تحتل ألمانيا ثان (!) مكانة في العالم من حيث الضرائب والمساهمات الاجتماعيةانسحبت من السكان العاملين بعد بلجيكا. في المتوسط ، يذهب حوالي 40 ٪ من راتب الألماني العامل غير المتزوج الذي ليس له أطفال تلقائيًا إلى مختلف السلطات الضريبية والاجتماعية. يمكنك قراءة المزيد عن الضرائب في ألمانيا في المقالة التالية: ضريبة الدخل في ألمانيا
لم تسلم السلطات الضريبية وقطاع الاستثمار. منذ عام 2009 ، دخل قانون في ألمانيا حيز التنفيذ يُلزم جميع المستثمرين الألمان بدفع ضرائب منتظمة على الدخل من استثماراتهم: Abgeltungssteuer – Gesetz und gesetzliche Grundlagen zu den Änderungen seit dem 01.01.2009 (www.abgeltungssteuer-dachfonds.de)
ومنذ ذلك الحين الألمانية مكتب الضرائب - المنظمة جادة للغاية ، وهنا يجب أن يكون كل شيء شفافًا للغاية ، والضرائب موضوعًا صعبًا إلى حد ما ، فليس من المستغرب على الإطلاق أن العديد من المستثمرين المبتدئين في كثير من الأحيان في حيرة من الأسئلة: كيف وأين وكم الضرائب التي يدفعونها؟
دعونا نبدد كل أسئلتك وشكوكك حول هذا الموضوع الشائك ونحلل جميع الفروق الدقيقة في ضرائب المستثمرين.
إذا هيا بنا.
مكتمل Zahnzusatzversicherung ل31.12 واحصل طلاء مزدوج علاج الأسنان (حتى 3.000 يورو) من 01.01
يدفع المستثمرون في ألمانيا الضرائب التالية:
- Abgeltungssteuer (ضريبة الدخل من الاستثمارات الرأسمالية) - 25٪ ثابتة ؛
- Solidaritatszuschlag (رسوم التضامن) - 5,5٪ من Abgeltungssteuer ، أي 1,375٪
- كيرشنشتوير (ضريبة الكنيسة) - 8-9٪ من Abgeltungssteuer ، أي 2-2,25٪.
وبالتالي ، إذا لم تكن رسميًا عضوًا في كنيسة "تدفع" (سنفترض أيضًا أن هذا هو الحال) ، فإن ضريبة الاستثمار القياسية الخاصة بك هي 26,375٪.
تنطبق هذه الضريبة على فئات الدخل التالية:
- الودائع المصرفية (جيروكونتو ، تاجيسجيلدكونتو ، سباربوش) ،
- ضمانات (الأسهم ، السندات ، صناديق الاستثمار من أي نوع ، الشهادات) ،
- المشتقات (الأوراق المالية المشتقة مثل الخيارات والعقود الآجلة) ،
- عمليات العملة.
يتم احتساب الضريبة في وقت تسجيل الدخل, أولئك. عندما تبيع أصلًا نما سعره ، أو تتلقى أرباحًا. أرباح الأسهم تأتي بالفعل "مقاصة" من الضرائب. لا يلزم التصريح عنها بشكل منفصل.
يتم شطب الضريبة تلقائيًا من حساب الوساطة / البنك ولست بحاجة إلى الإبلاغ بشكل منفصل عن دخل الاستثمار الخاص بك في إقرارك الضريبي. سيقوم الوسيط بنفسه بإرسال جميع المعلومات إلى Finanzamt.
كل هذا ينطبق على الأشخاص المقيمين في ألمانيا مع الضرائب. في بداية كل عام ، عادةً ما يظهر مستند Jahressteuerbescheinigung في الحساب الشخصي للوسيط عبر الإنترنت مع قائمة بجميع الخصومات الضريبية الخاصة بك للعام السابق. هذا المستند متاح دائمًا للتنزيل.
الاحتفاظ بحساب وساطة مع وسيط أجنبي. على سبيل المثال ، تفاعلي وسطاء, إي تورو, حرية تمويل. لذلك ، عند اختيار وسيط ، يجب الانتباه إلى البلد الذي تم تسجيل الوسيط فيه.
قطع التوقف
هناك إعفاء ضريبي قطع التوقف لتحقيق ربح قدره 1000 يورو سنويًا لشخص واحد ، أو 2.000 يورو سنويًا لشخصين (زوجين). هذا الحد صالح من 01.01.2023
مثال
حصل المستثمر على ربح 1500 يورو سنويًا. لن يتم فرض ضرائب على معظم أرباحه البالغة 1000 يورو.
ستحتاج فقط إلى دفع ضرائب على ما تبقى من:
ضريبة = 26,375٪ * (1500-1000) = 26,375٪ * 500 = 131,88 EUR.
إذا تم فتح حساب وساطة مع فرد واحد فقط من أفراد الأسرة البالغين ، على سبيل المثال ، مع الزوج ، فيمكن للزوج استخدام الميزة لشخصين ، أي لن يتم فرض ضرائب على دخله الذي يصل إلى 2.000 يورو سنويًا.
كيفية الحصول على إعفاء ضريبي قطع التوقف?
للقيام بذلك ، املأ على الإنترنت Freistelungsauftrag في الحساب الشخصي للوسيط / البنك ، عن طريق إيداع المبلغ الذي ترغب في استخدام ميزة الضريبة من هذا الوسيط مقابله (بحد أقصى 1.000 يورو).
الحقيقة هي أنه إذا كان لديك عدة حسابات مع وسطاء مختلفين ، فيمكنك تقسيم الفائدة بالكامل إلى أجزاء بين الحسابات. يعمل Freistellungsauftrag على مستوى البنك ، مما يعني أنه يجب إكماله في كل بنك (في كل وسيط) حيث تريد استخدام الميزة.
هام: يجب على كل مستثمر إصلاح أرباح تصل إلى 1.000 يورو سنويًا (إن وجد) ، أي بيع وشراء الأصول نفسها على الفور ، حتى لو لم يكن ينوي بيعها ، لغرض وحيد هو "إنفاق" الائتمان الضريبي السنوي المطلوب Sparerpauschbetrag 1.000 يورو.
لنلقِ نظرة على الفوائد التي يمكن أن يحصل عليها المستثمر من هذه العملية ، باستخدام مثال.
على سبيل المثال:
1. مستثمر أنيا مع أفق استثماري 20 عامًا ، يتلقى سنويًا دخل استثمار يبلغ 1500 يورو.
أنيا سنويا إصلاحات جزء من الدخل 1000 евро (بقيمة المزايا الضريبية) ، وإعادة شراء الأصول المباعة على الفور بنفس قيمة 1000،XNUMX يورو.
وبالتالي فإن القاعدة الضريبية لأنيا كل عام هي (1500 - 1000) = 500 евро، وإجمالاً لجميع العشرين عامًا سيكون:
الوعاء الضريبي = (500*20) = 10.000 يورو.
كم ستدفع آنا الضرائب مقابل كل شيء 20 سنوات?
ضريبة العاني = 26,375٪ * 10.000 = يورو 3.637,50.
*هنا ، ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن Anya ستخسر ما لا يقل عن 40 يورو على عمولات السمسرة لمعاملات الشراء والبيع على مدى 20 عامًا (إذا كانت تكلفة المعاملة الواحدة = 1 يورو) ، ولكن هذا ليس سوى بنس واحد مقارنة بالمبلغ الذي يمكنها التوفير في الضرائب.
2. مستثمر Ваня مع أفق استثماري 20 عامًا ، يتلقى سنويًا دخل استثمار يبلغ 1500 يورو.
Ваня لا يصلح سنويا جزء من الدخل 1000 يورو (في مبلغ الإعفاء الضريبي).
وهكذا، قاعدة فانيا الخاضعة للضريبة في الواقع ، كل عام 1500 يورو ، وبعد 20 عامًا سيكون:
الوعاء الضريبي = 1500 * 19 + (1500 – 1000) * 1 = 29.000 евро. في هذه الحالة ، سيتم أخذ الإعفاء الضريبي البالغ 1000 يورو في الاعتبار للعام الماضي فقط.
ما مقدار الضرائب التي ستدفعها فانيا مقابل كل شيء 20 سنوات?
ضريبة فانيا = 26,375٪ * 29.000 = يورو 10.548,754.
الخلاصة: ستدفع فانيا ضرائب أعلى بثلاث مرات (!) من أنيا.
يشير هذا المثال بوضوح إلى وجوب استخدام الإعفاء الضريبي سنويا!
Verlustbescheinigung
إذا سجلت خسائر من الاستثمارات في بعض السنوات ، يمكن أيضًا استخدام هذا لتخفيض الوعاء الضريبي في السنوات اللاحقة أو في حساب استثمار آخر. لتأكيد الخسائر يجب الحصول عليها من البنك Verlustbescheinigung (بيان الخسائر). هذه الشهادة صالحة لمدة 7 سنوات.
كيف يعمل Verlustbescheinigung?
على سبيل المثال:
- في عام 2020 ، سجلت خسارة قدرها 1000 يورو وأصدرت Verlustbescheinigung (تقرير خسارة) لهذا المبلغ.
- في عام 2021 التالي ، سجلت ربحًا قدره 2000 يورو وأرفقت بيان الخسارة لعام 2020 بإقرارك الضريبي (Steuererklärung ، Anlage KAP) في نهاية العام.
- ك الوعاء الضريبي لعام 2021 السنة ستكون (2000-1000) = 1000 EUR، ومع مراعاة Sparepauschbetrag 801 EUR: (1000-801) = 199 EUR -> فقط على هذا المبلغ سيتم محاسبتك بنسبة 26,375% ضريبة. (801 يورو – كان حتى عام 2023)
Сتعويض الخسائر
هناك حيلة أخرى مفيدة حول كيفية تخفيض الضرائب على المستثمرين وهي عملية موازنة الخسائر، أي. البيع والشراء الفوري اللاحق للأصول. يتم ذلك عادة في نهاية العام عندما يعيد المستثمرون موازنة محافظهم الاستثمارية.
لماذا فعل هذا؟ من أجل تقليل الوعاء الضريبي بحلول الوقت الذي تنوي فيه سحب الأموال من حساب الوساطة الخاص بك.
إذا فهمت الآن قطار الفكر ، يمكنك بسهولة "الهروب" من نصيب الأسد من الضرائب. لذلك ، قرأنا المثال التالي بعناية شديدة.
على سبيل المثال:
في عام 2021 ، زادت قيمة جزء من أصولك بمقدار +1000 يورووالجزء الآخر كان باللون الأحمر 500 يورو.
1. إذا قمت بجني الأرباح ، أي بيع فقط ذلك الجزء من الأصول التي زادت قيمتها ، ثم تدفع ضريبة على 1000 евро ربح. بما في ذلك الائتمان الضريبي ، ستكون الضريبة الخاصة بك (1000-801) * 26,375٪ = يورو 52,49.
2. إذا كنت تنفق المعاوضة من الخسائر، أي. بالإضافة إلى تحديد الأرباح ، والبيع ، ثم شراء ذلك الجزء من الأصول غير المربح على الفور ، ثم في وقت البيع ، ستصلح - خسارة 500 يورو. سيتم خصم هذه الخسارة من ربح 1000 يورو. لك الربح الفعلي يكون 500 евро. وبالتالي ، سيتعين عليك فقط دفع ضريبة على هذه الـ500 يورو. مع الأخذ في الاعتبار الإعفاء الضريبي ، لن تضطر إلى دفع ضريبة مقابل 500 يورو هذه على الإطلاق ، لأن هذا المبلغ أقل من إعفاء ضريبي Sparerpauschbetrag 801 EUR نفسه.
الخلاصة: عند الموازنة ، ستخسر بضعة يورو في عمولات السمسرة للمعاملات (للمبيعات والمشتريات) ، لكنك ستوفر 52 يورو (وفقًا لهذا المثال) من الضرائب.
شكل W8بن
تفرض كل دولة ضرائبها الخاصة على توزيعات الأرباح على الأوراق المالية التي تم إصدارها في ذلك البلد للمستثمرين الأجانب. وبالتالي ، فإن المستثمرين الذين يشترون أسهم الشركات الأجنبية ويتلقون أرباحًا منها سيدفعون تلقائيًا ضريبة الدخل على هذه الأرباح إلى الدولة المصدرة.
هذه الضريبة تسمى Quellensteuer.
نحن مهتمون في المقام الأول بأسهم الشركات الأمريكية. تبلغ الضريبة على توزيعات أرباح أسهم الشركات الأمريكية من قبل الولايات المتحدة 30٪.
كثيرا ، أليس كذلك؟
لكن هناك أخبار سارة: هناك اتفاق بين ألمانيا والولايات المتحدة لتجنب الازدواج الضريبي (Doppelbesteuerungsabkommen). وفقًا لهذه الاتفاقية ، يحق للمستثمرين الألمان خفض ضرائبهم إلى النصف على أرباح الأسهم من أسهم الشركات الأمريكية من 30٪ إلى 15%.
وبالتالي ، من أجل تجنب الازدواج الضريبي على أرباح الأسهم ، يمتلك جميع المستثمرين الأفراد أسهم الشركات الأمريكية التي تدفع أرباحًا، يجب عليك ملء ما يسمى نموذج W8Ben وإرساله إلى الوسيط الخاص بك.
- هذا ينطبق مباشرة على الأسهم ، وليس الأموال.
- يمكن العثور على النموذج عبر الإنترنت على صفحة الوسيط / البنك.
ضرائب Cryptocurrency في ألمانيا
العملات المشفرة في ألمانيا تعتبر فئة أصول منفصلة ولا تخضع لقوانين ضريبة دخل رأس المال (Kapitalertragssteuer / Abgeltungssteuer). موضوع ضرائب العملة المشفرة في ألمانيا موصوف بالتفصيل في هذا المقال.
على هذا ، ربما ، كل شيء. إذا لم تتركك الأسئلة بعد قراءة هذه القصة الضريبية ، فاكتبها وأرسلها إلي مباشرة إلى ملفي الشخصي في insta @مافن.de.
مقال جميل. ولكن لدي سؤال واحد
اشتريت أسهم Philips وShell في عام 2023 (عمليات الاستحواذ الهولندية). حصلت أرباحي من Philips على تخفيض بنسبة 15%، كما حصلت أرباح شل على تخفيض بنسبة 0%. (يعرف الوسيط أنني أعيش في ألمانيا وأعتقد أن هذا هو السبب وراء حصول شركة شل على خصم بنسبة 0٪... ولكن ليس من الواضح سبب بقاء شركة Philips مع نسبة 15٪).
سؤالي هو، على سبيل المثال، كان من المفترض أن تعطيني شركة Philips 100 يورو، ولكن بسبب التخفيض بنسبة 15%، حصلت على 85 يورو، إذن لكي أتمكن من ملء الضريبة الألمانية، هل أحتاج إلى أخذ 25% في الاعتبار من 85 يورو؟ (+ضريبة التضامن)…
لقد ذكرت في النص الخاص بك أنه يمكن تجنب الازدواج الضريبي، واستشهدت بالحالة الأمريكية حيث تقتطع الولايات المتحدة 15٪ فقط ... إذن، هل يعني ذلك أنه بالنسبة للأسهم الأمريكية (بعد نموذج W8) أحتاج فقط إلى مراعاة 10٪ للضريبة الألمانية الخاصة بي ؟
وفي الحالة الهولندية، أعلم أن الوسيط يعرف أنني أعيش في ألمانيا، وإلا فلن تحصل شركة شل على خصم بنسبة 0%. هل تعتبر شركة فيليبس حالة خاصة حيث تحجز هولندا، لسوء الحظ، 15% ثم تأخذ ألمانيا 25% من الباقي؟ يشكركم