فئات الضرائب

16 أغسطس ، 2025

لكل موظف في ألمانيا فئة ضريبية (Lohsteuerklasse). لماذا نحتاج إلى فئات ضريبية؟ مهما كانت فئة ضريبتك، يمكنك استرداد الضريبة المدفوعة الزائدة من خلال الإقرار الضريبي. إذًا، فئة الضريبة لا تهم؟ أولًا، سأشرح السبب. ثم سأوضح لك الحالات التي تظل فيها فئة الضريبة مهمة.

تنويه: تم تقديم هذه المقالة لأغراض إعلامية فقط ولا تشكل نصيحة أو توصية ضريبية. ننصحك بالتواصل مع مستشاري الضرائب المعتمدين في ألمانيا.

ولمن يفضل الاستماع على القراءة، يمكنكم مشاهدة هذا الفيديو حول نفس الموضوع

ضريبة الدخل

الموضوع الأساسي الذي تنتمي إليه فئات الضرائب هو ضريبة الدخل (Einkommensteuer). أنصح بقراءة مقال أكثر تفصيلًا حول هذا الموضوع. قرأسوف نكرر هنا بشكل مختصر النقاط الأكثر أهمية.

لحساب ضريبة الدخل تحتاج إلى:

جمع كل الدخل للسنة (Einkünfte)
Apply Allowed Deductions (Abzüge)
ويؤدي هذا إلى الدخل الخاضع للضريبة (zu versteuerndes Einkommen)
طبق عليه صيغة الضريبة من القانون المختص – سواء العادية أو الخاصة بالعائلات (الانفصال الزوجي).

ضريبة الرواتب (Lohnsteuer)

يُطبّق الإجراء المذكور أعلاه عند تقديم الإقرار الضريبي في السنة التي تلي السنة التقديرية. للأسف، لا ترغب الدولة في استلام المدفوعات منا في السنة التالية، بل في اللحظة التي نحصل فيها على دخل. يمكن اعتبارها الدفعات المقدمة ضد ضرائب الدخل المستقبلية.

فيما يتعلق بالأجور، تُسمى هذه الدفعات المسبقة "ضريبة الأجور" (Lohnsteuer). أضع الاسم بين علامتي اقتباس لأنها ليست ضريبة منفصلة، بل هي ببساطة دفعة مسبقة لضريبة الدخل.

مهما كانت الدفعات المقدمة، يُعاد حسابها (Lohnsteuerjahresausgleich) عند تقديم الإقرار الضريبي. إذا دفعتَ مُقدمًا أكثر من الضريبة المستحقة، فسيتم رد الفرق إليك. أما إذا كان أقل، فسيُطلب منك دفع مبلغ إضافي.

كيف تُحسب ضريبة الأجور؟ مبدئيًا، تُحسب بنفس طريقة ضريبة الدخل. لكن ثمة صعوبات تُواجهها نظرًا لغموض بعض المعايير المهمة للضريبة. وأهمها، في حالة الأزواج المتزوجين، إجمالي دخل الأسرة ونسبة الدخل بين الزوجين. وهذا مهم لتطبيق تقسيم الدخل بين الزوجين بشكل صحيح. وهنا يبرز مفهوم فئات الضرائب.

لنُعرِّف هذا التعريف: فئة الضريبة هي مجموعة مُحدَّدة مُسبقًا من المُعاملات (التكوينات) لتقييم أدقّ لحجم الدفعات المُقدَّمة لضريبة الدخل. إذا بدا الأمر مُعقَّدًا، فلنلقِ نظرة على الأمثلة الآن.

ينص القانون على 6 فئات ضريبية.

اختيار الفصل
الوظيفة الرئيسية					العمل بدوام جزئي (Nebenjob)
وحيد		العائلة (الاختيار: 3-5، 4-4، 5-3 – المجموع 8)			VI
I	II (الوالد الوحيد)	الثالث	الرابع (مع وبدون عامل)	V

مخطط فئة الضرائب

الصف السادس

مُصمم للعاملين بدوام جزئي. في وظيفتهم الرئيسية، يحصل الشخص على فئته الضريبية الرئيسية، وفي وظيفتهم الثانية، يحصل على الفئة السادسة، والتي لا تشمل أي مزايا.

الصف الأول والثاني

الصفوف الأولى والثانية مخصصة للأشخاص العازبين.

أنا أدرس الأساسيات.

الفئة الثانية مخصصة للآباء والأمهات المنفردين وتتضمن خصمًا خاصًا للآباء والأمهات المنفردين (Alleinerziehungsfreibetrag).

الصفوف الثالث والرابع والخامس

هذه الفئات مُخصصة للأزواج. يحق للأزواج فقط اختيار الفئات. ولكن يجب عليهم الاختيار بحيث يكون مجموع الفئات 8 (أي III-V، IV-IV، أو V-III). علاوة على ذلك، فإن اختيار أحد الزوجين للفئة الثالثة يُلزمه بتقديم إقرار ضريبي (لإعادة الحساب).

تعمل الفئة الرابعة بنفس طريقة الفئة الأولى. يتم تقسيم الخصومات الخاصة بالأطفال إلى النصف.

الفئة الثالثة هي الأكثر فائدة - فهي تشمل جميع المزايا، على سبيل المثال، الخصم الأساسي المزدوج (Grundfreibetrag) وجميع الخصومات الخاصة بالأطفال (Kinderfreibetrag).

الصف الرابع مع المعامل

منذ عام 2010، أصبحت هناك فرصة إضافية لمراعاة الفرق في دخل الزوجين بشكل أكثر دقة - وهذا هو المعامل (Faktor).

يُحسب المبلغ المتوقع لضريبة دخل الزوجين الإجمالي بطريقتين: في حال استخدام تقسيم الدخل الزوجي، وفي حال عدم استخدام ذلك، يُقسم المبلغ الأول على الثاني. هذا هو المُعامل، ويُعبر عن درجة التوفير الضريبي في هذا التوزيع. كلما كان المُعامل أصغر، زاد التوفير.

إذا كان دخل الزوجين متساويًا، فإن المعامل يساوي 1,000، مما يعني أنه لا يوجد مدخرات.

عند حساب ضريبة الراتب في هذه الحالة، تُحسب الضريبة أولًا كما هو معتاد في الفئة الرابعة، ثم يُضرب الناتج في المُعامل. إذا كانت الضريبة المحسوبة للشهر 1.000 يورو، وكان المُعامل 0,800، فإن الضريبة المُقتطعة هي 800 يورو.

لنأخذ مثالاً لعائلة يبلغ دخلها 50.000 و20.000 يورو. ستبلغ الضريبة المحسوبة بشكل منفصل (في عام 2024) 12.597 يورو، ومع مراعاة التقسيم الزوجي - 11.782 يورو، ما يعطينا معامل 0,935.

			معا
الدخل السنوي المتوقع	50000 евро	20000 евро	70000 евро
الضريبة (العادية)	10872 евро	1725 евро	12597 евро
الضريبة (التقسيم)	11782 евро
عامل	11782 يورو / 12597 = 0,935
الضريبة مع العامل	10169 евро	1613 евро	11782 евро

مثال على حساب معامل الفئة الضريبية الرابعة

يتم إجراء الحساب باستخدام оценка الدخل السنوي لكل من الزوجين.

كيفية اختيار الفئة الضريبية؟

أنت تفهم بالفعل أن الزوجين فقط هم من يمكنهم الاختيار، وكل شيء آخر يتم تنظيمه.

وحتى بالنسبة لهم، بغض النظر عن الطريقة التي يختارونها، يُمكن إعادة حساب الضريبة بتقديم إقرار ضريبي. إذًا، ما الفائدة من اختيار فئة ضريبية؟

الهدف هو جعل الدفعة المقدمة أقرب ما يمكن إلى مبلغ الضريبة الفعلي. إذا دفعتَ مبلغًا زائدًا شهريًا، فستسترد أموالك، ولكن حتى ذلك الحين، ستُعطي مصلحة الضرائب قرضًا بدون فوائد. (ولن يسمحوا لك بدفع مبلغ أقل من اللازم).

يمكنك استخدام هذا الرسم التخطيطي البسيط كدليل:

هل رواتب الزوجين متساوية تقريبًا؟ خذ الجزء الرابع-الرابع
هل يتقاضى أحد الزوجين راتبًا أقل بكثير أو لا يتقاضى راتبًا على الإطلاق؟ خذ الخيار الثالث (من الطبيعي أن يكون الثالث هو صاحب الراتب الأعلى).
في حالات أخرى، خذ IV-IV مع معامل.

كيف يمكنني تغيير فئة ضريبتي؟

اليوم، يتم ذلك عبر نظام Elster، وهو النظام نفسه المستخدم لتقديم الإقرارات الضريبية. يتوفر تطبيق لتغيير معايير الضريبة - Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM).

Elster – Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen.

ستجد هنا نموذجًا يمكنك من خلاله إجراء جميع التغييرات اللازمة. بالإضافة إلى فئة الضريبة، يمكنك أيضًا تحديد عدد الأطفال، وفئة ضريبة الكنيسة، وغيرها من المعايير. سيستلم صاحب العمل بياناتك تلقائيًا.

فضول تاريخي: كان هناك في السابق بطاقة ضريبية ورقية يقوم مكتب الضرائب بإدخال جميع المعايير فيها، ثم تقوم بتسليم هذه البطاقة إلى صاحب العمل الخاص بك.

عندما تكون فئة الضريبة مهمة

حاولتُ أن أُبيّن أن الطبقة الضريبية ليست ذات أهمية كبيرة. ولكن هناك حالات يكون فيها الأمر أكثر أهمية.

تتفق مع صاحب عملك على راتب إجمالي (Brutto). بعد خصم ضريبة الراتب ومساهمات الضمان الاجتماعي، يُدفع لك راتب صافي (Netto).

اتضح أن عددًا من المزايا (ما يُسمى بمزايا السكن) تعتمد على راتبك الصافي. على سبيل المثال:

إعانة البطالة (ALG1) - 60/67% من صافي الدخل
البطالة الجزئية (Kurzarbeitergeld) – 60/67% من نيتو
بدل الوالدين (Elterngeld) – 65% من Netto
عيد الأم
يسلي
إجازة مرضية مدفوعة الأجر

قد يكون الحجم الصافي الذي تم أخذه في الاعتبار هو الحجم الأحدث أو لفترة زمنية حديثة.

حسنًا، من الواضح الآن أن فئة الضريبة تؤثر بشكل مباشر على صافي الراتب. بتغيير فئة الضريبة، يمكنك التأثير على صافي راتبك. على سبيل المثال، إذا كنت تخطط لإنجاب طفل، يمكنك زيادة صافي راتب الزوج/الزوجة الذي سيطلب إعانة الوالدين. قد لا يكون هذا هو الحل الأمثل من حيث مبلغ الضريبة، ولكنك ستسترد الضريبة المدفوعة الزائدة من خلال الإقرار الضريبي، ولن يُعاد حساب الإعانات بأثر رجعي.

وهذا يعتبر نوعًا من المناطق الرمادية، لذا استشر أخصائيًا في الحالات المهمة.

اختتام

آمل أن يكون كل شيء واضحًا الآن فيما يتعلق بفئات الضرائب. أنصح بقائمة تشغيل على يوتيوب تتضمن فيديوهات حول ضريبة الدخل والإقرار الضريبي. يشتركحتى لا تفوتك الجديد.

أنت تقوم حاليًا بعرض محتوى العنصر النائب من يو توب YouTube. للوصول إلى المحتوى الفعلي، انقر فوق الزر أدناه. يرجى ملاحظة أن القيام بذلك سيؤدي إلى مشاركة البيانات مع موفري الخدمات الخارجيين.

مزيد من المعلومات

رفع الحظر عن المحتوى قبول الخدمة المطلوبة وإلغاء حظر المحتوى