يظل نظام ضريبة المعاشات التقاعدية في ألمانيا محط اهتمام، خاصة بالنسبة لأولئك الذين يقتربون من هذه المرحلة من حياتهم. أصبحت الأسئلة حول كيفية فرض ضريبة على دخل التقاعد والقيود والمزايا جوانب مهمة في التخطيط المالي للمتقاعدين في المستقبل. في هذه المقالة سوف نلقي نظرة فاحصة على جميع الإعفاءات والفروق الدقيقة التي تلعب دورًا مهمًا في السياسة الضريبية الألمانية وتؤثر على كيفية فرض الضرائب على دخل المتقاعدين.
لا تشكل نصيحة ضريبية.
بعض الحقائق عن المعاشات التقاعدية في ألمانيا:
- المعاش هو الدخل خاضعة للضرائبوبالإضافة إلى ذلك، يدفع المتقاعدون اشتراكات في التأمين الصحي والاجتماعي
- بالنسبة للمتقاعدين، ينطبق أيضًا Grundfreibetrag - الحد الأدنى لمستوى الكفاف المعفى من الضرائب 11.604 يورو سنويًا (لعام 2024)
- معاش التقاعد - سيتم فرض ضريبة على 100% من المعاش التقاعدي فقط اعتباراً من عام 2040، وحتى ذلك الحين جزء منه (حسب سنة التقاعد) معفاة من دفع الضرائب
- بحسب موقع Statista، متوسط المعاش في عام 2022 للرجال 1281 يورو شهريا، بين النساء 972 يورو شهريا
جراندفريبيتراج
تكلفة المعيشة في عام 2024 ستكون 11.604 يورو في السنة. يعد هذا معلمًا ماليًا مهمًا لأنه وفقًا للقواعد الضريبية، فإن جميع الدخل حتى هذا المبلغ معفى من الضرائب، بما في ذلك المعاشات التقاعدية.
إذا كان الشخص متزوجا، تنطبق "التكلفة المزدوجة" للحد الأدنى للكفاف. وهذا يعني أنه بدلاً من مبلغ واحد قدره 11.604 يورو، تتضاعف تكلفة المعيشة، أي 23.208 يورو في السنة للمتزوجين.
يشمل هذا المبلغ مطلقا كل دخل صاحب المعاش - المعاش التقاعدي، الدخل من تأجير العقارات، الربح من بيع الأوراق المالية، الخ.
رينتنفريبيتراج
Rentenfreibetrag هو الجزء المعفى من الضرائب من المعاش التقاعدي والذي يختلف باختلاف سنة التقاعد. كلما تأخرت سنة التقاعد، كلما زادت حصة الضريبة من المعاش، وقل الجزء غير الخاضع للضريبة:
- ل2005
- 2006
- 2007
- 2008
- 2009
- 2010
- 2011
- 2012
- 2013
- 2014
- 2015
- 2016
- 50%
- 52%
- 54%
- 56%
- 58%
- 60%
- 62%
- 64%
- 66%
- 68%
- 70%
- 72%
- 2017
- 2018
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 2023
- 2024
- 2025
- 2026
- 2027
- 2028
- 74%
- 76%
- 78%
- 80%
- 81%
- 82%
- 83%
- 84%
- 85%
- 86%
- 87%
- 88%
- 2029
- 2030
- 2031
- 2032
- 2033
- 2034
- 2035
- 2036
- 2037
- 2038
- 2039
- 2040
- 89%
- 90%
- 91%
- 92%
- 93%
- 94%
- 95%
- 96%
- 97%
- 98%
- 99%
- 100%
- 2017
- 2018
- 2019
- 2020
- 2021
- 2022
- 2023
- 2024
- 2025
- 2026
- 2027
- 2028
- 74%
- 76%
- 78%
- 80%
- 81%
- 82%
- 83%
- 84%
- 85%
- 86%
- 87%
- 88%
- 2029
- 2030
- 2031
- 2032
- 2033
- 2034
- 2035
- 2036
- 2037
- 2038
- 2039
- 2040
- 89%
- 90%
- 91%
- 92%
- 93%
- 94%
- 95%
- 96%
- 97%
- 98%
- 99%
- 100%
يتم تحديد الجزء المعفى بناءً على هذه الأرقام ومبلغ المعاش التقاعدي للسنة الأولى بعد التقاعد وهو مبلغ ثابت لا يتغير طوال حياتك.
كيف يتم حساب مبلغ ضريبة المعاشات التقاعدية - مثال
تتقاعد إيرما في عام 2023، ويبلغ معاشها التقاعدي 1300 يورو شهريًا أو 15600 يورو في السنة. الجزء الخاضع للضريبة من معاش إيرما 83%، حيث أن سنة تقاعدها هي 2023. وبالتالي، سيتم فرض ضريبة على 12948 يورو فقط. المجموع: 15600 يورو – 12948 يورو = 2652 يورو جزء دائم غير خاضع للضريبة من المعاش التقاعديوالتي تبقى دون تغيير حتى نهاية الحياة.
نضيف جميع الإعفاءات معًا - Grundfreibetrag بمبلغ 11604 يورو، معاش تقاعدي 2652 يورو = 14256 يورو، وهي معفاة من الضرائب. وتضاف إلى ذلك مساهمات التأمين الصحي وتأمين الرعاية الطويلة الأجل.
الإقرار الضريبي لأصحاب المعاشات
اتضح أنه إذا تجاوز دخل المتقاعد جميع الشروط التفضيلية، فمن الضروري تقديم إقرار ضريبي سنوي إلى Finanzamt ودفع الاشتراكات الضريبية. الأسباب المحتملة لعدم ملاحظة الحاجة إلى تقديم إعلان: زيادة في المعاش، وفاة الزوج، مصادر إضافية للمعاش (على سبيل المثال، Rürup-Rente).
فقط من خلال الإشعار الضريبي الصادر عن Finanzamt سيتم توضيح ما إذا كان يجب دفع الضرائب وبأي مبلغ.
