Betriebsrente: пенсия от работодателя в Германии

Что такое Betriebsrente и кому она положена

Betriebliche Altersvorsorge, или bAV — это пенсия, которую вы копите через работодателя. Формально это его обещание выплатить вам деньги после выхода на пенсию: пожизненную ренту или разовую сумму. Деньги при этом чаще всего откладываются из вашей же зарплаты, но до вычета налогов и социальных взносов, и работодатель обязан добавить сверху свою долю.

Право на bAV есть у всех наёмных работников, застрахованных в gesetzliche Rentenversicherung, включая тех, кто работает на неполную ставку. Мини-джоб тоже подходит. Самозанятые и фрилансеры под это правило не попадают — для них есть Rürup-Rente.

Право на Entgeltumwandlung: что обязан работодатель

Работодатель не может отказать в bAV. Параграф 1a Betriebsrentengesetz даёт каждому работнику право потребовать, чтобы часть зарплаты направлялась в пенсионный договор. Это называется Entgeltumwandlung — преобразование части заработка в пенсионный взнос.

Отказаться работодатель не вправе, но выбрать способ оформления и страховщика может он, а не вы. Если у фирмы уже есть коллективный договор с определённым провайдером, вы присоединяетесь к нему.

Второе, что он обязан: доплатить. Если на вашей Entgeltumwandlung работодатель экономит социальные взносы, он обязан отдать вам эту экономию в виде надбавки до 15 процентов от суммы преобразования. Для новых договоров это правило действует с первого января 2019 года, для всех остальных — с первого января 2022 года. То есть если вы откладываете 100 евро, работодатель обычно добавляет ещё 15.

Полный список того, что фирма обязана делать и за что отвечает, мы разобрали отдельно — там же про Einstandspflicht и государственную дотацию: обязанности работодателя по bAV.

Сколько можно вложить в 2026 году без налогов и взносов

Лимиты привязаны к Beitragsbemessungsgrenze — предельной величине для взносов в пенсионное страхование. В 2026 году она составляет 101 400 евро в год.

Отсюда две границы:

• без подоходного налога — до 8 процентов BBG, это 8 112 евро в год или 676 евро в месяц;
• без социальных взносов — до 4 процентов BBG, это 4 056 евро в год или 338 евро в месяц.

Разница между этими двумя цифрами важна. Взносы в промежутке от 4 до 8 процентов налогом не облагаются, но социальные взносы с них платить придётся. Именно поэтому обязательная надбавка работодателя в 15 процентов рассчитывается только с той части, на которой он реально сэкономил взносы, то есть в пределах 4 процентов BBG.

Пять способов оформления

Закон предусматривает пять Durchführungswege, и от выбора зависит, кто несёт риск и как деньги учитываются:

• Direktversicherung — работодатель заключает договор страхования жизни в вашу пользу. Самый распространённый вариант в малом и среднем бизнесе, потому что не требует от фирмы никакой инфраструктуры.
• Pensionskasse — отдельная пенсионная касса, юридически самостоятельная, под надзором BaFin.
• Pensionsfonds — более свободен в выборе инструментов, потому потенциально доходнее и рискованнее.
• Unterstützungskasse — используется прежде всего для крупных взносов, поскольку лимиты по параграфу 3 номер 63 EStG на неё не распространяются.
• Direktzusage — работодатель обещает платить из собственных средств. Встречается в крупных концернах.

В первых трёх случаях у вас есть собственный договор, который можно забрать с собой. В двух последних всё сложнее, и при смене работы накопления обычно остаются у прежнего работодателя.

Подробный разбор самого частого из них — что удержат при выплате из Direktversicherung и почему взносы в кассу берут десять лет.

Что будет с накоплениями при смене работы

Здесь работает понятие Unverfallbarkeit — неотзываемости накоплений. Для обязательств, выданных с 2018 года, право сохраняется, если выполнены два условия одновременно: обещание действовало не менее трёх лет и вам исполнился 21 год. Взносы, которые вы платили сами из своей зарплаты, неотзываемы с первого дня.

При переходе к новому работодателю есть три варианта: оставить договор у прежнего в замороженном состоянии, продолжать платить в него самостоятельно, или перенести накопленный капитал в договор нового работодателя. Последнее возможно не всегда и зависит от способа оформления.

Небольшие накопления работодатель вправе выплатить разово, не дожидаясь пенсии. С 2026 года эта граница поднята: обычный предел — 1,5 процента месячной Bezugsgröße, то есть 59,32 евро месячной ренты. С вашего согласия и при условии, что деньги пойдут прямо в государственное пенсионное страхование, граница поднимается до 2 процентов, то есть 79,10 евро.

Как выйти из bAV, если передумали

Расторгнуть договор bAV и забрать деньги нельзя. Конструкция построена так, что выплата начинается на пенсии, и в этом её смысл: за освобождение от налогов и взносов вы платите потерей доступа к деньгам до 62 лет.

Что реально доступно:

• Beitragsfreistellung — остановить взносы, сохранив договор. Накопленное остаётся и будет выплачено на пенсии, просто сумма окажется меньше. Самый частый и обычно самый разумный шаг.
• Частное продолжение — после ухода от работодателя перевести договор на себя и платить из собственных средств. Налоговых льгот bAV при этом уже не будет.
• Перенос к новому работодателю — возможен при Direktversicherung, Pensionskasse и Pensionsfonds.

Разовая выплата возможна только в узких случаях. Первый — мелкие накопления: если будущая рента не превышает 59,32 евро в месяц, работодатель вправе её выкупить, причём с 2026 года может сделать это и в одностороннем порядке. Второй — договорённость с работодателем при Direktversicherung, Pensionskasse или Pensionsfonds, оформляемая пока трудовые отношения ещё действуют.

Если фирма ликвидируется, договор обычно не расторгается: обязательства принимает Pensions-Sicherungs-Verein.

Прежде чем останавливать взносы, посчитайте, что именно теряете. Если работодатель доплачивает заметно больше обязательных 15 процентов, Beitragsfreistellung означает отказ и от его денег тоже.

Сколько останется на руки при выплате

Это та часть, о которой при заключении договора говорят реже всего, а она решающая.

Взносы вы не облагали налогом при внесении, значит налог придётся заплатить при получении. Betriebsrente облагается подоходным налогом полностью, как прочий доход. Насколько это болезненно, зависит от вашей общей налоговой ставки на пенсии — обычно она заметно ниже, чем в годы работы, и в этом весь смысл конструкции.

Сложнее с медицинским страхованием. Если вы застрахованы в gesetzliche Krankenversicherung, с Betriebsrente удерживаются взносы на медицинское страхование и на уход. И правила для них разные, что регулярно становится неприятным сюрпризом:

• по медицинскому страхованию действует Freibetrag — в 2026 году это 197,75 евро в месяц. Взносы берутся только с суммы сверх этой границы;
• по страхованию на случай ухода действует Freigrenze, а не Freibetrag. Если выплата превышает ту же границу, взносы берутся со всей суммы целиком, а не с превышения.

Проще говоря: при пенсии в 190 евро вы не платите ничего. При пенсии в 200 евро взнос на медицинское страхование берётся с 2,25 евро, а взнос на уход — со всех 200.

Обратная сторона: что Entgeltumwandlung немного уменьшает

Преобразование снижает ту часть зарплаты, с которой считаются социальные взносы. А от неё же считаются и выплаты, которые эти взносы финансируют. Затрагивается четыре вещи:

• Krankengeld — больничные после шестой недели считаются от Regelentgelt, то есть от того же уменьшенного заработка;
• Arbeitslosengeld I — Bemessungsentgelt берётся за последние двенадцать месяцев и тоже учитывает преобразование;
• Elterngeld — считается от дохода до рождения ребёнка, и преобразование его уменьшает;
• государственная пенсия — за годы с Entgeltumwandlung начисляется меньше Entgeltpunkte.

Масштаб стоит представлять в цифрах, а не на словах. Уменьшается только та часть, что освобождена от взносов, то есть максимум 4 процента BBG — 338 евро в месяц. При максимальном преобразовании вы недополучаете примерно 0,08 Entgeltpunkte в год: 4 056 евро против среднего заработка 51 944 евро. За тридцать лет это около 2,3 пункта, или примерно 100 евро месячной государственной пенсии при стоимости пункта 42,52 евро.

Сто евро звучит ощутимо. Но за те же тридцать лет в договор ушло около 140 тысяч евро взносов вместе с обязательной надбавкой работодателя, и выплата из такого договора несопоставимо больше потерянной сотни. По коротким выплатам — больничным, ALG I, Elterngeld — эффект и вовсе измеряется десятками евро.

Минусы реальны, но при нормальной доплате работодателя перекрываются с большим запасом. Именно поэтому размер доплаты — главный параметр при выборе, а не сам факт наличия bAV.

Наша оценка: почему обязательных 15 процентов мало

Надбавка в 15 процентов — это не подарок. Работодатель обязан вернуть вам ровно то, что сам сэкономил на социальных взносах с вашей Entgeltumwandlung. Он закрывает собственную выгоду и почти ничего не добавляет сверх неё.

Разброс на рынке при этом огромный. В крупных концернах встречается доплата в 100 процентов: вы вносите 100 евро, работодатель вносит свои 100. Есть тарифные соглашения, где работодатель платит фиксированный взнос независимо от того, преобразуете вы часть зарплаты или нет.

По нашему опыту, bAV имеет смысл рассматривать всерьёз начиная с доплаты примерно от 50 процентов. Если работодатель даёт только обязательный минимум, договор не становится плохим автоматически — налоговая экономия работает и там. Но сравнивать его в этом случае нужно с обычным инвестированием тех же денег после налогов, а не подписывать по умолчанию. Разница между 15 и 50 процентами доплаты за тридцать лет измеряется десятками тысяч евро, и это тот вопрос, который стоит задать работодателю до подписания, а не после.

Что изменилось в 2026 году: BRSG II

Второй закон об укреплении производственных пенсий опубликован в Bundesgesetzblatt двадцать первого января 2026 года и вступил в силу в основном на следующий день. Главное для работника:

• подняты границы разового выкупа мелких накоплений — цифры выше в разделе про смену работы;
• Optionssysteme, то есть автоматическое подключение к bAV с правом отказаться, теперь возможны и без коллективного договора; надбавка работодателя в таких системах составляет 20 процентов;
• упрощено присоединение новых участников к существующим Sozialpartnermodelle;
• с первого января 2027 года расширяется поддержка низкооплачиваемых работников: государственная дотация работодателю вырастет с 288 до 360 евро в год, а сама граница дохода будет привязана к BBG вместо фиксированной суммы.

Выплаты близким: Hinterbliebenenversorgung

Многие договоры bAV предусматривают выплату вдове, вдовцу или детям. Автоматической она не бывает, условия записаны в Versorgungsordnung работодателя, и ограничения там встречаются жёсткие: брак заключён слишком поздно, брак длился меньше определённого срока, слишком большая разница в возрасте супругов.

Не всякое такое ограничение законно. Как именно Bundesarbeitsgericht разграничил допустимое и недопустимое, и что изменило решение от десятого марта 2026 года, мы разобрали на странице про вдовью пенсию в Германии.

Кому Betriebsrente выгодна, а кому нет

Скорее выгодна, если у вас высокая налоговая нагрузка сейчас и ожидается заметно более низкая на пенсии, если работодатель добавляет больше обязательных 15 процентов, и если вы не планируете скоро уезжать из Германии.

Стоит считать внимательнее, если ваш доход близок к границе, за которой вы теряете право на другие льготы, если вы рассчитываете на Grundsicherung в старости, или если вы часто меняете работу и накопления будут дробиться на мелкие замороженные договоры.

Главная ошибка — смотреть только на налоговую экономию сегодня. Считать нужно всю цепочку: экономия при внесении, надбавка работодателя, доходность договора, налог при выплате и взносы в кассу. Эти пять величин и определяют результат.

Частые вопросы

Может ли работодатель отказать в bAV

Нет. Право на Entgeltumwandlung закреплено параграфом 1a Betriebsrentengesetz. Работодатель выбирает способ оформления и провайдера, но не может отказать в самом праве.

Что будет с накоплениями, если фирма обанкротится

Для большинства способов оформления существует Pensions-Sicherungs-Verein, который берёт на себя выплаты при неплатёжеспособности работодателя. У Direktversicherung и Pensionskasse защита строится иначе, через сам страховой договор.

Можно ли забрать деньги раньше пенсии

По общему правилу нет: выплата начинается не раньше 62 лет. Исключение — мелкие накопления, которые работодатель вправе выкупить разово.

Что происходит при отъезде из Германии

Договор не пропадает. При переезде внутри ЕС накопления сохраняются, выплата придёт по достижении пенсионного возраста. При отъезде за пределы ЕС условия зависят от способа оформления и от договора с конкретной страной, здесь нужна отдельная проверка.

Как bAV сочетается с Riester и Rürup

Это независимые конструкции, их можно комбинировать. Betriebsrente работает через работодателя, Riester-Rente — через прямые дотации государства, Rürup — через налоговый вычет для самозанятых.