durchführungswege gibt es den Pensions-Sicherungs-Verein, der die Leistungen bei Zahlungsunfähigkeit des Arbeitgebers übernimmt. Bei Direktversicherung und Pensionskasse ist der Schutz anders aufgebaut, nämlich über den Versicherungsvertrag selbst.

Kann man sich das Geld vor der Rente auszahlen lassen?

Grundsätzlich nein: Die Auszahlung beginnt frühestens mit 62. Ausnahme sind kleine Anwartschaften, die der Arbeitgeber einmalig abfinden darf.

Was passiert beim Wegzug aus Deutschland?

Der Vertrag verfällt nicht. Bei einem Umzug innerhalb der EU bleibt das Angesparte erhalten, die Leistung kommt mit Erreichen des Rentenalters. Bei einem Wegzug außerhalb der EU hängen die Bedingungen vom Durchführungsweg und vom Abkommen mit dem jeweiligen Land ab — das ist gesondert zu prüfen.

Wie verträgt sich die bAV mit Riester und Rürup?

Das sind unabhängige Konstruktionen, sie lassen sich kombinieren. Die Betriebsrente läuft über den Arbeitgeber, die Riester-Rente über direkte staatliche Zulagen, die Rürup-Rente über den Steuerabzug für Selbstständige.